Особенности возбуждения уголовных дел о криминальных банкротствах и обстоятельства, подлежащие доказыванию

На стадии возбуждения уголовного дела о преднамеренном банкротстве признаки преступления могут быть выявлены в ходе осуществления процедуры банкротства либо на стадии наблюдения до принятия решения о введении внешнего управления или открытого конкурсного производства.

Выявление наличия или отсутствия признаков фиктивного или преднамеренного банкротства в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» — задача временного управляющего, которая должна быть решена в установленный трехмесячный срок.

Фиктивное банкротство предполагает заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение своих кредиторов для получения отсрочки или рассрочки платежей либо вообще неуплаты долгов. Таким образом, у должника не должно быть материальных признаков несостоятельности, т.е. его обязательства обеспечены оборотными активами. Для установления данного факта разработаны рекомендации по проведению экспертизы, позволяющей выявить признаки фиктивного банкротства.

Выявление признаков преднамеренного банкротства должно строиться на анализе всех исходных первичных документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность организации (лица) должника. Получение и первоначальное изучение документов для последующего представления в суд возлагается на арбитражного управляющего. Решение вопроса о несостоятельности, неплатежеспособности должника — компетенция арбитражного суда.

Признаки фиктивного или преднамеренного банкротства, а также неправомерных действий при банкротстве могут быть в материалах, поступающих в первую очередь из арбитражных судов, из аудиторских организаций, банковских или коммерческих структур, налоговых, таможенных органов, заявлений и сообщений физических и юридических лиц. В ходе предварительной проверки обязательным является установление факта нахождения организации (предприятия), индивидуального предпринимателя в состоянии банкротства или предвидения ситуации банкротства, если подано заявление в арбитражный суд. Решение о возбуждении уголовного дела по факту преднамеренного банкротства может быть основано на выявлении фактов совершения должником оспоримых, мнимых или ничтожных, а также притворных сделок, совершения действий, направленных на создание или увеличение неплатежеспособности организации (предприятия).

Неправомерные действия при банкротстве устанавливаются с помощью подложных актов на уценку или списание имущества, других документов, указывающих на неправомерное удовлетворение вне очереди или незаявленных требований кредиторов либо свидетельствующих о сокрытии или уменьшении объемов имущества и других активов должника (банкрота). Неправомерными могут быть и действия кредитора, направленные на исполнение своих претензий в ущерб другим кредиторам, имеющим приоритетное право удовлетворения своих требований.

Основанием для возбуждения уголовного дела могут быть документы, подтверждающие факты перевода денежных средств, товароматериальных ценностей, объектов недвижимости и других в адрес кредитора, а также документы на их получение и оприходование.

О наличии признаков фиктивного банкротства могут свидетельствовать документы о положительном состоянии баланса должника и наличии официально поданного руководителем или собственником заявления о несостоятельности (банкротстве); подложные документы, скрывающие определенные активы, денежные средства и другое имущество должника для того, чтобы уменьшить активы должника и искусственно инициировать состояние его неплатежеспособности.

Обстоятельствами, подлежащими установлению и доказыванию по делам о фиктивных банкротствах, являются:

  • (1) совершение действий, направленных на сокрытие или уменьшение оборотных активов предприятия (организации) должника;
  • (2) заведомо ложное, но официальное заявление о своей несостоятельности (банкротстве) при положительном балансе, поданное в арбитражный суд;
  • (3) получение в связи с этим отсрочки или рассрочки платежей кредиторам;
  • (4) уход от уплаты налогов;
  • (5) наличие и размер ущерба, причиненного неправомерными действиями должника (банкрота).

При преднамеренном банкротстве необходимо установить обстоятельства, обусловливающие ухудшение экономического состояния предприятия (организации), заявившего о своей несостоятельности:

  • (1) неправомерность совершенных в этот период действий посредством заключения заведомо убыточных для предприятия или предпринимателя сделок, а также оспоримых или ничтожных, мнимых или притворных сделок;
  • (2) факты совершения руководителями предприятия (организации), заявляющего о своей несостоятельности, других экономических преступлений, наличие других предприятий и филиалов под руководством этого же лица;
  • (3) личная имущественная выгода руководителя или собственника, его стремление действовать в своих корыстных целях, а не в интересах предприятия (организации) или сотрудничества с экономическими партнерами;
  • (4) несоответствие стоимости имущества и уровня жизни руководителя (собственника, учредителя) предприятия (организации)-банкрота поданным налоговым декларациям и официальным доходам.

При этом необходимо учитывать, что преднамеренное банкротство может планироваться заранее и неплатежеспособность накапливаться за определенный период времени (до признания банкротом), что затрудняет установление признаков данного преступления.

Исходную информацию о преступлениях, связанных с криминальными банкротствами, образуют данные, полученные из актов ревизии, аудиторских проверок, ведомственных и межведомственных экспертиз, проводимых по инициативе ФСФО в период осуществления процедуры банкротства в арбитражном процессе.

В науке уголовного права указывается на обязательный признак любых криминальных банкротств — корыстная мотивация действий виновных, извлечение ими имущественной выгоды для себя или иных лиц.

В процессе выявления признаков криминальных банкротств и решения вопроса о возбуждении уголовного дела принимают участие:

  • (1) ФСФО — осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации), заявившей о своей несостоятельности (банкротстве), дает заключение;
  • (2) арбитражный управляющий — проверяет все активы банкрота, правомерность осуществленных им финансово-хозяйственных операций, в том числе заключенных договоров и сделок, выявляет признаки преднамеренного банкротства либо скрываемую платежеспособность предприятия (организации) должника;
  • (3) арбитражный суд — решает вопрос о признании или непризнании должника банкротом, а также устанавливает признаки преднамеренного или фиктивного банкротства;
  • (4) правоохранительные органы — осуществляют доследственную проверку, проводят оперативно-розыскные мероприятия.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >