Составление финансового плана

На основе плана реализации, производственного плана и плана материально-технического снабжения необходимо составить финансовый план на декабрь 20__г.

Финансовый план состоит из плана по доходам и плана по расходам. Он позволяет сопоставить по дням планируемые доходы и расходы, ежедневно осуществлять контроль над величиной остатка денежных средств на расчетном счете и служит информационной основой для принятия решений в области управления денежными потоками на предприятии.

Форма финансового плана может выглядеть следующим образом.

Финансовый план и состояние расчетного счета на месяц

Доходы

Расходы

Остаток на р/с, тыс. руб.

Дата

Наименование

Осно

вание

Сумма, тыс. руб.

Наименование

Основание

Сумма, тыс. руб.

01.12

Остаток денежных средств на начало месяца

6 000

01.12

1. Погашение дебиторской задолженности со стороны АО «Уралмашзавод»

Договор на поставку готовой продукции

15 000

1. Погашение кредиторской задолженности перед поставщиком АО «Магнитогорский металлургический завод»

Договор на поставку материалов

1 150

15 850

2. Погашение кредиторской задолженности перед поставщиком АО «Ярославский моторный завод»

Договор на поставку материалов

4 000

Итого

Руководитель и управленец в области финансов должен планировать и постоянно отслеживать величину остатка денежных средств на расчетном счете.

Необходимо следить за тем, чтобы планируемые расходы не превышали остаток денежных средств на расчетном счете.

При этом в качестве основных действий руководителя могут быть:

  • - востребование предоплаты (аванса) с покупателя готовой продукции на согласованных с ним условиях;
  • - требование погашения дебиторской задолженности покупателей;
  • - получение кредита в банке и др.

Составление журнала регистрации хозяйственных операций за отчетный период

На основе плана реализации, плана материально-технического снабжения, производственного плана и взаимосвязанного с ними финансового плана, учитывая условия договоров, заключенных предприятием с другими организациями, необходимо составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20__г.

В журнале хозяйственные операции должны быть зарегистрированы в строгом хронологическом порядке в соответствии с исходными данными финансово-хозяйственной деятельности предприятия и составленными планами на декабрь 20__ г. Форма журнала регистрации хозяйственных

операций представлена в табл. 53.

Журнал регистрации хозяйственных операции за декабрь 20__г.

Таблица 53

№ п/п

Дата

Содержание хозяйственной операции и первичный документ

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

01.12

Поступили денежные средства на расчетный счет от АО «Уралмашзавод» за отгруженную продукцию по счету № 420 от 24.10.20__г.

15 000 000

51

62-1

Итого

Финансовые потоки по расчетам с дебиторами и кредиторами следует отражать в журнале регистрации строго в соответствии с формированным финансовым планом на декабрь.

Материально-технические потоки необходимо отражать в журнале регистрации в соответствии с составленными на декабрь планами материально-технического снабжения, производства и реализации готовой продукции.

В течение месяца по дебету счета 20 «Основное производство» собираются затраты на производство продукции. Запуск материалов в производство следует отражать в начале месяца. Начисление заработной платы, страховых взносов, начисление амортизации, а также начисление и списание общехозяйственных расходов необходимо отражать на дату выпуска заключительной партии готовой продукции в конце месяца. Выпуск и отгрузка готовой продукции учитываются в течение месяца в соответствии с планом выпуска и реализации, списание готовой продукции в реализацию по себестоимости и формирование финансового результата — в конце месяца.

Заключительной хозяйственной операцией является реформирование баланса или формирование нераспределенной прибыли по итогам года.

Составление оборотно-сальдовой ведомости

На основе исходных данных по остаткам по счетам и субсчетам синтетического учета на 01.12.20__г. и журнала регистрации хозяйственных

операций составляется оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20__г.

Форма оборотно-сальдовой ведомости представлена в табл. 54.

Таблица 54

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20__г.

Номер счета

Остаток на начало отчетного периода

Обороты за отчетный период

Остаток на конец отчетного периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

51

1 000 000

38 000 000

  • 31 000
  • 000

8 000 000

Итого

Составление журнала-ордера и главной книги

Необходимо составить журнал-ордер (табл. 55) и главную книгу (табл. 56) по счету 51 «Расчетные счета» для сопоставления оборотов и остатков на конец месяца по этим учетным регистрам с соответствующими фактическими оборотами и остатком на конец месяца по тому же счету в оборотно-сальдовой ведомости и с плановым остатком денежных средств на расчетном счете на конец месяца в финансовом плане.

Поскольку суммы всех хозяйственных операций, в том числе отражающих финансовые потоки, за декабрь регистрируются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с планами, в том числе финансовым планом, фактический остаток денежных средств на конец месяца в главной книге и оборотно-сальдовой ведомости должен совпасть с плановым остатком денежных средств на расчетном счете на конец месяца в финансовом плане.

Таблица 55

Журнал-ордер № 2 за декабрь 20__г. по кредиту счета 51 (руб.)

№ н/п

Дата выписки

В дебет счетов

Итого

сч. №

сч. №

сч. №

сч. №

ит. д.

Итого

Таблица 56

Главная книга по счету 51 (руб.)

Месяц

Обороты по дебету счета с кредита счетов

Итого по дебету

Итого по кредиту

Сальдо

сч. №

сч.

сч. №

сч. №

сч. №

Дебет

Кредит

Итого

Сальдо на конец месяца руб.

Составление бухгалтерского баланса по итогам отчетного периода

На основе оборотно-сальдовой ведомости составляется бухгалтерский баланс на 31.12.20__г.

Форма бухгалтерского баланса представлена в прил. 1.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >