Портфели однородных ссуд и категории качества

В соответствии сп. 1.7 Положения № 254-П кредитная организация формирует резервы по ПОС в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим ПОС. При этом сформированные портфели распределяются по следующим категориям качества:

• • I категория качества — портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0% (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);
• • II категория качества — портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
• • III категория качества — портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
• • IV категория качества — портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
• • V категория качества — портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

В отличие от ссуд, оценка кредитного риска по которым осуществляется в индивидуальном порядке, по портфельным кредитам не размер резерва зависит от категории качества, а наоборот: категория качества портфеля зависит от размера созданного по нему резерва.

Периодичность оценки кредитного риска по портфелям однородных ссуд

В перечень «обязательных работ», связанных с оценкой кредитного риска и формированием ПОС, входят:

• уточнение состава портфелей однородных ссуд;

• • составление профессиональных суждений;
• • регулирование (уточнение размера) резерва.

В соответствии с и. 2.1 Положения № 254-П оценка кредитного риска по портфелям однородных ссуд «осуществляется на постоянной основе». При этом классификация и оценка ПОС, определение (уточнение размера) резерва «производятся с периодичностью, установленной главой 5».

Для начала определимся с профессиональными суждениями.

В соответствии с п. 5.4 Положения № 254-П кредитная организация не реже 1 раза в квартал документально оформляет и включает в досье по портфелю однородных ссуд информацию о проведенном общем анализе состояния заемщиков и его результатах, в том числе профессиональное суждение о размере кредитного риска по портфелю однородных ссуд, а также информацию о расчете резерва.

Никаких дополнительных оговорок о необходимости составления профессионального суждения для ПОС чаще, чем раз в квартал, Положение № 254-П не содержит, поэтому чрезвычайно велик соблазн этим и ограничиться.

Без документального оформления таких мероприятий, как уточнение состава портфеля и размера резерва нам, однако, все равно не обойтись (иначе как мы докажем проверяющим, что уточнение имело место?), а для них установлена другая периодичность. По этой причине внутрибанковским положением следует предусмотреть порядок документального оформления указанных мероприятий или, если вы предпочитаете единообразие, оформлять их такими же профессиональными суждениями.

Уточнение состава портфеля, а также уточнение размера резерва по ПОС осуществляются не реже 1 раза в месяц на отчетную дату. Кредитная организация вправе предусмотреть в своих внутренних документах уточнение размера резервов и на внутримесячные даты.

Уточнение состава ПОС может производиться в связи со следующими обстоятельствами:

• • превышение отдельными ссудами (совокупностью ссуд, предоставленных одному заемщику) величины 0,5% собственных средств (капитала) кредитной организации;
• • выявление у ссуды индивидуальных признаков обесценения;
• • превышение ссудами, имеющими индивидуальные признаки обесценения, но не исключенными из портфеля однородных ссуд, 0,01% величины собственных средств (капитала) кредитной организации и (или) 100 тыс. руб.;

• • увеличение продолжительности просроченных платежей по сравнению с продолжительностью, установленной для данного портфеля однородных ссуд;
• • выявление других факторов, препятствующих включению ссуды в портфель однородных ссуд (например, информации о направлении ссуды полностью или частично на цели, перечисленные в п. 3.13 и 3.14 Положения № 254-П).

Порядок уточнения состава портфелей по всем перечисленным выше основаниям следует тщательно проработать и закрепить внутренним положением.

При этом следует помнить, что для разных видов портфелей факторы риска тоже будут отличаться. Так, для портфелей ссуд, предоставленных физическим лицам, а также субъектам малого и среднего предпринимательства, основным (но не единственным) критерием возможности включения ссуды в тот или иной портфель будет количество дней просрочки. Для остальных ссуд (не удовлетворяющих условиям, предусмотренным абз. 6, 22 и 30 п. 5.1) основным критерием (опять же не единственным) является наличие или отсутствие индивидуальных признаков обесценения.

Общим критерием для всех видов портфелей может считаться величина находящихся в них ссуд — не более 0,5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, поэтому при резких колебаниях величины собственных средств велик риск изменения состава портфелей, причем как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Уточнение размера резерва по ПОС осуществляется в связи со следующими изменениями:

• • уровня кредитного риска;
• • состава ПОС;
• • суммы задолженности (хотя в главе 5 Положения № 254-П это, как ни странно, не указано), в том числе в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой номинированы ссуды, включенные в портфель, по отношению к рублю.

Уточнение размера резерва по ПОС на внутримесячные даты также осуществляется в случаях, когда в соответствии с п. 9.3 Инструкции № 110-И Банк России и (или) его территориальное учреждение требуют представления расчета нормативов на внутримесячную дату (внутримесячные даты).

Учитывая количество и значимость оснований для ежемесячного пересмотра размера портфеля и величины резерва по нему, представляется необходимым установить периодичность формирования профессионального суждения по ПОС также ежемесячной.