Резервы на возможные потери по ссудам. Определение категории качества ссуды

Итак, мы определили два основных параметра (классификационных критерия), необходимых для оценки категории качества ссуды:

• 1) финансовое положение заемщика;
• 2) качество обслуживания долга.

Основной принцип определения категории качества ссуды

На основе комбинации данных критериев в отсутствие иных существенных факторов, используемых при классификации ссуды, осуществляется определение категории качества ссуды в соответствии с табл. 12.1.

Определение категории качества ссуды

Таблица 12.1

В соответствии с подп. 3.9.1 п. 3.9 Положения № 254-П ссуда может быть классифицирована в иную категорию качества, чем это предусмотрено таблицей, при наличии информации об иных существенних факторах (кроме тех, что послужили основанием для принятия решения при оценке финансового положения заемщика и качества обслуживания долга). В этом случае банк принимает решение о классификации ссуды в более высокую или в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей.

Под терминами «более высокая» и «более низкая» Банк России подразумевает соответственно улучшение и ухудшение категории качества ссуды, т.е. самой высокой является I категория качества, а самой низкой — V категория качества.

Напомним, что в соответствии с п. 2.3 Положения № 254-П во внутренних документах кредитной организации должен быть отражен, в частности, «порядок использования кредитной организацией иных существенных факторов при определении категории качества ссуд и (или) порядок принятия решения об их использовании».

Иные существенные факторы

Предусмотренный Положением № 254-П перечень иных существенных факторов, которые могут повлиять на принятие банком решения о классификации ссуды в более высокую или более низкую категорию качества, не является исчерпывающим.

К «ухудшающим» факторам, в частности, относятся (в соответствии с подп. 3.9.2) следующие:

• • предоставление ссуды заемщику на льготных условиях;
• • экономическая взаимосвязь заемщиков;
• • информация о плохом финансовом положении учредителей заемщика;
• • использование заемщиком ссуды не по целевому назначению;
• • сведения о неисполнении (ненадлежащем исполнении) заемщиком обязательств по ссудам, сопоставимым по сумме и сроку с классифицируемой ссудой, предоставленным иными кредитными организациями — кредиторами.

Льготные условия рассматриваются но сравнению с условиями предоставления ссуд, сопоставимых по срокам, суммам и целям, другим заемщикам.

Сами по себе льготные условия кредитования вообще-то сложно считать фактором, ухудшающим качество ссуды. Если предположить, что банк при определении условий кредитования исходит из экономической целесообразности, то зависимость как раз должна быть обратная: чем кредит более рискованный, тем он дороже, и наоборот.

Например, самыми дорогими из кредитов являются беззалоговые, выдаваемые в точках продаж физическим лицам с минимальным набором необходимых документов.

Возможно, включая льготные кредиты в перечень факторов, ухудшающих качество ссуды, Банк России руководствовался тем соображением, что более выгодные условия кредитования означают некую связь или взаимозависимость банка и заемщика.

Экономическая взаимосвязь заемщиков характеризуется тем, что ухудшение финансового положения одного из них может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим (другими) обязательств перед кредитной организацией по ссуде (ссудам), ею предоставленной (предоставленным).

Не совсем при ЭТОхМ понятно, как следует применять этот критерий. А что, если оба взаимосвязанных заемщика чувствуют себя хорошо? Нужно ли в этом случае ухудшать оценку качества ссуд каждого из них? Или фактор взаимосвязанности принимается во внимание лишь в случае ухудшения финансового положения одного из взаимосвязанных заемщиков?

Плохое финансовое положение учредителей заемщика принимается во внимание в том случае, если эти учредители имеют возможность оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления заемщика. При наличии информации об ухудшении финансового положения таких учредителей банку придется оценивать финансовое положение не только заемщика, но и его учредителей «по полной программе», т.е. с учетом всех требований, установленных п. 3.3—3.5 Положения № 254-П.

Использование заемщиком ссуды не по целевому назначению может быть принято во внимание, если целевое назначение определено в договоре, на основании которого ссуда предоставлена.

И в этом случае фактор риска также выглядит довольно условным: не всегда нецелевое использование кредита означает уменьшение вероятности его своевременного погашения, однако обратить внимание на нарушение заемщиком условий договора, безусловно, стоит.

Сведения о неисполнении или ненадлежащем исполнении заемщиком обязательств по ссудам, предоставленным ему другими кредиторами, рассматриваются кредитной организацией в целях оценки ссуд, предоставленных:

• • физическим лицам или индивидуальным предпринимателям — за период не менее чем 180 календарных дней;
• • юридическим лицам — за период не менее чем 360 календарных дней.

К «улучшающим» факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более высокую категорию качества, Банк России относит, в частности (в соответствии с подп. 3.9.3 п. 3.9), следующие:

• • сведения о надлежащем исполнении заемщиком обязательств по иным договорам, на основании которых ссуды предоставлены;
• • реальные перспективы осуществления платежей по основному долгу и процентам своевременно и в полном объеме.

Сведения о надлежащем исполнении заемщиком обязательств по иным договорам принимаются во внимание, если иные ссуды, предоставленные на основании этих договоров, сопоставимы по сумме и сроку с классифицированной ссудой. При этом рассматриваются договоры, заключенные заемщиком как с самим банком-кредитором, так и с другими кредитными организациями.

Указанные сведения рассматриваются кредитной организацией за тот же период, что и сведения о ненадлежащем исполнении заемщиком своих обязательств:

• • по физическим лицам и индивидуальным предпринимателям — за период не менее чем 180 календарных дней;
• • по юридическим лицам — за период не менее чем 360 календарных дней.

Такой интересный фактор, как «реальные перспективы осуществления платежей по основному долгу и процентам своевременно и в полном объеме», рассматривается лишь в двух случаях:

• 1) при кредитовании инвестиционных проектов;
• 2) при кредитовании заемщиков — юридических лиц, с даты регистрации которых прошло менее года.

При кредитовании инвестиционных проектов перспективы своевременного погашения кредита оцениваются с учетом степени востребованности создаваемого объекта.

При кредитовании вновь образованных юридических лиц учитываются конкурентоспособность выпускаемой (предполагаемой к выпуску) продукции, обеспеченность производства необходимыми ресурсами для осуществления деятельности и положительная динамика ее развития.

При оценке ссуды с учетом иных существенных факторов кредитная организация имеет право повысить категорию качества ссуды не более чем на одну категорию качества по сравнению с той, что предусмотрена приведенной выше таблицей. На понижение категории качества никаких ограничений не установлено.