Инструментальные средства управления рисками при решении задач обеспечения экономической безопасности предприятия

Процесс обеспечения экономической безопасности эффективен только тогда, когда он работает превентивно угрозам и рисками, поэтому включение в него методов управления рисками является необходимым. Управление рисками в зависимости от вида и степени актуальности должно происходить через реализацию известных методов:

  • 1) принятие рисков — осуществляется через формирование резервного фонда и принятие на себя риска;
  • 2) ограничение риска — распределение полномочий через административные рычаги, закрепляющее право рисковать за определенными лицами (лимитирование);
  • 3) обеспечение риска — подразумевает право возместить свои потенциальные убытки за счет заранее определяемого источника (гарантии третьих лиц, заклад ценностей, залог материального имущества и прав требования);
  • 4) метод передачи: хеджирование — избежание риска повышения цен на сырье в будущем через приобретение фьючерсных и форвардных контрактов, опционов, что характерно для операций на биржах;
  • 5) страхование риска или передача риска страховой организации;
  • 6) продажа риска — продажа рисковых активов с дисконтом;
  • 7) уклонение от риска — мониторинг и анализ совершаемых операций для исключения наиболее рискованных из них;
  • 8) диверсификация риска — распределение инвестируемых средств между различными объектами вложений, не связанными между собой.

Приведенные методы управления рисками направлены на минимизацию потерь от возникновения рисковой ситуации. Но необходимо понимать, что управление риском есть не что иное, как управление соотношением риска и доходности, и в силу этого в риск-мснсджмснтс появились такие методы управления риском, как стратегическое планирование и прогнозирование, дающие возможность принимать решения с учетом соотношения доли риска и получаемого выигрыша.

Эффективное управление рисками предприятия заключается в комплексном учете риска на основе единого и последовательно применяемого подхода при принятии решений и сочетании стратегического планирования, ценообразования, оценки результатов деятельности руководителей подразделений и 74 предприятия .

Принятие решения о том, каким образом нейтрализовать риски или получить максимальный выигрыш, должно осуществляться на основе систематизации знаний о методах оценки, соответствующих методах управления ими и факторах экономической безопасности, т. е. направлениях воздействия конкретного риска. В табл. 9 приведено авторское видение подобной систематизации, проведенной на основе анализа исследованной литературы по тематике экономической безопасности и риск-менеджмепта.

Выявленное соответствие облегчает процесс принятия решения по управлению риском либо воздействию на него. Например, одним из методов управления рисками, отраженным в табл. 9, является метод компенсации риска. При возникновении или прогнозировании рисков, на которые воздействовать невозможно, например, изменение налоговых ставок в будущем периоде, предприятие предпринимает меры по минимизации его степени воздействия. В нашем примере это может быть оптимизация учетной политики, снижение расходов, переоценка составляющих налогооблагаемой базы. В случае прогресса инфляции компенсировать риски возможно за счет повышения финансовой устойчивости, перевода инвестиций в производство, снижения зависимости от заемных средств и т. д.

Условиями создания системы обеспечения экономической безопасности, способной видоизменяться, по нашему мнению, является необходимость включения механизма системы обеспечения экономической безопасности в механизм управления предприятием. Происходит разделение рисков по центрам ответственности и зонам возникновения, затем включение обязанностей по мониторингу индикаторов рисков в должностные обязанности соответствующих ответственных лиц. Использование информационных потоков, административных рычагов системы управления предприятием как элементов системы обеспечения экономической безопасности исключает увеличение трудозатрат. Сотрудником организации будут выполняться тс же самые функции, что и ранее, дополненные расчетом индикаторов своей зоны ответственности.

74 Шумский А. А. Управление финансовыми рисками в деятельности коммерческих банков: Дисс. ... канд. экон. наук. М., 2005. 163 с.

Таблица 9

Факторы экономической безопасности

Виды риска

Методы оценки риска

Методы управления риском

Экзогенные факторы

Фискальная и налоговая политика государства

Финансовый риск

Мониторинг, анализ

Принятие, уклонение, оптимизация финансовой политики

Уровень инфляции

Мониторинг, анализ

Диверсификация, оптимизация резервов, прогнозирование

Развитие новых технологий в отрасли, снижающих затраты на производство конкурентов

Коммерческий риск

Метод сценариев, мониторинг, анализ

Принятие, уклонение, диверсификация, оптимизация резервов, стратегическое планирование, прогнозирование

Рост цен на сырье и ресурсы (динамика)

Метод сценариев, мониторинг, анализ, метод достоверных эквивалентов

Принятие, уклонение, диверсификация, оптимизация резервов, хеджирование, прогнозирование

Рост безработицы

Социально-экономический риск

Анализ рынка труда и экономической ситуации

Принятие, оптимизация резервов, компенсация риска, прогнозирование

Контрагенты (надежность партнеров)

Деловой риск

Анализ дебиторской задолженности, ее структуры и причин возникновения

Ограничение, диверсификация, страхование, прогнозирование

Уровень конкуренции

Коммерческий риск

Анализ и мониторинг рынка сбыта

Диверсификация производства, принятие, компенсация, планирование и прогнозирование

Снижение цен на рынке выпускаемой продукции

Коммерческий риск

Мониторинг рынка сбыта, анализ новых технологий

Страхование, оіраничснис, обеспечение, планирование и прогнозирование

Соответствие факторов экономической безопасное ги методам управления и оценки риска

Факторы экономической безопасности

Виды риска

Методы оценки риска

Методы управления риском

Эндогенные факторы

Менеджмент

Деловой риск

Анализ, метод экспертных оценок, метод сценариев, комбинированный метод

Обеспечение, планирование, прогнозирование

Качество продукции

Операционный риск

Анализ, мониторинг динамики

Планирование, контроль, ограничение, диверсификация

Технология собственного производства

Технологический риск

Анализ, метод экспертных оценок

Планирование, прогнозирование, контроль, обеспечение, ограничение, диверсификация

Персонал

Операционный риск

Анализ, метод сценариев, метод экспертных оценок

Планирование, прогнозирование, контроль, обеспечение, ограничение

Конкурентоспособность продукции

Операционный риск

Анализ, метод сценариев, метод экспертных оценок

Планирование, прогнозирование, контроль, обеспечение, ограничение

Маркетинг, сбыт

Маркетинговый риск

Анализ, метод сценариев, метод экспертных оценок

Планирование, прогнозирование, страхование, хеджирование, диверсификация

Инновационная политика предприятия

Инновационный риск

Анализ, метод сценариев, метод экспертных оценок

Планирование, прогнозирование, страхование, хеджирование, диверсификация

Форс-мажорные обстоятельства

Социально-экономический риск, экологический риск, техногенный риск

Анализ, метод сценариев, метод экспертных оценок

Планирование, прогнозирование, страхование, ограничение, принятие, диверсификация, компенсация

Расчет индикаторов производится на основе имеющихся данных в автоматическом режиме с заданной периодичностью. Данные расчета индикаторов аккумулируются в единой базе данных, анализом которой занимаются уже специалисты службы экономической безопасности, выделяя наиболее слабые места в системе. Анализ значений индикаторов по шкале риска отражает факторы экономической безопасности, находящиеся в зоне допустимого и недопустимого риска. По отношению к факторам за гранью допустимости применяется система фильтров. Системой фильтров отсеиваются наиболее значимые и актуальные риски, и в результате их негативное влияние становится возможным снизить.

Создание и функционирование предлагаемой адаптивной системы обеспечения экономической безопасности реализуется поэтапно:

1. Создание системы обеспечения экономической безопасности.

Этап 1. Разработка миссии предприятия и концепции его системы обеспечения экономической безопасности.

Этап 2. Выявление значимых факторов экономической безопасности и общей структуры индикаторов, методов оценки риска по каждой категории, а также методов управления рисками и схемы движения информационных потоков.

Этап 3. Определение значений индикаторов и присвоение им места в шкале риска (табл. 8).

Этап 4. Определение удельного веса индикатора в своей группе, определение удельного веса сводного индикатора по группе в общей структуре.

Этап 5. Распределение обязанностей по расчету индикаторов экономической безопасности по центрам ответственности.

2. Функционирование системы обеспечения экономической безопасности.

Этап 1. Сотрудники центров ответственности с установленной периодичностью рассчитывают значения подконтрольных индикаторов экономической безопасности.

Этап 2. Определяется средневзвешенная величина совокупности индикаторов по центру ответственности. Информация о состоянии индикаторов по центрам ответственности групп отражается в автоматизированной системе.

Этап 3. Сотрудник службы экономической безопасности анализирует сводную информацию о средневзвешенных величинах индикаторов по центрам ответственности. В случае выявления сводных индикаторов, находящихся в критическом значении, специалист проводит факторный анализ сводного индикатора, выявляя составляющие, находящиеся в критическом положении. Кон солидированный отчет о состоянии и динамике индикаторов предоставляется на рассмотрение руководству предприятия.

Этап 4. Руководство предприятия принимает решение о воздействии на группу факторов экономической безопасности и о методах управления риском по таблице соответствия факторов экономической безопасности методам управления и оценки риска (табл. 9).

Этап 5. Контроль над исполнением принятых решений по способам и методам управления риском.

Этап 6. Анализ состояния индикаторов после осуществления мер по управлению риском.

Для построения желаемой системы обязателен учет временного фактора, так как показатели, определяющие жизнедеятельность системы, не отличаются статичностью, их изменение подлежит постоянному мониторингу. При моделировании социально-экономических процессов с учетом временного фактора и изменения системы в реальном времени одним из новых направлений является динамическое моделирование. По мнению Абрамовой В. И. и Кугаснко А. А., «динамическое детерминированное описание социально-экономических объектов представляет собой перспективное направление в технологии экономикоматематического отображения оригинала. Оно содержит принципиально новую логику синтеза модели, обусловленную учётом влияния фактора времени в экономике»[1].

При использовании в управлении экономической системой динамической модели эффективность управления значительно повышается вследствие корректности отображения в модели самого объекта управления. При данном способе моделирования объект управления и его экономико-математическая модель функционируют в условиях динамически изменяющегося экономического пространства под влиянием непрерывных процессов. В качестве факторов воздействия выступают факторы внешней среды предприятия, внутренние рычаги управления и динамическое изменение собственной структуры. Изменения структуры происходят в силу старения и изменения се элементов, появления новых, подвижек взаимодействия внутренних связей. По своей сути все предприятия как экономические объекты являются динамическими системами, а динамическая модель экономического объекта, в свою очередь, включает систему «автоматических» рычагов управления, таких как перераспределение потоков ресурсов в зависимости от показателей индикаторов.

Следует сделать вывод о том, что описанные динамические модели могут объективно прогнозировать и осуществлять на необходимом уровне управление экономической безопасностью. Данный способ моделирования отражает множество обратных связей, необходимых системе адаптивного управления экономической безопасностью. Количество обратных связей пропорционально числу моделируемых переменных. И самое главное преимущество динамического моделирования в предлагаемой системе — это учет временного фактора, во многом определяющего характер социально-экономических процессов.

Решение задач экономической безопасности предприятия на основе методики управления рисками предлагается осуществлять с помощью оптимизационной задачи на графах. Теория графов широко используется как метод экономико-математического моделирования для нахождения оптимальных решений функционирования производственных структур. В основе теории графов лежит использование непустого множества X и множества U, состоящего из пар элементов множества X. Пары во множестве U могут повторяться, как и элементы в парах. Элементы множества X называют графами, а элементы множества U ребрами. Фактически графическое отображение графов и ребер — это схема движения заданного параметра в п-мерном пространстве, что отображает движение параметра в ризоматической системе обеспечения экономической безопасности.

В предлагаемой нами системе обеспечения экономической безопасности теория графов и динамическое моделирование в качестве инструментов управления рисками дополняют друг друга. Создание динамической модели позволит системе обеспечения экономической безопасности функционировать в виде стратегии, т. с. проигрывать возможные ситуации при реализации риска либо принятии управленческого решения на имитационной модели. Решение оптимизационных задач с помощью теории графов позволит выявлять оптимальные решения текущих задач и оптимизировать потоки при принятии долгосрочных решений.

При разработке системы управления экономической безопасности однозначная априорная информация об условиях работы отсутствует. Создание динамической модели позволит решить вопрос о потенциальной работоспособности объекта (системы обеспечения экономической безопасности), установить зависимость характеристик от различных параметров и переменных, а применение оптимизационных задач на конкретных участках позволит выбрать варианты, повышающие эффективность принятия решений.

Использование метода моделирования в системе управления в реальном масштабе времени выдвигает на первое место задачу создания динамической модели. Предусмотрено применение ЭВМ. Следовательно, все функции расчета и моделирования ситуаций или сценариев развития выполняет ЭВМ. Функции выбора оптимального решения с учетом полученных расчетов выполняет руководитель, ответственный за функционирование системы обеспечения экономической безопасности в целом. Естественно, таким разграничением полномочий мы делаем систему зависимой от человеческого фактора, предпочтений индивида, но в тоже время отдаем дань способностям человеческого мозга анализировать факторы и учитывать переменные, которые невозможно учесть при создании динамической модели программным путем. Проблему оперативного обновления информации в динамической адаптивной модели экономической безопасности предлагается решить путем возложения функций на должностные лица по центрам ответственности. Введение оперативной информации необходимо производить с логически оправданной периодичностью. Частота ввода данных определяется для каждого центра ответственности индивидуально, в зависимости от протекающих технологических процессов.

Задача построения адаптивной модели системы обеспечения экономической безопасности на основе механизма управления рисками и обладающей свойством динамичности предполагает решение проблемы неопределенности, которая является одной и из центральных в управлении динамическими системами. Принцип работы адаптивных систем основан на постоянной обработке текущей информации, которая компенсирует недостаток априорных данных. Цель постоянного анализа текущей информации состоит в «обучении» системы и постоянном улучшении ее функционирования и стремлении к оптимизации. В динамическом программировании адаптация означает изменение параметров системы, ее структуры и внутренних алгоритмов с использованием информации, получаемой в ходе управления системой. Для достижения оптимального состояния или поведения системы при условии начальной неопределенности и постоянно меняющихся условий работы системы в результате взаимодействия с внешней средой.

Основные требования к выходной информации, которая представляет собой анализ состояния факторов экономической информации, следующие:

  • - обобщение проанализированной информации;
  • - отражение текущих или заданных процессов в динамике;
  • - возможность получения сценариев развития в зависимости от принятия управленческих решений;
  • - рекомендации по оптимальным вариантам управления системой;
  • - определение вероятности выигрыша или риска неудачи.

Таким образом, результат обработки информации о состоянии факторов экономической безопасности должен соответствовать перечисленным требованиям для придания системе обеспечения экономической безопасности свойства адаптивности.

Частично предложенный метод реализуется в математике как динамическое программирование. «Динамическое программирование в математике и теории вычислительных систем — метод решения сложных задач путём разбиения их на более простые подзадачи. Он применим к задачам с оптимальной подструктурой, выглядящим как набор перекрывающихся подзадач, сложность ~ 76 которых чуть меньше исходной» .

Функционирование адаптивной динамической системы обеспечения экономической безопасности происходит через разделение сложной задачи на более простые, а именно путем выделения процессов на уровне центров ответственности, для которых решаются оптимизационные задачи. Далее при получении решений этих задач решается оптимизационная задача по конкретному уровню экономической безопасности. Затем с использованием полученных решений-выигрышей решается оптимизационная задача на уровне экономической безопасности предприятия. Динамичность системе обеспечения экономической безопасности придает постоянный анализ индикаторов экономической безопасности, а адаптивность — способность выбрать оптимальное решение (рис. 16).

Слабое звено в предлагаемой системе — необходимость сбора и накопления информации, что делает систему при ее построении в режиме реального времени запаздывающей. Поэтому необходимо реализовать прогнозирование динамики развития системы с учетом разных вариантов поведения факторов экономической безопасности. Прогнозирование в данном случае отвечает задачам минимизации рисков.

Построение адаптивной системы обеспечения экономической безопасности основано па принципе оптимальности получаемого решения. Процесс получения информации и принятия решений по обеспечению экономической безопасности необходимо разбить на последовательные этапы. Выделение этапов связано, прежде всего, с развитием процесса во времени. Методом решения многоэтапной задачи является исследование последнего этапа безотносительно к тому, какие решения были приняты на предыдущих этапах, решается одноэтапная задача. Далее переход к предпоследнему этапу и т. д. Двигаясь от конца к началу процесса, получаем решение многоэтапной задачи.

6 Википедия — свободная энциклопедия [Электронный ресурс]. URL: http://ru.wikipedia.org.

Алгоритм анализа рисков и принятия решения об их снижении на предприятии

Рис. 16. Алгоритм анализа рисков и принятия решения об их снижении на предприятии

Этот метод в построении динамической модели опирается на общий принцип оптимальности, предполагающий, что если некоторая последовательность решений оптимальна, то на любом из этапов остающиеся решения образуют оптимальную политику относительно результатов предшествующих решений. Применение принципа оптимальности позволяет отбросить некоторые решения без изучения решений, принятых на предыдущих этапах.

Мы предлагаем рассматривать с помощью графа состояния системы (рис. 17) информационные потоки, движущиеся между центрами ответственности, и динамику управленческих решений. С помощью графа состояния системы отражена многомерность адаптивной системы обеспечения экономической безопасности.

Р — руководство, Ф — финансы, Лг — логистика, АХ — административно-хозяйственная служба, Ю — юридическая служба, Мг — маркетинг и сбыт, Пл — персонал, ПР — производство, СЭБ — служба экономической безопасности

Граф состояния системы, по нашему мнению, необходимо использовать для анализа состояния системы и оптимизации информационных потоков внутри нее. Использование подобного графа позволяет наглядно, в многомерном пространстве увидеть, что каждая точка системы взаимодействует с любой другой. Наша задача заключается в оптимизации этого взаимодействия на основе применения алгоритма оценки риска и принятия решения по минимизации потерь. В системе обеспечения экономической безопасности основным звеном является центр ответственности, т. е. подразделение, которому присуща работа с определенными категориями рисков. Первичный анализ рисков проводится именно в центрах ответственности на основе индикативного анализа.

В случае превышения пороговых значений индикаторов экономической безопасности ответственность за реагирование передается контролирующему подразделению, благодаря чему оцениваются уровень допустимости риска и вероятность его возникновения. При наличии высокой вероятности появления недопустимого риска принимается решение о способах минимизации потерь и мерах реагирования на возможную угрозу экономической безопасности.

Наше предположение о ризоматическом характере экономической безопасности предприятия получило наглядное подтверждение при отображении ее в виде графа состояния системы. Необходимо заметить, что граф состояния системы может быть дополнен элементами и не является строго фиксированным, что важно для решения задачи построения адаптивной системы обеспечения экономической безопасности.

В процессе решения сложных задач планирования, развития экономических и других систем в теории управления применяется динамическое программирование только в том случае, если множество вероятных вариантов развития такой системы удастся представить в виде ориентированного графа. Под ориентированным графом понимается граф, в котором дуги имеют направления, и перемещаться по ним можно в определенно заданном направлении. Граф состояния системы обеспечения экономической безопасности, исходя из данного определения, является ориентированным графом, так как перемещение информационных потоков происходит именно по заданным направлениям, предусмотренным организацией системы обеспечения экономической безопасности.

Оптимизация работы системы при применении динамического программирования происходит в виде сокращения числа вариантов движения информационных потоков. Стоит заметить, в том числе и за счет отбрасывания путей с недопустимым уровнем риска. Отбор вариантов происходит через систему фильтров с использованием индикаторов экономической безопасности и принципов управления рисками.

Формирование оптимизационных потоков адаптивной системы обеспечения экономической безопасности, таким образом, возможно только посредством метода динамического программирования, который заключается в планировании развития сложных систем с учетом изменений во времени. Первым этапом при построении этой адаптивной системы является постановка задачи. В нашем случае задачей является обеспечение экономической безопасности, при решении которой используются следующие понятия:

1. Система — объект, имеющий сложную структуру и изменяющий свое состояние во времени.

  • 2. Управляемая система — объект, в процессе управления изменяющий свое состояние.
  • 3. Поведение — изменение состояния во времени.
  • 4. Для отражения состояния системы используются фазовые координаты. Отметим, что любой отвечающий ограничениям фиксированный набор фазовых координат отображает одно из возможных состояний системы. Состояние — это точка с координатами в m-мерном пространстве или набор фазовых координат.
  • 5. Траектория — множество состояний системы, которые она последовательно проходит в своем развитии (движении). В фазовом пространстве траектория есть линия, содержащая все точки, в которых находилась или находится система.
  • 6. Управление — воздействие на систему, переводящее ее из одного состояния в другое. Если рассматривается движение системы за некоторый отрезок времени, то начальное и конечное состояния — это точки, в которых находилась система в начальном и конечном моментах. При планировании развития системы может быть множество начальных и конечных ее состояний.
  • 7. С траекторией движения системы связано некоторое число, которое называют критерием качества управления.
  • 8. Математическая зависимость критерия от траектории называется целевой функцией.
  • 9. Цель управления — перевести систему из начального состояния в конечное при оптимальном (максимальном или минимальном) значении целевой функции. Управление, при котором целевая функция принимает оптимальное значение, называется оптимальным.

При расчете сложных структур для удобства отображения используется запись в виде матрицы. В начале постановки задачи динамического программирования необходимо разбить процесс принятия решений во времени и влияния времени на степень оптимальности с учетом изменений моделируемого процесса (рис. 18).

Руководство любого предприятия стремится перевести систему из одного состояния в другое при оптимальном значении целевой функции, старается привести управляемую систему в состояние экономической безопасности. Следуя принципам динамического программирования, выбираем траекторию движения информации по управлению рисками, для чего используем граф состояния системы (рис. 17).

Риски — степень воздействия

Подразделения организации

Хн

Х12

Хи

Х14

Х15

х16

Х17

Х18

Х19

Х2І

Х22

Х23

х24

Х25

х26

Х27

х28

х29

Хзі

Х32

Хзз

Х34

Х35

Хзб

Х37

Хзя

Х39

Х41

х«

Х43

Х44

Х45

Хдб

Х47

Х.|Х

Х49

Х51

Х52

Х53

Х54

Х55

х56

Х57

х58

Х59

Хб1

Хб2

Х63

Хб4

Хб5

Хбб

Хб7

Хбх

Хб9

Х71

Х72

Х73

Х74

Х75

Х76

Х77

Х78

х?9

Xsi

Хв2

Х#з

Ххд

Х«5

Ххб

Х«7

Х8х

Хх9

Xoi

Х92

Х93

Х94

Х95

Х96

Х97

Х9Х

Х99

Рис. 18. Матрица управления системой обеспечения экономической безопасности

Внутренние и внешние изменения системы обеспечения экономической безопасности происходят под влиянием всех ее факторов в совокупности, равно как и при изменении каждого фактора в отдельности.

Пример изменения системы обеспечения экономической безопасности как ризомы приведен на рис. 19 и отражает переход ризомы на новую траекторию развития под воздействием увеличения численности предприятия как фактора экономической безопасности.

производство пищевых жиров

ООО «Х2»

транспортировка грузов

Организация Службы безопасности -4 чел.

Рис. 19. Переход экономической системы и системы обеспечения экономической безопасности на новую траекторию развития при изменении численности персонала как фактора экономической безопасности

Общая численность персонала 1000 чел

ООО «XI»

строительные и монтажные работы

Линеиноштабная организационная структура

ООО «XXX»

Матричная организационная структура

ООО «XXX)

Реорганизация

ООО «XXX»

и разделение сферы производственной деятельности

Разработка концепции ЭБ и внедрение системы обеспечения ЭБ

Управляющая компания

Адаптивная система обеспечения

ООО «XXX»

  • [1] Абрамова В. И., Кугаенко А. А. Методы динамического моделирования для социально-экономического прогнозирования [Электронный ресурс]. URL: http://w^'w.masters.donntu.edu.ua/2009/fvti/ firsova/library/tez9.ht (дата обращения 12.05.2015).
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >