Проблема учета и фиксации забалансовых вкладов

Наличие на счетах ряда недобросовестных банков так называемых забалансовых вкладов — достаточно серьезная проблема ГК АСВ, с которой в настоящее время Агентство сталкивается все чаще и чаще. Как отмечается, на практике сам факт наличия подобных вкладов у кредитной организации в большинстве случаев выясняется только в процессе банкротства банка после отзыва у него лицензии на осуществление банковской деятельности.

Законодательством определение «забалансовые вклады» не установлено, однако довольно часто применяется практикующими юристами. Далеко не все поступающие от вкладчиков банка денежные средства документально отражаются в отчетности, в том числе и той, которая впоследствии представляется кредитной организацией в Банк России, в итоге возникает несоответствие вкладов, заявленных в реестрах, в том числе — в списках для ГК АСВ, либо они отсутствуют вообще. Так, Е. О. Кутин под забалансовыми вкладами понимает несовершенство процедур формирования реестра обязательств перед вкладчиками при отзыве лицензии у банка. Соответственно, капитал банка в реальности может быть гораздо больше, чем указано в документах. Вместе с тем, в случае отзыва у банка лицензии некоторые вкладчики могут испытать достаточно серьезные проблемы, поскольку сам факт их обращения в банк, заключения договора и внесения денежных средств на банковский счет никак не доказать. Следовательно, прав на получение страховой выплаты от ГК АСВ в подобной ситуации вкладчик не имеет.

Официальной статистики по общим суммам забалансовых вкладов не ведется. Однако если рассматривать наиболее громкие случаи обнаружения у кредитной организации скрытых от отчетности денежных средств на счетах, можно убедиться, насколько глобальной и актуальной является данная пробле-

ма. Так, забалансовые вклады лишенного лицензии летом 2016 года «Арксбан-ка» составляли 90 % от общей суммы капитала банка, а именно 3,9 млрд руб. из реальных почти 40 млрд руб. Скрыть денежные средства от контрольных мероприятий помогло специальное программное обеспечение, которое использовалось в кредитной организации[1]. Также рекордсменом по объему забалансовых вкладов является «Мособлбанк». Отмечается, что общая сумма денежных средств, скрытых от учета, превышает 76 млрд руб. Особенностью данного примера будет добровольное восстановление всех вкладов на счетах непосредственно перед его передачей на санацию. Также неучтенные вклады ГК АСВ обнаружил, например, в «Мико-Банке», «Кроссинвестбанке», «Стелла-Банке», «Мострансбанке» и некоторых других кредитных организациях. В мае 2016 года руководители Банка России озвучили 11 кредитных организаций, которым было что скрывать от надзора ЦБ РФ. Это из тех примерно 240 банков, у которых была отозвана лицензия за три последних года, начиная с середины 2013-го, т.е. суммарно около 4 % страховых случаев. Однако позже, во второй половине 2017 года, стало известно еще о нескольких байках, прекративших существование, в чьих стенах тоже обнаружены вклады, не учтенные официальным балансом. Таким образом, приведенные примеры подтверждают, что в настоящее время проблема забалансовых вкладов существует и действительно актуальна. Особенно если рассматривать ее значение для деятельности Агентства по страхованию вкладов.

Эксперты отмечают, что большинство подобных схем подпадают под состав «мошенничество в особо крупном размере» и разрабатываются для внедрения денежных средств вкладчиков в другой бизнес или банально действуя по принципу финансовой пирамиды с целью получения прибыли. Определенная доля от полученных вкладов отчисляется банками в фонды ГК АСВ, поэтому занижение этих сумм ведет соответственно к уменьшению достаточности фонда. Дополнительно страдают и вкладчики, которые имеют право на получение страхового возмещения, но доказать этого не могут. Также проблема неучтенных вкладов негативно влияет и на процедуру банкротства банков. Имен-

но недостаточность капитала приводит к отзыву лицензии и последующему банкротству кредитной организации, конкурсным управляющим в котором и является Агентство по страхованию вкладов. Кроме того, подобные неправомерные действия приводят к нарушению устойчивости банковской системы в целом, подрывают доверие населения к основным денежно-кредитным институтам, способствуют регрессивному развитию национальной экономики, усиливают социальную напряженность в обществе. Особенно значение забалансовых вкладов для банкиров повышается в момент наложения ограничений и запретов со стороны Банка России на увеличение объема принятых депозитов[2].

Актуальность данного вопроса и необходимость поисков путей его решения подтверждает и Банк России. В частности, председатель Банка России Эльвира Набиуллина неоднократно отмечала факт существования проблемы и указывала на то, что Банком России ведется работа по совершенствованию законодательства с целью борьбы с забалансовыми банковскими вкладами.

Учет и отчетность банков, состоящих в системе страхования вкладов, находятся под более пристальным надзором, чем иных кредитных организаций. Это происходит по той причине, что к таким банкам предъявляется ряд более серьезных требований, которым они обязаны соответствовать. В их число входят и особенности предоставления учетных и отчетных документов. Так, право банков, включенных в реестр банков, на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц подлежит прекращению при признании недостоверными данных учета и отчетности кредитной организации Банком России неоднократно в течение года. Кроме того, устанавливается необходимость соблюдения и ряда других требований, однако даже при нарушении одного из них банк признается не соответствующим условиям участия в системе страхования вкладов, а значит, не может привлекать денежные средства физических лиц во вклады. Таким образом, особенности надзорной политики Банка России в отношении банков — участников системы страхования вкладов — еще одна причина широкого распространения забалансовых вкладов на счетах кредитных организаций. По сути, лишаясь права привлекать средства физических лиц во вклады, банк теряет серьезный источник пополнения капитала, а также по ряду позиций проигрывает в конкурентной борьбе другим кредитным организациям. Вместе с тем, вряд

ли руководство таких банков или его сотрудники откажутся от такого способа пополнения бюджета, как наличие дополнительного, нигде не зарегистрированного материального дохода. Поэтому проблема наличия забалансовых вкладов становится все более актуальной и все чаще встречается при анализе случаев отзыва лицензий у той или иной кредитной организации.

Как отмечают специалисты Банка России, работу по борьбе с забалансовыми вкладами необходимо вести, прежде всего, на центральном уровне национальной банковской системы, законодательно определив способы предотвращения появления таких «тетрадочных» вкладов. В частности, одним из предложений является ведение единого реестра вкладчиков банков, который бы идентифицировал вкладчика, устанавливал особенности заключаемых договоров банковского вклада, в том числе суммы вклада, а также факты наличия таких вкладов и их закрепления за конкретным банком. Отмечается, что такой реестр помог бы вкладчикам через способы идентификации получать информацию о наличии вклада, о достоверности суммы вклада и быть уверенными в том, что сохранность этого вклада обеспечена. В частности, на использование подобного способа борьбы с забалансовыми вкладами указывают специалисты Банка России по Центральному федеральному округу[3] . Также и председатель Банка России Эльвира Набиуллина не исключает допуска граждан к базе дан-306 ных всех депозитов .

Данная инициатива справедливо подвергается критике со стороны специалистов. Так, например, Д. Шевченко отмечает, что даже существование единого реестра не избавит банковскую систему от забалансовых вкладов, поскольку их сущность как раз и заключается в том, что официально они не существуют. Остается открытым вопрос, кто и как обязан будет вносить в реестр эти данные, если их, наоборот, обычно стараются скрыть.

Также под вопросом находится и использование автоматизированной банковской системы (далее — АБС), которая работает на внутреннем уровне конкретного банка. Так, упомянутый выше «Арксбанк» довольно успешно вел параллельную документацию именно с помощью специального программного обеспечения, что в том числе помогло скрыть забалансовые вклады на счетах кредитной организации. То есть не исключено, что ведение реестра бу

дет сопровождаться ведением банками подложных компьютерных баз и использованием иных технических уловок для сокрытия реального положения дел. Также реализация данного проекта достаточно сложна и нестандартна с технической точки зрения. Например, если делать для вкладчиков выверку реестра на основании данных СНИЛС, то для этого будет необходимо провести масштабную работу по проверке соотношения СНИЛС и паспортных данных каждого вкладчика. Традиционно: чем сложнее система, тем проще найти в ней слабые и наиболее уязвимые звенья и элементы. При этом именно такой способ, по мнению специалистов Банка России, считается максимально эффективным для решения обозначенной проблемы, работа над законодательным и техническим обеспечением ведется в Банке России и в настоящее время.

Нельзя сказать, что в данный момент для решения проблемы существования забалансовых вкладов со стороны Банка России не предпринимаются никакие действия. Так, регулятором была разработана новая методика выявления признаков наличия забалансовых вкладов. Ее полное содержание Банк России хранит в тайне от банков, дабы избежать корректировки показателей, установленных в документе основных сравнительных характеристик. Но в конце августа 2016 года соответствующее письмо с требованиями было направлено Банком России в территориальные учреждения. В частности, к таким требованиям относятся:

  • - надзор за сотрудниками, которые раньше работали в банках, уличенных в формировании забалансовых вкладов;
  • - анализ сумм вкладов, в том числе в расчете на каждого вкладчика (например, подозрительным кажется наличие большого количества вкладов, состоящих из круглых сумм, без доли копеек в своем составе и т.д.);
  • - анализ числа штатных кассиров и операционных окон в отделении банка (так, подозрительным считается наличие большого числа сотрудников и окон и незначительного количества вкладов);
  • - соотношение объема операций и режима работы кредитных организаций, в том числе операций, проводимых в выходные дни и по ночам;
  • - расходы банка на рекламу вкладов (например, привлекает внимание чересчур агрессивная политика, предложение высоких ставок и т.д.);
  • - резкий рост сумм отдельных вкладов незадолго до истечения срока действия договора;
  • - особые отметки в АБС для внутреннего пользования сотрудниками;
  • 309
  • - иные .
  • 1
  • 309 Как Центробанк ищет тайные вклады [Электронный ресурс] URL: http://www.vedomosti.ru/fmance/ articles/2016/11/16/665081 -tsentrobank-ischet-tainie-vkladi.

Однако даже перечисленный список, на первый взгляд — достаточно полный и разносторонний, не исключает факты сокрытия забалансовых вкладов. Специалисты ГК АСВ указывают на креативный характер мошеннических действий, на то, что в последнее время число их использования в банках увеличивается, а сами схемы становятся все более разнообразными и изощренны-ми . В связи с этим логично предположить, что каждый следующий случаи выявления в банке забалансовых вкладов может добавить новые признаки в указанный выше перечень. Практики банковского дела объединяют иные особенности единой характеристикой. Так, по мнению директора департамента розничного бизнеса «Росгосстрах-банка» А. Борискина, забалансовые случаи происходят преимущественно в тех банках, которым грозит отзыв лицензии[4] . Нельзя не поддержать данную точку зрения. Действительно: случаи вывода активов из банка, формирования забалансовых вкладов и иных незаконных действий со стороны банка характеризуются именно стремлением сохранить денежные средства, не передавая их обратно вкладчикам по заключенному договору. Поэтому в список попадающих под подозрение кредитных организаций разумно добавить те, к отчетности которых у Банка России ранее уже имелись претензии. Вместе с тем, учитывая тот факт, что далеко не все банки с отозванными лицензиями в итоге действительно являются уличенными в формировании забалансовых вкладов, использовать данный критерий категорично и одно-312 значно нельзя

Таким образом, представленные выше доводы подтверждают тезис о проблемном и актуальном характере рассматриваемого вопроса. Позиция Банка России относительно создания единого реестра вкладчиков, как уже отмечалось, подвергается критике, поскольку не вполне эффективно решает проблему. Поэтому справедливым будет рассмотреть иные возможные способы борьбы с забалансовыми вкладами.

Нельзя не согласиться с позицией Д. Шевченко, который отмечает, что основополагающая роль в данном вопросе должна отводиться Банку России как мегарегулятору и центральному элементу национальной банковской системы. Именно Банк России имеет полномочия в отношении всех кредитных организаций на территории страны, соответственно, только он может аккумули-

ровать поступающую от них информацию и отчетность, проанализировать ее и выполнить прогностические функции.

Во-первых, нельзя целиком отказываться от идеи создания единого реестра вкладчиков банков. Даже если учитывать несовершенство и техническую сложность воспроизведения идеи, то ее реализация в любом случае поможет сделать шаг вперед в борьбе с формированием забалансовых вкладов. Так, будет проведена первая попытка создания единой системы, включающей в себя информацию обо всех вкладчиках. Большинство банков, находясь теперь по сути под контролем не только Банка России, но и собственных вкладчиков, которые больше регулятора заинтересованы в чистоте и надежности банка, откажутся от намерений создавать забалансовые вклады. Если допустить, что часть кредитных организаций продолжит формировать на своих счетах неучтенные вклады, то с появлением единого реестра их будет проще выявить — появится более четкая и точная основа для сравнения предоставляемой банком документации и той информации, которая есть в реальности. Ведь сам Банк России отмечает, что многие банки ведут недостоверный реестр объема вкладов. Также здесь наблюдается выполнение превентивной функции. Уличение одного или нескольких банков в нарушении прав своих вкладчиков с помощью данного реестра может предотвратить совершение незаконных действий со стороны других кредитных организаций, которые, например, ранее не воспринимали деятельность системы всерьез. Таким образом, в целом создание реестра в значительной мере способно помочь в работе против формирования забалансовых вкладов.

Во-вторых, актуальным вопросом по-прежнему остается повышение правовой и финансовой грамотности населения. Так, зачастую забалансовый вклад можно обнаружить самостоятельно, анализируя предоставленные банком для вкладчика документы. Например, партнер компании «Деловой фарватер», член независимого экспертного центра «Общественная Дума» С. Варламов отмечает, что на неучет вклада в реестре, в частности, указывает отсутствие печати кредитной организации и подписи руководителя подразделения банка на полученных вкладчиком от банка документах[5]. Равно негативным итогом может стать и то, что вкладчик не сохранил документы, подтверждающие факт существования договора банковского вклада с кредитной организацией. Специалисты советуют внимательно читать договор перед тем, как его подписать, а также проверить полномочия сотрудника банка, оформляющего вклад. Многие вкладчики

не обращают внимание на наличие приходно-кассового ордера, однако именно этот документ подтверждает факт внесения наличных денежных средств вкладчика в кассу банка. В некоторых случаях не проверяются реквизиты такого документа, но именно в них и может быть заключена случайная или намеренная ошибка.

Если проанализировать судебную практику по договорам банковского вклада, то можно обнаружить закономерность: зачастую вкладчики не могут доказать факт заключения такого договора, внесения денежных средств в банк или какие-либо другие факты, связанные со спорным соглашением, так как у них нет документарного подтверждения своих доводов[6]. Поскольку, согласно гражданскому процессуальному законодательству, бремя доказывания обстоятельств дела возлагается на того, кто приводит данные доводы в подтверждение своей позиции, суд отказывает вкладчикам в удовлетворении требований на основании недоказанности . Таким образом, логично сделать вывод, что в данной ситуации качественно оформленные в соответствии с законодательством документы играют серьезную роль, в том числе и для выявления забалансовых вкладов. Однако недостаточная внимательность, осмотрительность, а также незнание правовых и финансовых основ приводят к тому, что в итоге вкладчик по собственной вине не может получить страховое возмещение. Отмечается, что на практике именно из-за неспособности предоставить весь пакет документов по спорному договору вкладчики банков, у которых отозвали лицензию, не могут получить возмещение. Таким образом, в очередной раз актуализируется проблема повышения правовой и финансовой грамотности населения, работу, над решением которой необходимо вести только в системном и комплексном составе. Один из способов ликвидации неграмотности конкретно в данном случае — внесение дополнений в гл. 44 ч. 2 Гражданского кодекса РФ, содержащей основные положения правового регулирования договора банковского вклада. Речь о правовом закреплении перечня документов, которые банк обязан выдать в качестве подтверждения заключения договора и внесения денежных средств в наличной либо безналичной форме. Кроме прочего, такое закрепление упростит привлечение к ответственности недобросовестных банков, нару-

шающих права своих клиентов. Так, по мнению автора настоящего исследования, в ч. 1 ст. 836 ч. 2 Гражданского кодекса РФ допустимо внести следующие положения: «При заключении договора банковского вклада вкладчик обязан получить документы, подтверждающие факт заключения: типовой договор банковского вклада, тарифы, платежные документы (платежное поручение, приходно-кассовый ордер, иные), заявление о приеме денежных средств во вклад, а также дополнительно ииые документы, предусмотренные банком в качестве таковых». Отмечается, что вышеперечисленные документы являются наиболее распространенными в банковской практике как документы, подтверждающие заключение договора банковского вклада, наряду с законодательно установленными сберегательной книжкой и депозитным сертификатом[7]. Вместе с тем, строгий перечень таких документов законодательно не закреплен, следовательно, допустима выдача банками других документов, которые впоследствии, в том числе и в судебном порядке, признаются надлежащим подтверждением факта заключения договора. Это указывает на то, что закрепление закрытого перечня таких документов может негативно повлиять на банковскую практику отдельных кредитных организаций. Вместе с тем, расширение законодательного перечня положительно скажется в том числе и на борьбе с формированием банками забалансовых вкладов на счетах.

В-третьих, качественным плюсом в разрешении данной проблемы станет и ужесточение юридической ответственности за совершение подобных преступлений. Данная категория характеризуется повышенной общественной опасностью, умышленной формой вины, зачастую совершается в форме соучастия группой лиц по предварительному сговору, с использованием доверия, оказанного в силу служебного положения или договора. Перечисленные признаки преступления подтверждают необходимость применения наиболее строгих санкций к нарушителям. В частности, приемлемым является увеличение штрафов. Как уже указывалось ранее, ущерб от деятельности недобросовестных банкиров может исчисляться миллиардами, в то время как потолок уголовного наказания завершается планкой в 1 млн руб. Также под вопрос в данном случае ставится эффективность таких разновидностей наказаний, как исправительные, принудительные и обязательные работы, высокий процент наличия которых можно наблюдать в посвященных мошенничеству статьях. Вместе с

тем, установленные сроки лишения свободы в качестве применимых наказаний представляются адекватными и достойно выполняющими карательную и превентивную функции уголовного наказания.

Дополнительно здесь актуализируется вопрос о введении уголовной ответственности за заключение фиктивных сделок. Также допустимо применение конфискации имущества виновных в совершении преступления лиц. В настоящее время ни одна из статей Уголовного кодекса РФ, посвященных мошенничеству, в главе о конфискации имущества не упоминается. Однако очевидным является тот факт, что большую часть из незаконно приобретенных денежных средств преступники тратят на приобретение движимого и/ или недвижимого имущества, которое в том числе оформляют в качестве личной собственности.

Таким образом, проблема существования забалансовых вкладов на счетах банков в настоящее время действительно актуальна и требует принятия мер по ее решению. К сожалению, выявление подобных фактов чаще всего случается уже после отзыва лицензии у банка, когда вкладчики сталкиваются с проблемой невозможности восстановить свои денежные средства через страховое возмещение ГК АСВ. Иногда встречаются достаточно серьезные суммы неучтенных вкладов — например, «Мособлбанк», «Мико-банк», «Кроссинвестбанк», «Стелла-банк» и некоторые другие примеры громких случаев существования «тетрадочных» накоплений. Банк России также подчеркивает актуальность данной проблемы и отмечает необходимость принятия серьезных мер на законодательном уровне, направленных на борьбу с забалансовыми вкладами.

Кроме того, для наиболее эффективной и результативной борьбы с формированием забалансовых вкладов необходимо ужесточение надзорной политики Банка России с целью усиления мер профилактики и выявления высокорискованных действий руководителей кредитных организаций, доведение до совершенства имеющегося механизма создания банками резервных копий баз 322 данных и реестров вкладчиков .

322 См.: Забалансовые вклады: как защитить свои права [Электронный ресурс] URL: http://www.vkladvbanke.ru/novosti/zabalansovie-vklady.html; Дубровская А. Квест вкладчика: что делать, если ваш вклад пропал [Электронный ресурс] URL: http://www.banki.ru/news/daytheme/?id=8915085.

  • [1] Забалансовые вклады «Арксбанка» — еще одна тетрадка [Электронный ресурс] URL: http://comfortrin.ru/2016/08/zabalansovyie-vkladyi-arksbanka/. 2 Там же. 3 АСВ выявило в банках почти 9 млрд рублей «тетрадочных» вкладов [Электронный ресурс] URL: http://www.banki.ru/news/lenta/?id=9182193&r 1 4 Забалансовые вклады: как защитить свои права [Электронный ресурс] URL: http://www.vkladvbanke.ru/novosti/zabalansovie-vklady.html. 5 См.: Коршунова П. Ваш вклад нс застрахован: чему учит история 5000 забалансовых вкладчиков [Электронный ресурс] URL: https://bankdirect.pro/vklady/vash-vklad-ne-z.astrakhovan-chemu-uchit-istoriya-5000-zabalansovykh-vkladchikov-670226.html; Киракасянц А. Страховка подвела: что делать оказавшимся за балансом вкладчикам [Электронный ресурс] URL: http://money.rbc.ru/news/57320aef9a794729df8444c6.
  • [2] Горячева В. Депозиты зачтут без суда / В. Горячева, К. Дементьева / Газета «Коммерсантъ». 15.06.2016. № 104. С. 8. 2 ЦБ нашел способ решить проблему скрытых вкладов в банках [Электронный ресурс] URL: http://www.rbc.ru/finances/30/05/2016/574c3ebc9a7947f674a6d8fe. 3 Рождественская Т. Э. Публичное банковское право: учебник для магистров / Т. Э. Рождественская, А. Г. Гузнов. М.: Проспект, 2016. 448 с.
  • [3] ЦБ: проблема забалансовых вкладов может решиться с введением реестра вкладчиков [Электронный ресурс] URL: http://bankir.ru/novosti/20161129/olga-polyakova-problema-zabalansovykh-vkladov-mozhet-reshitsya-s-vvedeniem-reestra-vkladchikov-10123188/. 2 Там же. 3 Шевченко Д. Как бороться с забалансовыми вкладами // Деловой Петербург. 20.11.2016. [Электронный ресурс] URL: https://www.dp.ru/a/2016/l 1/20/Kak_borotsja_s_tetradochn. 4 31“ Ольхова Р. Г. Банковское дело: управление в современном банке: учебное пособие / Р. Г. Ольхова. 2-е изд., перераб. и доп. / М.: КНОРУС, 2013. 304 с.
  • [4] Забалансовые вклады: как защитить свои права [Электронный ресурс] URL: http://www.vkladvbanke.ru/novosti/zabalansovie-vklady.html. 2 Дубровская А. Квест вкладчика: что делать, если ваш вклад пропал [Электронный ресурс] URL: http://www.banki.ru/news/daytheme/?id=8915085. 3 Забалансовые вклады: как защитить свои права [Электронный ресурс] URL: http://www.vkladvbanke.ru/novosti/zabalansovie-vklady.html. 4 Шевченко Д. Как бороться с забалансовыми вкладами // Деловой Петербург. 20.11.2016. [Электронный ресурс] URL: https://www.dp.rU/a/2016/ll/20/Kak_borotsja_s_tetradochn.
  • [5] Дубровская А. Квест вкладчика: что делать, если ваш вклад пропал [Электронный ресурс] URL: http://www.banki.ru/news/daytheme/?id=8915085.
  • [6] Осколкова Н. А. Договор банковского вклада: сущность, особенности, проблемы // Банковское дело. 2016. № 10. С. 82-86. 2 Осколкова Н. А. Проблемы правового статуса вкладчика кредитной организации // Банковское дело. 2017. № 1. С. 42-46. 3 Алешкина Т. Две тысячи неучтенных // Газета РБК. 13.05.2016. № 082 (2338). 4 Елина Л. А. Меры предосторожности для частных вкладчиков [Электронный ресурс] URL: www.lexandbusiness.ru/view-article.php?id=7611. 5 Героева А. Исповедь забалансового вкладчика: частный случай взаимодействия с проблемными банками // Ведомости. 30.09.2016. № 4172.
  • [7] См.: Ротко С. В., ТимошенкоД. А. Сберегательная книжка на предъявителя: понятие, правовая природа и трансформация признака транзитивности в практической деятельности И Нотариус. 2008. № 6. Доступ из СПС «КонсультантПлюс»; Курбатов А. Я. Банковские вклады (депозиты) // Хозяйство и право. 2004. № 8. Доступ из СПС «КонсультантПлюс». 2 Дубровская А. Квест вкладчика: что делать, если ваш вклад пропал [Электронный ресурс] URL: http://www.banki.ru/news/daytheme/?id=8915085.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >