Пример 8.3. Прогнозные показатели объема туристского потока в ТРП «Диноленд - Земля динозавров»
|
Показатель |
Годы |
Прирост к 2018 г. |
||||
|
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
2022 |
||
|
Сценарий инерционной динамики развития (пессимистический вариант) |
||||||
|
Общий туристский поток, тыс. чел. |
180,0 |
192,0 |
203,0 |
213,0 |
225,0 |
45,0 |
|
Сценарий умеренного развития (наиболее вероятностный вариант) |
||||||
|
Общий туристский поток, тыс. чел. |
180,0 |
216,0 |
228,0 |
240,0 |
252,0 |
72,0 |
|
Сценарий инновационного развития (оптимистический вариант) |
||||||
|
Общий туристский поток, тыс. чел. |
180,0 |
300,0 |
369,0 |
410,0 |
430,0 |
250,0 |
Пример 8.4. Операционный бюджет турфирмы «Белый теплоход»
|
Показатели |
Сумма, рублей |
|
1. Выручка от реализации |
6214250 |
|
2. Расходы всего В том числе: |
4 543 122 |
|
2.1 Аренда помещения |
718 200 |
|
2.2 Реклама |
236 472 |
|
2.3 Оплата труда |
2 268 000 |
|
2.4 Страховые взносы |
680 400 |
|
2.5 Сумма начисленной амортизации (из расчета нормативного срока службы основных средств - 12 лет) |
617 550 |
|
2.6 Расходы, связанные с регистрацией фирмы |
22 500 |
|
3. Налогообложение (6% от величины доходов) |
372 855 |
|
4. Чистая прибыль |
6 214 250-4 543 122-372 855 = 1 298 273 |
Пример 8.5. Финансовый бюджет турфирмы «Белый пароход»
Ед. измерения - рубли
|
Актив |
Пассив |
|
1. Основные средства - 6793050 |
1. Собственные средства (прибыль + уставный капитал) - 1308273 |
|
2. Оборотные средства - 2015223 |
2. Заемные средства - 7500000 |
|
Баланс - 8808273 |
Баланс - 8808273 |
Эффективность и обоснованность бизнес-планов может быть определена в процессе сопоставления фактически достигнутых и плановых показателей. О методах сопоставительного анализа отдельно будет сказано в параграфе, посвященном процедурам контроля в бизнес- планировании. В рамках вопроса о реализации бизнес-плана стоит сказать о статическом и гибком бюджете.
Статический бюджет рассчитывается на конкретный уровень деловой активности организации. Возможные изменения внешней и среды в таком варианте бюджета не отражаются.
Пример 8.6. Расчет статического бюджета турфирмы «Голубая лагуна»
|
Показатели |
Бюджет |
Фактическое выполнение |
Отклонение от утвержденного бюджета |
|
1. Количество реализованных туров, шт. |
2500 |
2345 |
-155 |
|
2. Выручка от реализации туров, тыс. руб. |
25000,0 |
22000,0 |
-3000,0 |
|
3. Затраты по формированию туров, тыс. руб. |
15000,0 |
14500,0 |
-500,0 |
|
4. Общехозяйственные расходы, тыс. руб. |
5000,0 |
5000,0 |
" |
|
5. Коммерческие расходы, тыс. руб. |
2000,0 |
2000,0 |
" |
|
6. Прибыль, тыс. руб. |
3000,0 |
500,0 |
-2500,0 |
В гибком бюджете предусматривается несколько альтернативных вариантов деловой активности, что позволяет организации оперативно «перестроиться» под влиянием факторов внешней среды и найти наилучший в сложившихся условиях вариант.
Пример 8.7. Расчет гибкого бюджета турфирмы «Голубая лагуна»
|
Показатели |
Бюджет при заданных планом условиях |
Бюджет с учетом снижения деловой активности |
Бюджет с учетом повышения деловой активности |
|
1. Количество реализованных туров, шт. |
2500 |
2345 |
2655 |
|
2. Выручка от реализации туров, тыс. руб. |
25000,0 |
23450,0 |
26550,0 |
|
3. Затраты по формированию туров, тыс. руб. |
15000,0 |
14070,0 |
15930,0 |
|
4. Общехозяйственные расходы, тыс. руб. |
5000,0 |
5000,0 |
5000,0 |
|
5. Коммерческие расходы, тыс. руб. |
2000,0 |
2000,0 |
2000,0 |
|
6. Прибыль, тыс. руб. |
3000,0 |
2380,0 |
3620,0 |
Сводный бюджет как самостоятельный элемент бизнес-плана обычно формируется по принципу «снизу вверх», то есть от частных бюджетов к общему. Но как инструмент реализации бизнес-плана — «сверху вниз», то есть от общего бюджета к частным. В этом случае он тесно взаимосвязан с другими тактическими инструментами реализации показателей плана, а именно: политикой, процедурами, правилами.
