Мониторинг банковских рисков в системе риск-менеджмента

Процесс управления рисками в системе риск-менеджмента обусловливает потребность в регулярном мониторинге и контроле рисков.

Термин «мониторинг» в последнее время получил самое широкое распространение в различных сферах деятельности. Поскольку этот термин заимствован из английского языка сравнительно недавно, рассмотрим его трактовку в англо-американской научной литературе. Первоначально понятие мониторинга в английских и американских источниках связывалось с понятием контроля, при этом контроля в военных целях. В англорусском словаре[1] мониторинг определяется как контроль, подслушивание, радиоперехват. Позднее этот термин стал применяться в экологии, а впоследствии он перешел в другие области науки. В англо-русском экологическом словаре термин «мониторинг» имеет следующие значения: долговременное наблюдение, контроль[2].

Понятие мониторинга в русском языке интерпретируется следующим образом: мониторинг — наблюдение, оценка и прогноз состояния окружающей среды в связи с хозяйственной деятельностью человека[3]. В основу данного понятия положено слово monitor, первоначальный смысл которого в переводе с классической латыни[4] определяется как «предупреждение». При этом термин «мониторинг» в различных областях деятельности рассматривается как система и как процесс. Следовательно, можно предположить, что любая система мониторинга в основе своей является не просто системой наблюдения, но прежде всего системой предупреждения о возможных отклонениях от обычного хода протекания тех или иных процессов.

Корпоративные системы мониторинга рисков были впервые созданы в 60-е гг. XX в. и базировались в основном на анализе исторических данных и выявлении трендов. Следующим поколением в начале 1980-х гг. стали системы раннего оповещения об опасностях и возможностях, которые опирались на особые списки эмпирических и расчетных диагностических количественных и качественных признаков.

В настоящее время широко распространены системы наблюдения за стратегическими составляющими (Strategic Issue ManagementSIM). Главное отличие этого подхода состоит в попытке предвосхитить наступление негативного сценария, а не констатировать его факт. Другими словами, акцент переносится на превентивное управление рисками в условиях неопределенности и неполноты информации о вероятности реализации события.

Методология определения симптомов раннего оповещения о проблемах компании развивалась в разных направлениях. Одним из них стало формирование списка признаков раннего оповещения о проблемных ситуациях, который был опубликован в 1993 г. по заказу Американской ассоциации банкиров Дж. Баррикманом. Этот список стал своего рода классикой. Он часто приводится в изданиях по банковскому делу. В качестве примера приведем небольшой отрывок из раздела «Тревожная симптоматика системы управления»[5]:

  • • заметное изменение поведения (личных привычек) образа ключевого персонала компании;
  • • неспособность ключевых сотрудников четко сформулировать миссию, общую и конкурентную стратегии своей компании;
  • • изменение отношения компании или ее представителей к банку или к банкиру, снижение интереса к сотрудничеству;
  • • личная необязательность клиента (или его представителя) или снижение уровня обязательности;
  • • неопытность компании в данной отрасли или направлении бизнеса;
  • • изменения в составе руководства компании, ее собственников и ключевых специалистов;
  • • неспособность компании выполнять обязательства по графику;
  • • возврат проблем, которые уже были решены в прошлом;
  • • неспособность компании качественно планировать свою деятельность и т.д.

Другим направлением развития методологии раннего оповещения является мониторинг системы сбалансированных показателей. Концепция Р. Каплана и Д. Нортона[6] исходит из положения, что управлять по одному показателю — прибыли — невозможно. Прибыль — результирующий показатель принятых решений в прошлом и не позволяет дать оценку развитию событий в будущем. Система сбалансированных показателей позволяет, с одной стороны, выбрать стратегию компании (показатели будут в этом случае действовать как ориентиры для коллективной деятельности), с другой — оценить результативность предпринимаемых действий для достижения поставленных целей. Проведение сравнения фактического уровня показателей с плановыми величинами позволяет определить направление развития событий.

В положении Банка России от 19.03.2002 № 186-П «О проведении мониторинга предприятий Банком России» (далее — Положение Банка России № 186-П) мониторинг предприятия определяется как «постоянное наблюдение за их совокупностью путем проведения опросов об изменении экономической конъюнктуры, инвестиционной активности, финансового положения предприятий, а также систематизация и анализ полученной информации»[7]. В других нормативных документах Банка России указывается на необходимость осуществления контроля и надзора за отдельными операциями, несущими риск, и полнотой создания резервов на покрытие рисков. Так, Положение Банка России № 254-П содержит главу 9 «Особенности надзора за порядком формирования резерва»; в положении от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» предусмотрена глава 8 «Особенности надзора за порядком формирования кредитными организациями резервов». Указанные рекомендации о необходимости проведения внутреннего контроля кредитной организацией или внешнего надзора Банком России содержатся и в других его нормативных актах, которые предусматривают оценку наличия, качества (в том числе соответствие требованиям и методикам оценки), степень исполнения в кредитной организации внутренних документов по вопросам классификации ссуд и формирования резерва. Однако четкого указания относительно организации и проведения мониторинга как элемента системы управления рисками пока нет.

В современной банковской практике мониторинг рассматривается как процесс регулярного анализа отклонений показателей рисков деятельности в целом и в разрезе их видов, а также степени соответствия принятых решений системе их минимизации при сохранении достаточного уровня прибыльности. Мониторинг рисков состоит в текущей оценке (переоценке) рисков на основе систематического сбора и целенаправленной обработки управленческой информации в соответствии с требованиями утвержденных методик, выявлении динамики и отклонений (в том числе отрицательной динамики и отклонений) от установленных норм рисков в целях установления степени их воздействия на деятельность банка. При этом Базельский комитет предлагает на регулярной основе проверять ход процессов управления и системы оценок рисков с точки зрения соответствия текущей ситуации.

Другими словами, мониторинг проводится путем регулярного изучения системы статистических, финансовых показателей деятельности банка. Выбор временнбй базы, полноты охвата и процедур мониторинга и контроля проводится уполномоченными сотрудниками в зависимости от видов рисков, величины возможных потерь и степени их воздействия на деятельность банка, уровня информационно-технологического обеспечения системы управления рисками банка, с учетом затрат на их проведение. Общая структура мониторинга рисков представлена в табл. 14.9.

Общая структура мониторинга риска

Таблица 14.9

Мониторинг риска

аналитический

ситуационный

операционный

Выделение признаков (критериев) риска. Идентификация риска.

Оценка риска

Наблюдение за источниками риска. Отслеживание изменений в развитии риска. Контроль параметров, определяющих риск

Контроль результатов управления риском

Формирование базы знаний проблемной области риска

Разработка технологии мониторинга риска

Процесс мониторинга рисков включает:

  • • распределение обязанностей по мониторингу риска;
  • • определение системы контрольных показателей (основных и дополнительных);
  • • методы регулирования риска.

Обязанности по мониторингу рисков распределяются между функциональными подразделениями банка, его специализированными комитетами, подразделениями внутреннего контроля, аудита и анализа, казначейством или другим сводным управлением банка, его менеджерами. При этом функциональные подразделения банка отвечают за управление профильными рисками, а комитеты и риск-подразделения — за управление рисками, поименованными в политике банка.

Контрольные показатели включают финансовые коэффициенты, лимиты по операциям, структуре портфеля активов и пассивов, их сегментов, стандарты для контрагентов банка (например, для заемщиков, эмитентов ценных бумаг, банков-партнеров).

Эффективная система мониторинга рисков должна базироваться:

  • • на четко выделенных зонах наблюдения;
  • • фильтрах и критериях оценки поступающей информации;
  • • четко определенных каналах коммуникации с управляющими и управляемыми подсистемами компании, а также обладать подсистемой самосовершенствования.

Очевидно, что для обеспечения работы системы мониторинга необходима соответствующая информационная система. В последние годы для передачи информации отдается предпочтение системам электронного документооборота, что обусловлено наличием таких факторов, как разнообразие рисков и методов работы с ними; неоднородность информации, используемой в процессах риск-менеджмента (текстовые файлы, электронные таблицы); в работе с информацией принимает участие большое число сотрудников и подразделений организации.

Современные системы электронного документооборота (СЭД) позволяют организовать сбор информации на всех этапах работы риск-менеджмента, создавать и регулировать необходимые информационные потоки. Основными преимуществами СЭД для построения мониторинга в системе риск-менеджмента являются возможность хранения самой разнообразной информации, наличие механизмов контроля за выполнением планов, возможность функционального и географического масштабирования.

Планирование действий и контроль за их исполнением — важная часть системы риск-менеджмента. Механизм формирования системы поручений обычно предусматривает назначение конкретных исполнителей, рассылку напоминаний о приближении срока исполнения или о том, что срок прошел, составление аналитических отчетов — это позволяет системе риск-менеджмента работать с минимальными временными затратами на процессы контроля.

Основные процедуры управления рисками, предусмотренные во внутренних положениях банка, включают:

  • • определение вида риска, присущего данному виду деятельности;
  • • уровень принятия решений по совершаемым операциям и сделкам, связанных с принятием риска, установления лимитов по риску и методов его минимизации;
  • • порядок осуществления контроля со стороны совета директоров, единоличного (коллегиального) исполнительного органа за соблюдением установленных процедур по управлению рисками, объемами принятого риска и соблюдению установленных лимитов;
  • • методы количественной оценки риска, включая определение потребности в капитале (по кредитным, операционным и рыночным рискам);
  • • методы ограничения риска (система лимитов);
  • • методы снижения риска и др.

В связи с этим конкретные процедуры мониторинга отдельных рисков определяются особенностями их выявления, применяемыми методами оценки, способами минимизации, эффективностью организации системы внутреннего контроля. Так, процесс кредитного мониторинга представляет собой систематическое наблюдение изменения финансового положения заемщика (кредитного рейтинга) после выдачи кредита и определение принятия необходимых мер в случае возникновения проблем с возвратом кредита. Мониторинг кредитных рисков проводится на уровне кредитного портфеля и индивидуальных ссуд. Целью мониторинга кредитных рисков на уровне кредитного портфеля является сохранение приемлемого для банка уровня потерь от реализации кредитного риска. При мониторинге индивидуальных ссуд задачей является предупреждение возможных и урегулирование возникших потерь.

Инструментами и средствами реализации целей мониторинга на уровне кредитного портфеля являются контроль соблюдения:

  • • организационной структуры кредитования;
  • • стандартов кредитования и процедур;
  • • установленного соответствующими планами банка объема кредитного портфеля и адекватности собственного капитала кредитным рискам;
  • • концентрации кредитов по отраслям промышленности и географическому положению;
  • • установленных лимитов (по отраслям, срокам, обеспечению и т.д.) по ссудам кредитного портфеля;
  • • ценообразования на кредитные продукты и т.д.

Основные этапы кредитного мониторинга на уровне индивидуальной ссуды представлены на рис. 14.12.

Ключевыми элементами процесса кредитного мониторинга являются сбор данных о клиенте для получения оперативной информации и ее своевременный анализ. Для оценки финансового положения заемщика и отслеживания динамики изменений показателей в мониторинге используются аналитические приемы, применяемые в кредитном анализе, предшествующем выдаче кредита. Финансовые коэффициенты, денежный поток и другие показатели оценки кредитоспособности заемщика, использованные при принятии решения о выдаче ссуды, должны быть предметом постоянного анализа при проведении кредитного мониторинга. На основе полученных результатов анализа кредитоспособности определяется соответствие полученного кредитного рейтинга заемщика ранее установленному. В случае его ухудшения по сравнению с рейтингом на момент предоставления кредита банк переходит к этапу проведения корректирующих мероприятий, в частности, проводится:

  • • дополнительный контроль финансового положения заемщика;
  • • определяется необходимость экономической помощи заемщику;
  • • осуществляется экономическое воздействие на заемщика.
Процесс кредитного мониторинга

Рис. 14.12. Процесс кредитного мониторинга

Помимо ухудшения кредитного рейтинга предупредительными сигналами неблагополучия клиента и соответственно начала проведения корректирующих мероприятий могут быть:

  • • пересмотр лимитов кредитования, вызванный ростом кредиторской (дебиторской) задолженности;
  • • нарушение графика погашения процентов и основной суммы долга;
  • • рост теневого оборота;
  • • неуплата (несвоевременная уплата) налогов;
  • • изменение стоимости залога;
  • • несвоевременное представление оперативной и финансовой отчетности;
  • • нецелевое использование полученной ссуды.

К числу корректирующих действий банка можно отнести:

  • • проведение переговоров по реструктуризации кредита — изменение условий погашения долга;
  • • снижение уровня задолженности за счет улучшения управления оборотным капиталом;
  • • привлечение консультантов (по техническим, маркетинговым, финансовым вопросам);
  • • продажа активов (залога);
  • • рефинансирование активов;
  • • консультации по вопросам получения поддержки со стороны государства.

Таким образом, для обеспечения эффективного мониторинга кредитных рисков в банке необходимо постоянное наблюдение за деятельностью заемщиков на протяжении всего периода кредитования, чтобы удостовериться в их готовности и способности выполнять кредитные обязательства.

В целях мониторинга операционного риска рекомендуется создать в банке системы индикаторов уровня операционного риска — показателей или параметров, которые связаны с уровнем операционного риска. Индикаторами уровня операционного риска могут быть данные о количестве несостоявшихся или незавершенных банковских операций и сделок, увеличении их частоты или объемов, текучести кадров, часто допускаемых ошибках и продолжительных простоях информационно-технических систем и других показателях (более подробно см. главу 12). Для каждого индикатора необходимо устанавливать лимиты (пороговое значение), что позволит обеспечить выявление значимых для банка операционных рисков и своевременно воздействовать на них.

Мониторинг операционного риска проводится как на уровне подразделений, так и в целом по банку. Полученная в процессе мониторинга операционного риска информация о потенциальном изменении уровня риска доводится до соответствующих органов управления, подразделений и работников банка для принятия необходимых мер.

Наряду с мониторингом операционных рисков в банке может проводиться риск-аудит операционного риска с целью идентификации и выработки мер по минимизации наиболее критических бизнес-процессов и направлений деятельности банка.

Риск-аудит является комплексной проверкой и осуществляется совместными усилиями управления внутреннего контроля, департамента анализа и контроля банковских рисков и управления (отдела) операционного риска. Задачами риск-аудита являются:

  • • выявление значимых операционных рисков бизнес-направлений, отдельных операций и сделок, включая операционные риски смежных подразделений;
  • • выявление ключевых элементов бизнес-направлений и процессов, сопряженных с операционными рисками;
  • • принятие решения о методе управления и оптимизации уровня всех значимых и выявленных операционных рисков;
  • • проверка правильности перечня мероприятий и оптимизации уровня выявленных операционных рисков;
  • • оказание помощи подразделениям банка в оперативном управлении операционными рисками.

В ходе риск-аудита проверяются:

  • • порядок идентификации операционного риска бизнес-направлений, отдельных операций и сделок;
  • • согласованность со всеми заинтересованными подразделениями перечня мер по оптимизации уровня выявленного операционного риска;
  • • ведение, заполнение и уточнение реестра операционных рисков банка и базы рисковых событий;
  • • оценка эффективности системы управления операционным риском по своевременному его выявлению и предотвращению;
  • • соблюдение установленных лимитов по проводимым банковским операциям и сделкам;
  • • соблюдение установленного порядка доступа к информации и материальным активам банка;
  • • надлежащая подготовка персонала;
  • • возможность возникновения факторов операционного риска, соблюдение принципов распределения полномочий и порядок подотчетности структурных подразделений банка;
  • • разработка планов и их соответствие реальности по обеспечению непрерывности деятельности банка на случай непредвиденных обстоятельств.

По фактам выявления и оценки операционного риска с учетом его рейтинга определяется метод управления им. В банке могут применяться следующие методы:

  • • принятие риска;
  • • страхование;
  • • отказ от данного вида деятельности (операции или сделки), подверженного операционному риску;
  • • минимизация операционного риска (снижение риска до приемлемого уровня);
  • • передача риска или его части третьим лицам (аутсорсинг);
  • • формирование капитала и резервов для покрытия операционных рисков.

При идентификации операционного риска и его всесторонней оценке принимается решение: либо исключить риск, либо принять риск и управлять им.

Принятие операционного риска происходит в том случае, когда пропущена ранняя стадия его выявления, а стоимость мер по минимизации операционного риска превышает величину возможных потерь от выявленного риска. При этом величина возможных потерь банка от выявленного риска не должна быть критичной для банка и приводить к потере экономической целесообразности реализации того вида деятельности, в котором выявляется риск.

Принятие операционного риска может осуществляться в следующих формах:

  • а) документирование операций, бизнес-процессов и бизнес-направлений, в том числе в форме нормативнотехнологических документов;
  • б) разработка и утверждение внутренних нормативных документов и вынесение решений коллегиальными органами управления банка и должностными лицами по вопросам принятия операционного риска.

Отказ от деятельности (операции или сделки) осуществляется в том случае, когда при комплексной оценке выявлено, что этот вид деятельности (операция или сделка) сопряжен с высокой вероятностью появления операционного риска, обусловливающего большие финансовые или материальные потери, которые перекрывают выгоду от этого вида деятельности (операции или сделки). При этом реализация мер по его минимизации не является экономически обоснованной, т.е. стоимость этих мер, включая стоимость процедур контроля, превышает величину возможных убытков от выявления риска.

Следующим методом управления операционными рисками (снижения его уровня) является способ передачи риска или его части третьим лицам (аутсорсинг). Решение об использовании механизмов передачи риска посредством аутсорсинга может быть принято по результатам тщательного анализа с учетом ожидаемого эффекта стоимости и возможности трансформации одного вида риска в другой. При этом необходимо отслеживать уровень остаточного риска и сохранять возможность контроля за размером передаваемого операционного риска.

Аутсорсинг осуществляется на основе договоров, предусматривающих распределение прав, обязанностей и ответственности между банком и поставщиком услуг. В этом случае банку необходимо также предусмотреть во внутренних документах порядок регулирования рисков, связанных с аутсорсингом, в том числе риска отказа в обслуживании.

Для покрытия величины ожидаемых убытков операционных рисков в банке разрабатываются процедуры формирования резервов под прогнозируемые операционные риски.

С целью покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе реализации операционных рисков, в банке производится расчет достаточности капитала (резервный капитал на покрытие операционных убытков), обеспечивается поддержание достаточности капитала на уровне, соответствующем требованиям регулирующих органов в отношении операционных рисков.

До принятия решения о применении одного из методов управления операционным риском производится обоснование его применения с учетом конечного результата.

Эффективность контроля управления рисками зависит от своевременности и правильного использования как методов снижения и регулирования, так и постоянного их мониторинга. При этом методы, направленные на защиту банка от риска, можно подразделить на четыре группы:

  • 1) методы предотвращения рисков;
  • 2) методы перевода рисков;
  • 3) методы распределения рисков;
  • 4) методы поглощения рисков.

  • [1] Большой англо-русский словарь. М.: Русский язык, 1987.
  • [2] Яковлев О.В. Концептуальные основы мониторинга рисков в условиях системных конфликтов // Проблемы анализа риска. 2007. Т. 4. N° 3.С. 281-290.
  • [3] Советский энциклопедический словарь. М.: Советская энциклопедия, 1984.
  • [4] Словарь иностранных слов. М.: Госиздат, иностранных и национальных словарей, 1954.
  • [5] Сигналы раннего оповещения о проблемах фирмы. URL: www.clitarium.ru
  • [6] Нортон Д., Каплан Р. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию. М.: Олимп-Бизнсс, 2010.
  • [7] Положение Банка России» N° 186-П в рсд. от 24.12.2004. С. 1.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >