Некоторые криминалистические аспекты расследования правонарушений в сфере экономики и финансов

Борьба с современной экономической преступностью, под которой понимается совокупность корыстных преступлений экономической направленности, совершаемых в процессе профессиональной деятельности и посягающих на интересы участников экономических отношений и порядок управления экономикой, в Российской Федерации постоянно находится в центре внимания государства. Финансово- экономические правонарушения направлены против экономической системы общества и их последствиями является причиненный материальный (имущественный) вред.

По данным Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации только за 2017 год сумма материального ущерба от преступлений экономической направленности по оконченным делам и приостановленным уголовным делам составила 234.286.685 тыс. руб., в том числе по налоговым преступлениям 71.569.338 тыс. рублей.

Цель уголовно - правовой регламентации преступных деяний в финансово-экономической сфере - ограждение общества от недобросовестной конкуренции, оказание помощи законопослушным гражданам, работающим в сфере бизнеса, предпринимательства.

Такие правонарушения совершаются в рамках легитимной экономики или под ее прикрытием, как правило, самими хозяйствующими субъектами предпринимательства, бизнеса в границах их профессиональной деятельности, путем использования криминальных методов присвоения экономических благ в процессе осуществления экономической деятельности и носят корыстный характер. Подавляющее большинство таких преступлений совершаются устойчивыми преступными формированиями или профессионалами, обладающими специальными знаниями в области финансов и экономики. Ими используются новые современные финансовые инструменты, современные технологии, Интернет, компьютерные средства и системы, современные технологии, электронные системы связи, виртуальные платежные системы, электронные денежные средства. Тщательно разрабатываются различные варианты сокрытия преступления, зачастую преступная деятельность маскируется под гражданско-правовую.

В то же время уголовная политика в нашей стране в последние годы направлена на декриминализацию ряда преступлений, в том числе и преступлений в сфере экономики. За совершение широкого спектра правонарушений в этой сфере наряду с уголовной ответственностью предусмотрена ответственность административная. Административное правонарушение в экономической сфере от уголовного преступления отделяет узкая грань.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает проведение расследования выявленных административных правонарушений. В ст. 28.7 кодекса говорится о том, что административное расследование проводится в случаях, если после выявления правонарушений осуществляются экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат.

Согласно той же статьи 28.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административное расследование может проводиться при выявлении административного правонарушения в области антимонопольного, патентного законодательства, законодательства о естественных монополиях, законодательства о рекламе, законодательства об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг и об инвестиционных фондах, страхового законодательства, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, законодательства о противодействии коррупции, трудового законодательства, законодательства о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком, законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр в части, касающейся нарушения требований к организаторам азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, при заключении пари на официальные спортивные соревнования и проведении иных азартных игр, валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, законодательства о защите прав потребителей, о техническом регулировании, об аккредитации в национальной системе аккредитации, об организации и о проведении азартных игр, о товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров, в области бюджетного законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, законодательства в области налогов и сборов, таможенного дела, экспортного контроля, государственного регулирования цен (тарифов) на товары (услуги), об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса, в области охраны окружающей среды и природопользования, производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, пожарной безопасности, промышленной безопасности, о безопасности гидротехнических сооружений, в области использования атомной энергии, об электроэнергетике, о теплоснабжении, о водоснабжении и водоотведении, о газоснабжении, о градостроительной деятельности, несостоятельности (банкротства), законодательства Российской Федерации в сфере государственного оборонного заказа, о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, в сфере закупок товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, о применении контрольно-кассовой техники.

Выявление и расследование таких правонарушений представляет значительную сложность. От лица, осуществляющего расследование, требуются глубокие профессиональные знания в области уголовного, административного, уголовно-процессуального права, оперативнорозыскной деятельности, криминалистики, специальная подготовка, а также знания в различных отраслях гражданского, финансового, банковского права, специального законодательства.

В связи с этим возникает вопрос о необходимости криминалистического обеспечения расследования финансово-экономических правонарушений.

Криминалистическое обеспечение, определяется А. Ф. Волынским, как специальная, комплексная деятельность, направленная на формирование условий постоянной готовности правоохранительных органов к использованию криминалистических методов, средств и рекомендаций в целях раскрытия и расследования преступлений [1, с. 124].

Однако в настоящее время криминалистическая наука, развивающаяся еще с конца 19 века, обеспечивает только уголовное судопроизводство. В административном процессе используются лишь отдельные технические и методические криминалистические рекомендации.

А. М. Кустов считает, что перед учеными криминалистами, расширяя предмет и объект научного познания, встают задачи обеспечения административного, арбитражного, гражданского судопроизводства [2, с.341] и мы его мнение разделяем.

Решение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования принимается должностным лицом, уполномоченным в соответствии с законом составлять протокол об административном правонарушении или прокурором немедленно после выявления факта совершения административного правонарушения. Административное расследование проводится указанным должностным лицом, а по решению руководителя органа, в производстве которого находится дело об административном правонарушении, или его заместителя - другим должностным лицом этого органа, уполномоченным составлять протоколы об административных правонарушениях.

Пленум Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 (ред. от 19.12.2013) "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" разъясняет, что административное расследование представляет собой комплекс требующих значительных временных затрат процессуальных действий, направленных на выяснение всех обстоятельств административного правонарушения, их фиксирование, юридическую квалификацию и процессуальное оформление. Проведение административного расследования должно состоять из реальных действий, направленных на получение необходимых сведений, в том числе путем проведения экспертизы, установления потерпевших, свидетелей, допроса лиц, проживающих в другой местности.

Круг лиц, которым закон предоставил право проводить административное расследование по финансово-экономическим правонарушениям очень широк и многообразен.

Это органы и должностные лица федеральных органов исполнительной власти, их структурных подразделений и территориальных органов, должностные лица иных государственных органов в соответствии с задачами и функциями, возложенными на них федеральными законами либо нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации, должностные лица органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации в случае передачи им осуществления полномочий Российской Федерации по государственному контролю и надзору на основании федеральных законов, нормативных правовых актов Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации о передаче полномочий федеральных органов исполнительной власти для осуществления органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с федеральными законами, либо заключенных в соответствии с федеральным законом соглашений между федеральными органами исполнительной власти и органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, должностные лица органов внутренних дел (полиции), должностные лица налоговых органов; должностные лица органов, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; должностные лица органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, должностные лица таможенных органов, должностные лица органов, осуществляющих федеральный государственный энергетический надзор, должностные лица органов, осуществляющих федеральный государственный надзор в области промышленной безопасности, федеральный государственный надзор в области безопасности гидротехнических сооружений, государственный горный надзор, должностные лица органов, осуществляющих федеральный государственный надзор в области использования атомной энергии, должностные лица органов, осуществляющих федеральный государственный транспортный надзор, должностные лица федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на осуществление контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, его территориальных органов, должностные лица контрольного органа в сфере закупок, его территориальных органов, должностные лица органов, осуществляющих федеральный государственный надзор в области защиты прав потребителей, должностные лица органов, осуществляющих государственный контроль (надзор) в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, должностные лица органов, осуществляющих государственный контроль (надзор) в области регулируемых государством цен (тарифов), должностные лица органов и агентов валютного контроля, должностные лица Банка России, должностные лица органов, осуществляющих контроль за исполнением законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, должностные лица органов, осуществляющих федеральный государственный надзор за проведением лотерей, должностные лица федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, уполномоченных на осуществление приема и учета уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности, должностные лица федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции национального органа по аккредитации, должностные лица федерального органа исполнительной власти, осуществляющего федеральный государственный пробирный надзор.

Однако как показывает практика, должностные лица, уполномоченные осуществлять административное расследование, являющиеся специалистами в различных областях, юридического образования не имеют, криминалистическими приемами, методиками не владеют. Административное расследование проводится некачественно. Объяснения отбираются формально, необходимые исследования, экспертизы не проводятся. Все это позволяет виновным уходить от ответственности.

Как показало анкетирование судей, качественные материалы по результатам расследования административных правонарушений в суды представляют лишь таможенные органы, в которых расследование, проводится лицами, имеющими специальную юридическую и криминалистическую подготовку.

Расследование финансово-экономических правонарушений требует активного использования специальных знаний, и в первую очередь знаний - финансовых, экономических.

Специальные знания используются как в процессуальной форме, например при производстве различных видов судебных экспертиз, так и не в процессуальной форме, в виде консультативно-справочной деятельности, при производстве ревизий и аудиторских проверок, участия специалиста в проведении оперативно-розыскных мероприятий при расследовании преступлений, в производстве предварительного исследования материальных объектов, оказании технической помощи следователям или оперативным работникам.

Основные следы финансово-экономических правонарушений - документы. В настоящее время документооборот на бумажных носителях меняется на электронный документооборот. Существуют и создаются различные электронные базы данных государственных и негосударственных организаций. Новые финансовые инструменты, современные электронные системы связи, современные виртуальные платежные системы, электронные денежные средства используются в различных областях экономики.

И как уже отмечалось, при совершении правонарушений сфере экономики используются те же новейшие достижения науки и техники и компьютерные технологии, в частности. В связи с этим традиционные материальные следы экономических правонарушений - документы меняются на следы виртуальные. Соответственно увеличивается удельный вес электронных доказательств по уголовным делам и делам об административных правонарушениях. Для изъятия и оценки их оценки необходимы лица, обладающие специальными познаниями и специальные технические средства. Электронные доказательства легко могут быть подвергнуты изменениям и уничтожены, поэтому оперативная, своевременная и правильная фиксация здесь особенно важна.

Электронные носители информации включены и в уголовнопроцессуальный закон России как новый вид вещественных доказательств, и закон прямо предусматривает обязательное участие специалиста в изъятии электронных носителей информации. Так, согласно ст. 182 УПК РФ, при производстве обыска электронные носители информации изымаются с участием специалиста. По ходатайству законного владельца изымаемых электронных носителей информации или обладателя содержащейся на них информации специалистом, участвующим в обыске, в присутствии понятых с изымаемых электронных носителей информации осуществляется копирование информации. Статья 183 УПК РФ прямо указывает, что при производстве выемки изъятие электронных носителей информации производится с участием специалиста.

Кодекс об административных правонарушениях РФ документы признает доказательствами и к ним относит также и материалы информационных баз и банков данных.

В настоящее время приняты меры к обеспечению правоохранительных органов специальной высокотехнологичной криминалистической техникой, позволяющей извлекать полную информацию (включая удаленную) из памяти мобильных устройств, а также электронных накопителей, карт памяти, сим-карт. Однако, не во всех территориальных органах внутренних дел такое оборудование и специалисты имеются, а в других органах, осуществляющих расследование финансово- экономических административных правонарушений, их нет вовсе.

В качестве доказательств уголовно процессуальное законодательство Российской Федерации допускает также заключение и показания эксперта и заключения и показания специалиста. Кодекс об административных правонарушениях РФ относит к доказательствам заключение эксперта.

При расследовании финансово-экономических правонарушений проводятся такие экспертизы как судебно-бухгалтерские, финансово- экономические, финансово-аналитические, финансово-кредитные и новые роды судебных экспертиз, такие как судебно - оценочная, судебно-кадастровая, которые выполняются как государственными судебно-экспертными учреждениями, так и не государственными экспертными учреждениями или сотрудниками других ведомств, обладающими специальными знаниями и привлекаемыми в качестве экспертов.

Именно экспертиза по делам о таких правонарушениях определяет размеры причиненного вреда, ущерба или дохода, который разграничивает уголовное преступление и административное правонарушение. Однако недостаточная квалификация, прежде всего, негосударственных экспертов, приводит к экспертным и судебным ошибкам.

А наказание за заведомо ложное заключение при расследовании уголовных преступлений и заведомо ложное заключение при расследовании административных правонарушений несоизмеримо. Согласно ст.307 Уголовного кодекса РФ заведомо ложные заключение или показание эксперта, показание специалиста при производстве предварительного расследования наказываются штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до трех месяцев. Те же деяния, соединенные с обвинением лица в совершении тяжкого или особо тяжкого преступления наказываются принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы на тот же срок. В то же время заведомо ложные пояснение специалиста, заключение эксперта при производстве по делу об административном правонарушении или в исполнительном производстве согласно Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях влекут наложение административного штрафа в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей. На наш взгляд, и в том и в другом случае эксперт или специалист совершают преступление и должны нести за него ответственность предусмотренную уголовным законом.

Считаем, что противодействие финансово-экономическим правонарушениям, в том числе и в рамках проведения административного расследования, также требует криминалистического обеспечения: профессионального использования современных научно-технических средств, методов, приемов, рекомендаций.

В связи с этим, необходимы организация и проведение дополнительной юридической подготовки лиц, осуществляющих административное расследование, возможно, в форме прохождения курсов повышения квалификации. Следует наладить взаимодействие между должностными лицами органов, осуществляющих административное расследование и правоохранительными органами, как на стадии выявления административного правонарушения, с целью предупреждения преступления и пресечения правонарушения, так и на стадии административного расследования с целью установления всех обстоятельств совершенного деяния и его законной и обоснованной квалификации.

Библиографический список

  • 1. Волынский А. Ф. Криминалистическое обеспечение и криминалистическое сопровождение как элементы организации расследования преступлений // Криминалистическое сопровождение расследования преступлений: проблемы и пути решения: материалы Международной научно-практической конференции, посвященной 110-летию со дня рождения Заслуженного деятеля науки Российской Федерации, доктора юридических наук, профессора Крылова Ивана Филипповича, г. Москва, Академия Следственного комитета РФ, 2016.
  • 2. Кустов А. М. Криминалистическое обеспечение следственной деятельности //Криминалистическое сопровождение расследования преступлений: проблемы и пути решения: материалы Международной научно- практической конференции, посвященной 110-летию со дня рождения Заслуженного деятеля науки Российской Федерации, доктора юридических наук, профессора Крылова Ивана Филипповича, г. Москва, Академия Следственного комитета РФ, 2016.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >