Классификация ссуд по категориям качества как основа резервирования.

Классификация ссуд осуществляется ответственными сотрудниками подразделения по оценке кредитных рисков и риск-менеджерами филиалов банка в соответствии с нормативными требованиями Банка России и принятыми банком внутренними методиками.

Классификация ссуд производится на основании двух параметров: финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга, а также вне зависимости от указанных параметров в случаях, прямо предусмотренных требованиями Банка России.

Оценка финансового положения заемщиков.

Определение уровня финансового положения заемщиков (клиентов) производится подразделением по оценке кредитных рисков и риск-менеджерами филиалов банка в соответствии с утвержденными в банке методиками. Регулятор установил, что для резервирования по ссудам банку необходимо оценить финансовое положение ссудополучателя как «хорошее», «среднее» или «плохое».

Взаимодействие подразделений банка при проведении анализа финансового положения юридических лиц осуществляется в соответствии с регламентами рассмотрения заявок клиентов на получение кредитных продуктов и другими внутренними нормативными документами, регулирующими аналогичные вопросы.

Резервирование, осуществляемое банком, напрямую связано с кредитными рейтингами заемщиков. Объемы создаваемых банком резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности непосредственно зависят от рейтинговой оценки заемщика. Определение кредитного рейтинга банковских заемщиков производится не как единичное мероприятие, а на постоянной основе — в режиме мониторинга. Мониторинг кредитного рейтинга банковских заемщиков имеет свою периодичность проведения и особенности организации в каждом банке.

Анализ финансового положения заемщиков (клиентов) — резидентов Российской Федерации проводится по финансовой отчетности, составленной за соответствующий период (прил. 2).

Оценка финансового риска предприятия-клиента или эмитента производится посредством осуществления следующих этапов экономического анализа:

• • составление агрегированного баланса предприятия;
• • расчет системы финансовых коэффициентов на основе агрегированных показателей баланса и их анализ, оценка деловой активности предприятия;
• • расчет стандартизированной оценки финансового риска предприятия на основе полученных данных предыдущих этапов анализа;
• • в целях соблюдения требований регулятора стандартизированная оценка финансового положения предприятия определяется на шкале как «хорошее», «среднее» или «плохое» финансовое положение заемщика.

Агрегированный баланс составляется на основе бухгалтерского баланса (табл. 4.11 в главе 4), состав агрегатов разрабатывается в соответствии с действующими формами бухгалтерского учета. Расчет агрегированных показателей отчета о прибылях и убытках (ОПУ) приводится в табл. 4.12 в главе 4.

Рассчитанные показатели агрегированного баланса и ОПУ используются для оценки различных аспектов финансового состояния предприятия.

В целях резервирования рассчитанный на основе групп финансовых коэффициентов рейтинг уровня финансового состояния предприятия относят на рейтинговой шкале к хорошему, среднему или плохому финансовому положению заемщика по терминологии Банка России в соответствии с табл. 3.2.

Рейтинговая шкала уровня финансового состояния

Таблица 3.2

Допустимо проведение экспертной оценки показателей финансового риска.

Если заемщик применяет специальные налоговые режимы (главы 26.1—26.3 НК РФ) и налоговым законодательством не предусмотрено ежеквартальное представление финансовой (налоговой) отчетности, то в целях оценки финансового положения заемщика с периодичностью не реже одного раза в квартал, используется официальная финансовая (налоговая) отчетность, представляемая с периодичностью, определенной налоговым законодательством, и вся иная доступная информация по заемщику.

При не предоставлении заемщиком финансовой отчетности в течение первого календарного месяца, следующего за официальной датой ее предоставления в налоговые органы, анализ финансового положения заемщика не проводится, финансовое положение до проведения соответствующего анализа признается «плохим».

Перечень информации для проведения комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщика — резидента Российской Федерации на момент рассмотрения кредитной заявки, в том числе для целей определения (идентификации) признаков реальности деятельности заемщика в сфере производства продукции, выполнения работ и оказания услуг, включая перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщика реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах в денежном выражении (прил. 6), не сопоставимых с размером ссуды (совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику), включает в себя следующее.

• 1. Учредительные документы заемщика, свидетельства о постановке на учет в государственных органах, полномочия органов управления, лицензии на право осуществления деятельности (если деятельность заемщика требует лицензирования).
• 2. Данные официальной отчетности (официальные документы):
  • • ежеквартальная и годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» за последний завершенный и текущий финансовый ГОД;
  • • ежеквартальные отчеты по форме № 1 «Бухгалтерский баланс» и форме № 2 «Отчет о финансовых результатах» за текущий финансовый год, в том числе на последнюю отчетную дату.

Для заемщика, являющегося субъектом малого предпринимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, необходимы:

• • сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2008 № 154н, заверенная копия которой должна быть представлена в банк;
• • свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход;
• • инвентарные карточки учета основных средств, расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности, подтвержденные неоплаченными счетами-фактурами и договорами на реализацию продукции, а также справки складского учета товарных запасов на складе, информация об остатках денежной наличности из кассовой книги.

Перечень информации для проведения анализа финансового состояния заемщика — нерезидента Российской Федерации на момент рассмотрения кредитной заявки включает в себя правоустанавливающие документы заемщика, а также бухгалтерскую и финансовую отчетность, составленную в соответствии со стандартами страны, резидентом которой является заемщик, за три последних отчетных периода. Отчетность и документы должны быть переведены на русский язык и соответствующим образом заверены.

• 3. Информация, которую целесообразно принимать во внимание в случае ее доступности как при первоначальном рассмотрении заявки, так и при ежеквартальном изучении его финансового состояния:
  • • отчетность, составленная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
  • • управленческая отчетность и иная управленческая информация;
  • • бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;
  • • данные об объемах ежемесячных поступлений денежных средств на расчетные счета заемщика, открытые в других банках;
  • • данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;
  • • справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве на последнюю отчетную дату;
  • • справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо справки из обслуживающих банков об остатках денежных средств на счетах;
  • • справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам, выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями, а также справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;
  • • сведения о существенных событиях, затрагивающих финансовохозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика (о фактах, повлекших разовое существенное увеличение или уменьшение стоимости активов, о фактах, повлекших разовое существенное увеличение чистых убытков, о фактах разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет более 10% валюты баланса заемщика на дату анализа финансового положения заемщика).
• 4. Иные доступные сведения, в том числе:
  • • информация о клиенте, полученная из открытых источников (в том числе на интернет-сайтах, сайтах аналитических и рейтинговых агентств и т.д.);
  • • наличие положительной (отрицательной) кредитной истории;
  • • общее состояние отрасли, к которой относится заемщик;
  • • конкурентное положение заемщика в отрасли;
  • • деловая репутация заемщика и руководства заемщика (единоличного исполнительного органа, членов коллегиального исполнительного органа, членов совета директоров);
  • • качество управления заемщиком;
  • • краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития заемщика;
  • • степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений;
  • • принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам;
  • • существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и (или) заказчиков;
  • • меры, предпринимаемые заемщиком для улучшения своего финансового положения;

• • вовлеченность заемщика в судебные разбирательства;
• • информация о различных аспектах в деятельности заемщика (сфера бизнеса, отраслевые особенности, специализация на видах продукции или услуг и иные аспекты);
• • степень зависимости от государственных дотаций;
• • значимость заемщика в масштабах региона;
• • зависимость деятельности заемщика от роста цен при покупке товаров и услуг и от падения цен при продаже товаров и услуг;
• • согласованность позиций акционеров (участников) юридического лица — заемщика, имеющих право владения пятью и более процентами голосующих акций (долей) организации, по основным вопросам деятельности заемщика, в том числе финансовым и производственным;
• • вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое начало процедуры банкротства и (или) ликвидации заемщика;
• • информация о выполнении заемщиком обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами, включая задолженность перед резидентами и нерезидентами Российской Федерации по полученным кредитам (займам, депозитам), а также обязательства по предоставленным поручительствам и (или) гарантиям в пользу резидентов и нерезидентов Российской Федерации, по платежам в бюджеты всех уровней.

На основе определенного внутрибанковскими методиками уровня финансового риска или рейтинговой оценки заемщика (клиента) последнему присваивается одна из оценок финансового положения: «хорошее», «среднее» или «плохое».

К показателям, несоответствие которым позволяет оценить финансовое положение заемщика не лучше, чем «среднее», наряду с указанными выше уровнями финансового риска или рейтинговой оценки заемщика (клиента), относятся выявленные в результате анализа факторы и обстоятельства, указанные ниже.

Значения показателей, несоответствие которым позволяет оценить финансовое положение заемщика не лучше, чем «среднее», определяются как для отдельных ссуд (совокупности ссуд, предоставленных одному заемщику) величиной пять процентов и более от величины собственных средств (капитала банка), так и для прочих ссуд.

При оценке финансового положения заемщика учитываются следующие факторы:

• наличие существенной по суммам и (или) срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика;

• наличие существенной по суммам или срокам задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами (задолженность перед бюджетом) принимается во внимание с учетом анализа причин их возникновения, а также с применением критериев существенности.

Если по итогам проведенного анализа установлено, что причины возникновения указанной картотеки или задолженности не связаны со снижением платежеспособности заемщика, эти факторы не учитываются при оценке финансового положения заемщика. Анализ причин возникновения картотеки или задолженности осуществляют сотрудники соответствующих подразделений банка.

Оценка существенности задолженности по картотеке и перед бюджетом производится в зависимости от суммы неоплаченных расчетных документов (по всем банковским счетам заемщика) и длительности их нахождения в картотеке, а также от величины задолженности перед бюджетом и ее длительности (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Оценка существенности задолженности по картотеке и перед бюджетом

Примечание.

* При наличии в текущей картотеке нескольких расчетных документов, помещенных в картотеку в разное время, оценка производится с учетом максимального срока нахождения документов в картотеке — срока, рассчитанного от даты помещения в картотеку наиболее раннего по дате документа.

При расчете используется величина совокупной ссудной задолженности заемщика, увеличенная на сумму условных обязательств кредитного характера. При оценке финансового положения залогодателя (поручителя) — третьего лица, не имеющего ссудной задолженности перед банком, используется величина ссудной задолженности (с учетом условных обязательств кредитного характера), по которой третьим лицом предоставлено обеспечение (поручительство).

Если по результатам анализа финансовое положение заемщика признано «хорошим», наличие хотя бы одного из приведенных ниже обстоятельств понижает финансовое положение заемщика до «среднего». При этом указанные факторы выявляются сотрудниками банка по следующим параметрам:

• а) наличие существенной по суммам и (или) срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, открытым в банке, с учетом причин их возникновения. При получении информации о текущей картотеке неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, открытым в других кредитных организациях, банк осуществляет также проверку по критерию существенности общей суммы неоплаченных расчетных документов по всем банковским счетам заемщика;
• б) наличие случаев неисполнения обязательств или два и более случаев исполнения обязательств с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей продолжительностью от пяти до 30 календарных дней, либо единичный случай исполнения обязательств с нарушением сроков продолжительностью более чем 30 календарных дней за последние 180 календарных дней заемщиком по иным договорам (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды) с банком, либо наличие случаев прекращения заемщиком обязательств по иным договорам с банком с предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано банком в течение 180 календарных дней или более, а также при условии, что совокупная величина указанных обязательств превышает установленную банком сумму (например, свыше 100 000 рублей).

Если финансовое положение заемщика (клиента) ранее было оценено как «среднее» по причине влияния указанных факторов и при этом в период до наступления сроков проведения анализа по вновь предоставляемой отчетности заемщика (прил. 3) данные факторы перестают иметь место, банк вправе оценить финансовое положение заемщика как «хорошее». Данная информация включается сотрудниками кредитного подразделения филиала банка в кредитный меморандум или в отчет о негативных факторах.

Сотрудники соответствующих подразделений направляют отчет о негативных факторах по внутрибанковской электронной почте в подразделение кредитного риск-менеджмента на имя начальника подразделения или лица, его замещающего, не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных факторов. Кредитное подразделение филиала банка передает отчет о негативных факторах риск-менеджеру филиала банка не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных факторов.

Если по результатам анализа финансовое положение заемщика признано «хорошим», наличие хотя бы одного из приведенных ниже обстоятельств понижает финансовое положение заемщика до «среднего». При этом указанные факторы выявляются ответственными сотрудниками кредитного подразделения филиала банка по следующим параметрам:

• а) наличие существенной по суммам или срокам просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами с учетом причин их возникновения;
• б) наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;
• в) наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции или требований, безнадежных к взысканию) в размере, равном или превышающем 25% его чистых активов;
• г) наличие не предусмотренной планом развития заемщика (бизнес- планом), согласованным с банком, убыточной деятельности заемщика, приведшей к существенному (25% и более) снижению его чистых активов по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в течение последних двенадцати месяцев, а для заемщиков, с даты регистрации которых прошло менее одного года, — по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за период его деятельности. Для заемщиков, деятельность которых характеризуется цикличностью (сезонными колебаниями), величина чистых активов сравнивается с их уровнем, сложившимся в период, в максимальной степени соответствующий по финансово-экономическим показателям анализируемому периоду;
• д) наличие информации о представлении заемщиком в налоговые органы формы № 1 «Бухгалтерский баланс», утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07. 2010 № ббн, с нулевыми значениями по разделам баланса «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства» при условии существенных оборотов денежных средств по его банковским счетам за последние 180 календарных дней. Для целей настоящего порядка существенными считаются обороты денежных средств по банковским счетам, если за последние 180 календарных дней в каждом календарном месяце выполнялось условие: сумма дебетовых или сумма кредитовых оборотов по банковским счетам, открытым в банке, превысила 100 000 руб.;
• е) наличие показателя нерентабельности деятельности клиента.

Деятельность клиента оценивается как нерентабельная, если по данным отчета о прибылях и убытках клиент имеет чистый убыток как по итогам последнего отчетного периода, так и по итогам предыдущего отчетного года. Если последняя отчетность — годовая или клиент начал деятельность в отчетном году, то деятельность определяется как нерентабельная, если имеется чистый убыток по итогам последнего отчетного периода.

Если нерентабельная деятельность клиента предусмотрена его планом развития (бизнес-планом), согласованным с банком, то фактор нерентабельности деятельности клиента не учитывается в качестве обстоятельства, понижающего финансовое положение заемщика до «среднего».

Данная информация включается сотрудниками кредитного подразделения филиала банка в кредитный меморандум или отчет о негативных факторах. Отчет о негативных факторах отправляется по внутрибанковской электронной почте в подразделение кредитного риск-менеджмента (на имя начальника подразделения или лица, его замещающего) не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления перечисленных факторов. Кредитное подразделение филиала банка передает отчет о негативных факторах риск-менеджеру филиала банка не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных в настоящем пункте факторов.

При выявлении ответственными сотрудниками кредитного подразделения филиала банка факта наличия отрицательной величины чистых активов заемщика финансовое положение заемщика снижается до «плохого», за исключением следующих случаев:

• а) наличия отрицательной величины чистых активов в течение срока, не превышающего длительность технологических (производственных) циклов заемщика. Величина циклов указывается сотрудником кредитного подразделения филиала банка;
• б) наличия отрицательной величины чистых активов по причине сезонности деятельности заемщика;
• в) величина чистых активов положительна с учетом корректировок баланса в результате переоценки активов и обязательств по справедливой (рыночной) стоимости. Данными для корректировки могут являться управленческая отчетность заемщика; сведения о стоимости активов или обязательств (например, основных средств, ценных бумаг, запасов, незавершенного строительства) на рынке соответствующего региона (области, района) исходя из публикуемых сведений рейтинговых агентств, заключений экспертов, бирж, информации о сделках купли—продажи, сопоставимых активов или обязательств и иные данные, размещаемые в доступных источниках (сеть Интернет, печатные издания и др.);

г) величина чистых активов положительна с учетом исключения из суммы пассивов, принимаемых к расчету при определении стоимости чистых активов, суммарной величины кредитов, предоставленных акционерами (участниками) клиента.

Указанная информация включается сотрудниками кредитного подразделения филиала банка в кредитный меморандум или отчет о негативных факторах.

Кредитующее подразделение банка направляет отчет о негативных факторах по внутрибанковской электронной почте в подразделение кредитного риск-менеджмента (на имя начальника подразделения или лица, его замещающего) не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных в настоящем пункте факторов.

Кредитное подразделение филиала банка передает отчет о негативных факторах риск-менеджеру филиала банка не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления указанных в настоящем пункте факторов.

Кредитный меморандум и отчет о негативных факторах помещаются в кредитное досье. При этом подразделения, ответственные за оформление кредитного меморандума и отчета о негативных факторах, передают оригиналы указанных документов в подразделение банка, ведущее кредитное досье.

По истечении официального срока (в соответствии с нормативными требованиями Министерства финансов РФ) сдачи отчетности заемщик обязан в течение одного календарного месяца представить в банк отчетность на последнюю отчетную дату, о чем заемщика ставят в известность сотрудники кредитующих подразделений головного офиса и кредитного подразделения филиала банка соответственно. Предоставленная отчетность должна быть заверена налоговыми органами или оригинальной печатью заемщика с приложением протокола о передаче отчетности в налоговые органы в электронной форме.

Регулятор сформулировал конкретные критерии, в соответствии с которыми было введено понятие заемщиков — юридических лиц, не осуществляющих реальной деятельности либо осуществляющих такую деятельность в незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с размером ссуд, предоставленных данному заемщику. Такие ссуды классифицируются не выше чем в третью категорию качества с расчетным резервом в размере не менее 50%. Формируемый после уменьшения на величину обеспечения фактический резерв по ссудам указанной выше категории заемщиков не может быть менее 10% ссуды. Из этого пункта есть целый ряд исключений (семнадцать категорий заемщиков), предусмотренных регулятором, на ссуды которых не распространяется указанное выше правило резервирования.

Регулятор сформулировал минимальный перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщиков — юридических лиц реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах.

Минимальный перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщиков — юридических лиц реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах включает четырнадцать признаков нереальной деятельности заемщика^[1].

• 1. Превышение более чем в 10 раз размера предоставленной заемщику — юридическому лицу необеспеченной ссуды или ссуды, обеспечением по которой не является обеспечение I категории качества, а также обеспечение II категории качества в виде гарантий (поручительств), залога ценных бумаг, залога недвижимости, над величиной полученной им среднеквартальной выручки за последние 12 календарных месяцев до даты оценки ссуды (или меньший период для юридических лиц, зарегистрированных в последние 12 календарных месяцев).
• 2. Отсутствие на последнюю отчетную дату у заемщика собственных либо находящихся в пользовании на основании договора аренды основных средств или иного имущества, необходимых для осуществления деятельности (производственных мощностей, складских помещений, транспортных средств, торговых точек, офисных помещений и прочих), в том числе переданных в залог.
• 3. Случаи, когда ссуда предоставлена кредитной организацией заемщику — юридическому лицу, не являющемуся финансовой организацией, имеющей лицензию на осуществление соответствующего вида деятельности от своего имени и за свой счет, более 70% активов которого на последнюю отчетную дату представляют собой дебиторскую задолженность (за исключением дебиторской задолженности, возникшей по договорам купли—продажи товаров, договорам лизинга и (или) договорам финансирования под уступку денежного требования), займы, ценные бумаги, вложения в уставные капиталы других юридических лиц и иные финансовые вложения.
• 4. Непредставление заемщиком по запросам кредитной организации выписок по банковским счетам, открытым в других кредитных организациях, или иной документарно подтвержденной информации об объемах деятельности и основных контрагентах заемщика, когда обороты по счетам, открытым в данной кредитной организации, несопоставимо малы по отношению к предоставленным кредитам.

• 5. Осуществление заемщиком операций в банке-кредиторе, которые не имеют очевидного экономического смысла (носят запутанный или необычный характер).
• 6. Смена единоличного исполнительного органа заемщика три и более раз за последний календарный год.
• 7. Отсутствие заемщика по месту нахождения, указанному в учредительных документах, или по заявленному им фактическому месту нахождения.
• 8. Неоднократная утрата заемщиком правоустанавливающих, первичных учетных документов, оригиналов договоров и контрактов либо задержки с восстановлением утраченных документов за последние три календарных года в период кредитования заемщика.
• 9. Регистрация заемщика, не являющегося собственником или арендатором помещений на срок свыше одного года, по адресу, указанному при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами согласно данным, размещенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
• 10. Изменение места постановки на налоговый учет более двух раз за календарный год (за исключением случаев, когда изменение вызвано реорганизацией налоговых органов).
• 11. Исполнение одним лицом обязанностей единоличного исполнительного органа в нескольких организациях (без учета юридических лиц, входящих в одну группу лиц в соответствии с Федеральным законом от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции»), в том числе организации-заемщике.
• 12. Отсутствие в штате заемщика должности главного бухгалтера или бухгалтерской службы, за исключением случаев, когда ведение бухгалтерского учета передано на договорных началах специализированной организации (аудиторской фирме) или бухгалтеру-специалисту (индивидуальному аудитору) или руководитель организации ведет бухгалтерский учет лично.
• 13. Отсутствие в штате заемщика работников помимо руководителя и главного бухгалтера.
• 14. Отсутствие в течение более чем трех месяцев фактических выплат сотрудникам или их осуществление в размере ниже официального прожиточного минимума, установленного в субъекте Российской Федерации по месту регистрации заемщика, в расчете на одного занятого.

Вместе с тем перечисленные выше обстоятельства в соответствии с внутренними документами кредитной организации могут не признаваться обстоятельствами, свидетельствующими о возможном отсутствии реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах, в отношении субъектов малого предпринимательства, являющихся таковыми согласно Федеральному закону от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Ссуды, предоставленные заемщикам — юридическим лицам, не осуществляющим реальной деятельности либо осуществляющим такую деятельность в незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с размером ссуд (совокупности ссуд, предоставленных данному заемщику), классифицируются не выше чем в III категорию качества с расчетным резервом в размере не менее 50%. Формируемый после уменьшения на величину обеспечения резерв по данным ссудам не может быть менее 10%, за исключением случаев наличия по ссуде обеспечения I или II категорий качества, стоимость которого с учетом коэффициентов (индексов) категории качества обеспечения составляет не менее размера ссуды.

Кроме того, указанное выше требование по признанию нереальной деятельности заемщика с формированием необходимой величины резерва не распространяется:

• • на ссуды, предоставленные кредитным организациям;
• • на ссуды, обеспеченные поручительством (гарантией) кредитных организаций — резидентов стран, имеющих страновую оценку «1» по классификации экспортных кредитных агентств, участвующих в Соглашении стран — членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) «Об основных принципах предоставления и использования экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку» (далее — страновая оценка), а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР или Европейского союза, перешедших на единую денежную единицу Европейского союза (далее — Еврозона). Информация о страновых оценках и странах с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, размещается на соответствующем сайте ОЭСР в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;
• • на ссуды, предоставленные заемщикам — юридическим лицам, при условии их включения в перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, утвержденный Указом Президента Российской Федерации от 04.08.2004 № 1009 «Об утверждении Перечня стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ»;
• • на ссуды, предоставленные заемщикам — юридическим лицам, входящим в Перечень стратегических организаций, а также федеральных органов исполнительной власти, обеспечивающих реализацию единой государственной политики в отраслях экономики, в которых осуществляют деятельность эти организации, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 20.08.2009 № 1226-р;
• • на ссуды, обеспеченные государственными гарантиями или поручительствами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, а также поручительствами соответствующих фондов;
• • на ссуды, предоставленные организациям оборонно-промышленного комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации;
• • на ссуды, предоставленные заемщикам — юридическим лицам, прямо или косвенно контролируемым федеральными и муниципальными органами власти, государственными корпорациями, государственными или муниципальными унитарными предприятиями. Контроль осуществляется через прямое или косвенное (через третьих лиц) участие в уставных капиталах юридических лиц;
• • на ссуды, предоставленные заемщику — юридическому лицу, когда сумма уплаченных им налогов, сборов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации, за четыре квартала, предшествующих дате оценки кредитного риска по ссуде, составляет не менее 10% от суммы совокупной ссудной задолженности заемщика перед кредитной организацией, включая предоставляемую кредитной организацией ссуду, или не менее 100 млн руб., а также при условии подтверждения уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей копиями платежных поручений о перечислении с отметкой об исполнении или предоставленными заемщиком налоговыми декларациями (бухгалтерской отчетностью), содержащими отметку налогового органа об их принятии (в том числе полученными в электронном виде);
• • на ссуды, обеспеченные поручительством (гарантией) юридических лиц, оформленные в том числе посредством аваля (вексельного поручительства), входящих в Перечень стратегических предприятий и (или) в Перечень стратегических организаций, организаций оборонно-промышленного комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, а также иностранных юридических лиц, имеющих кредитный рейтинг, присвоенный как минимум одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств на уровне не ниже В по международной рейтинговой шкале «Эс-энд-Пи Глобал Рейтинге» (S&P Global Ratings) или «Фитч Рейтинге» (Fitch Ratings) либо В2 по международной рейтинговой шкале «Мудис Инвесторе Сервис»

• (Moody's Investors Service), а также юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, имеющих кредитные рейтинги, присвоенные по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации кредитными рейтинговыми агентствами, сведения о которых внесены Банком России в реестр кредитных рейтинговых агентств (далее — российские кредитные рейтинговые агентства), не ниже уровня, установленного советом директоров Банка России. (Информация о минимальных уровнях кредитных рейтингов, присвоенных российскими кредитными рейтинговыми агентствами, размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и публикуется в Вестнике Банка России);
• • на ссуды, предоставленные заемщику — юридическому лицу (группе связанных заемщиков), когда величина ссуды (совокупная величина ссуд) не превышает 0,1% величины собственных средств (капитала) кредитной организации, но не более 10 млн руб.;
• • на ссуды, предоставленные индивидуальным предпринимателям;
• • на ссуды, предоставленные заемщикам — юридическим лицам, являющимся застройщиками или участниками долевого строительства в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;
• • на ссуды, предоставленные заемщикам — юридическим лицам на осуществление инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений в соответствии с Федеральным законом от 25.02.1999 № 39- ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений», если указанная цель предусмотрена договором, на основании которого ссуда предоставлена, или на приобретение подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, космических объектов;
• • на ссуды, предоставленные на основе Федерального закона от 21.07. 2005 № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях»;
• • на ссуды, предоставленные заемщикам — иностранным юридическим лицам, имеющим кредитный рейтинг, присвоенный как минимум одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств на уровне не ниже В по международной рейтинговой шкале «Эс-энд-Пи Гло- бал Рейтинге» (S&P Global Ratings) или «Фитч Рейтинге» (Fitch Ratings) либо В2 по международной рейтинговой шкале «Мудис Инвесторе Сервис» (Moody's Investors Service), а также юридическим лицам, зарегистрированным на территории Российской Федерации, имеющим кредитные рейтинги, присвоенные по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации одним из российских кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровня, установленного советом директоров Банка России;
• • на ссуды, выданные заемщикам — юридическим лицам, предоставившим в обеспечение кредитной организации акции (депозитарные расписки на акции, доли участия в капитале) иных юридических лиц, в отношении которых не установлены факты нереальной хозяйственной деятельности, если их справедливая стоимость не менее величины задолженности заемщика.

• [1] Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».