Таможенный контроль

Федеральная таможенная служба сегодня выполняет функции по контролю и надзору в области таможенного дела, функции органа валютного контроля, функции по защите прав на объекты интеллектуальной собственности, функции по проведению транспортного контроля в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации, функции санитарно-карантинного, карантинного фитосанитарного контроля, а также государственного ветеринарного надзора в части проведения проверки документов¹. В рамках повышения эффективности работы данного государственного органа большое внимание уделяется информатизации, внедрению современных технологий. Цели и задачи, заложенные в планах и в Комплексной программе развития, предполагают максимальное использование влияния технологического фактора, для которого характерна автоматизация контрольных и надзорных процедур, переход от бумажного документооборота к электронным формам, развитие программно-технологического обеспечения.

Так, в Комплексной программе развития ФТС России на период до 2020 г. сказано, что «значительным шагом на пути либерализации и упрощения администрирования таможенных платежей стала модернизация применяемых технологий контроля начисления, уплаты и перечисления таможенных платежей». Например, уже сегодня электронное таможенное декларирование позволило откататься от участия в этом процессе лиц таможенной службы, что привело к сокращению числа ошибок и неточностей, снижению срока оформления декларации и отказу от предоставления ряда ранее необходимых документов^{[1] [2]}. По итогам 2017 г. доля центров электронного декларирования от их общего количества составила 86% при плановом значении в 80%, общее число электронных деклараций на товары составило 4,4 млн, что эквивалентно 99,98% общего количества деклараций на товары^[3].

Не случайно современным технологиям уделяется столь большое внимание. К сожалению, на сегодняшний день имеют место и весьма тревожные тенденции. В качестве примера можно выделить следующие показатели правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации¹'^{[4] [5]}.

• 1. По статье уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (193 УК РФ) возбуждено: 246 дел в 2018 г., 173 в 2017 г.
• 2. Размер незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (статья 200.1 УК РФ) составил: в 2017 г. — более 141 млн руб., в 2018 г. — 224,2 млн руб.

Таким образом, можно говорить о том, что на сегодняшний день ФТС предпринимаются попытки к внедрению современных технологий, но вместе с тем имеют место и пока еще не реализованные возможности. Предполагается, что в перспективе таможенной службе удастся выстроить автоматизированную систему предупреждения, выявления и пресечения правонарушений, предотвратить негативное воздействие ввозимых товаров на здоровье граждан, обеспечить максимальную защиту прав интеллектуальной собственности и т.д.

Вместе с тем некоторые эксперты видят противоречие между стратегическими целями таможенных органов и используемой централизованной системой обработки информации, откуда и вытекают проблемы в виде высокой нагрузки на техническое обеспечение, сложности администрирования и уязвимость системы безопасности^[6]. Выходом из этой ситуации может стать использование распределенных сетей. Создание распределенного реестра участников внешнеэкономической деятельности, где бы хранилась информация, интересующая таможенные органы, контрагентов, налоговые и правоохранительные органы, — идея не новая^[7].

В 2014 году в ходе проводимых исследований датской компанией морских перевозок Maersk удалось установить, что в среднем для перевозки рефрижераторов с продуктами питания из Восточной Африки в Евpony требуется порядка 200 транзакций^[8]. Тогда и возникла идея разработки блокчейна, куда и записывались бы все совершенные операции (рис. 2.4): пустой контейнер забран из склада, пустой контейнер на месте погрузки товара, погрузка товара в контейнер завершена на территории отправителя, контейнер опечатан, контейнер отправлен, упаковка контейнера, упакованный контейнер загружен, упакованный контейнер прибыл в терминал экспорта, упакованный контейнер на терминале импорта и т.д. С одной стороны, использование цифрового реестра должно было привести к сокращению бумажной работы, с другой стороны, позволило бы сделать процесс движения товаров более прозрачным. К 2017 году Maersk завершило тестирование блокчейн-платформы Hyperledger Fabric в партнерстве с IBM. Первым в реестр была записана информация о трансатлантической доставке товаров французской энергетической компании Schneider Electric. Директор по цифровым технологиям Maersk Ибрагим Гокценвидит отмечает огромный потенциал используемой технологии и для таможенных органов: «Таможенные органы очень заинтересованы в том, чтобы экспортно-импортные операции внутри блокчейна работали, как часы. Работники таможни тратят очень много времени на изучение груза, проходящего через их таможню»^{1 [9].}

Рис. 2.4. IBM Blockchain

Источник-. Lead Ph.D. How Blockchain can transform Global Trade Supply Chains Shantanu Godbole // IBM Center for Blockchain Innovation IBM Research, IBM Academy of Technology. URL : https://www.unescap.org/sites/default/ files/3_IBM%20Blockchain.pdf

Также в 2018 г. по результатам многих лет совместной работы PwC Australia, Австралийской торгово-промышленной палатой (ACCI) и Портом Брисбейн было запущено приложение, позволяющие отследить цепочку поставок в блокчейне. По оценкам экспертов, около 15% всей информации в отдельных импортных операциях дублируются почти 30 раз, что представляет собой значительную потерю операционной эффективности и точного учета. Решение на блокейне будет способствовать повышению производительности, сокращению затрат за счет исключения дублирования записей и человеческого фактора посредством оцифровки¹.

Касаемо существующих исследований достаточно интересно рассмотреть опыт Большой четверки, IBM, ВТО и ряда научных центров. К примеру, Deloitte следующим образом оценил перспективу использования технологии в таможенном деле (табл. 2.1).

Оценка применимости технологии блокчейн для решения проблем таможенного дела

Таблица 2.1

Свойство технологии	Проблемы, решаемые за счет использования технологии	Степень необходимости использования именно технологии распределенного реестра для решения проблемы
Исключение посредников	Высокие затраты на обработку документов грузов. Популярность услуг таможенных агентов, брокеров, действующих в качестве посредников между таможней и экспортерами, импортерами
Прозрачность	Отсутствие прозрачности движения товаров для конечных покупателей
Хранение информации	Информация об одном и том же грузе хранится у нескольких участников. Более того, не редко имеют место расхождения между данными различных источников
Доверие	Обработано документов таможенной службой «вручную». При прохождении документов между отделами, службами не исключены ошибки
Сокращение времени обработки операций	Долгий процесс прохождения через границу
Автоматизация операций	Сверка таможенных документов выполняется вручную, что требует дополнительных трудовых и временных затрат

¹ http://www.fa.ru/org/science/irce/blockchainlab/News/2018-06-04-04061.aspx — Официальный сайт Финансового университета при Правительстве РФ. Первая в Австралии блокчейн-система отгрузки и поставок товаров открыта в порту Брисбен.

Окончание

Свойство технологии	Проблемы, решаемые за счет использования технологии	Степень необходимости использования именно технологии распределенного реестра для решения проблемы
Аутентификация	Наличие человеческого фактора при проверке документов, грузов, что не исключает случаи мошенничества
Безопасность данных	Таможенная информация должна быть надежно защищена. В то же время необходимо обеспечить ее безопасную передачу между участниками сделки

Источник: Blockchain in Public Sector Transforming government services through exponential technologies. 2018. Jan. URL : https://www2.deloitte.com/ content/dam/Deloitte/in/Documents/public-sector/in-ps-blockchain-noexp.pdf

Экспертами Deloitte также была предложена модель использования технологии блокчейн. В целом она схожа с моделью, предлагаемой авторами, основное отличие — хранение в блокчейне не подтверждающих документов, а информации непосредственно о факте совершенной операции, к примеру «груз отправлен», «груз на таможне», «поступил платеж». В статье Does e-commerce and the growing availability of trade data mean that the customs declaration may no longer be required?^[10] журнала ВТО Джефф Боуринг моделирует организацию международной торговли, позволяющую отойти от таможенных деклараций, говоря о том, что существующие инициативы цифровой декларации не столь перспективны и прогрессивны. В работе рассматриваются три аспекта.

• 1. Текущее состояние доступности данных о торговле и логистике. Современные исследования в данной области.
• 2. Нормативные и процедурные требования, которым должна удовлетворять таможенная декларация.
• 3. Проблемы, выходящие за рамки требований к таможенным декларациям, и пути их решения. Автор приходит к выводу о том, что переход на блокчейн и отказ от предоставления таможенной декларации не про- тиворечят принципам законодательства, риски внедрения технологии не столь велики. Вместе с тем всемирная торговая организация в отчете Unveiling the Potential of Blockchain for Customs^{1 [11], проанализировав всевозможные сценарии использования технологии и уже существующие кейсы, делает вывод о том, что «блокчейн может обеспечить гигантский скачок в таможенном деле в XXI веке».}

Варианты использования технологии распределенных реестров сегодня рассматриваются таможенными органами США¹, Великобритании^{[12] [13]}, Южной Кореи^[14], Саудовской Аравии^[15]. Не так давно и российская таможенная служба также заявила о применении технологии блокчейн. Помимо опыта Maersk внимание уделялось изучению проекта Walmart и IBM, используемого в США для контроля за мясной продукцией, и проекта британской системы Everledger, используемого в сфере сертификации бриллиантов. Управление товарной номенклатуры предлагает применить новые технологии для верификации сертификатов происхождения, что поможет упростить проверку достоверности заявленных сведений и предоставить странам, участвующим в этой сети, определенные тарифные преференции. В целом предполагается, что площадка должна будет обеспечить контроль отправленных грузов с момента их изготовления до получения потребителем и дать возможность отправителю и получателю отслеживать скорость прохождения грузов через границы. Однако, во- первых, разработчики обращают внимание на то, что одной российской сети недостаточно, необходимо объединить узлы стран-бенефициаров с узлами российской таможни, что существенно осложняет задачу. Во- вторых, даже при реализации намеченных планов будет возникать угроза программ преференций в отношении стран, не внедривших технологию блокчейн^[16]. Еще одно перспективное направление, которое выделяет ФТС — модернизация системы внутреннего документооборота^[17]. В связи с этим формирование модели платформы, которая бы могла быть использована для целей таможенного контроля, не теряет своей актуальности.

Авторами настоящего исследования были проанализированы уже существующие предложения по использованию технологии блокчейн в таможенных целях. Так, говоря о теоретических особенностях функционирования платформы, на которой стала бы возможна автоматизация таможенных процедур, В.А. Останин обращает внимание на необходимость поддержания открытости и автономности децентрализованных площадок. По его мнению, еще одним достаточно важным шагом помимо фиксации в реестре информации о сторонах и объекте сделки должна стать система, которая позволила бы отслеживать добросовестность участников экономической деятельности, формируя тем самым «рейтинг хозяйственной порядочности» в части исполнения таможенного законодательства. Автор также предлагает создание «песочницы» в целях выявления скрытых рисков в адаптационной среде. И только в случае положительного результата рекомендует разработать правила и нормативы с внесением их в законодательную базу страны и ведомственные регламенты^[18].

Однако с учетом современного зарубежного и российского опыта стоит отметить несколько принципиальных моментов. По мнению авторов, создание таможенной платформы должно носить относительно автономный характер. Здесь речь идет об использовании государственного блокчейна, технологические характеристики которого описаны в первой главе. Формирование единого реестра, который мог бы использоваться не только ФТС, но и, к примеру, ФНС, способно дать существенно больший эффект, чем обособленная площадка. Так, одним из пяти направлений «Комплексной программы развития ФТС России на период до 2020 года» стало создание совместно с ФНС России системы отслеживания движения товаров. Основные задачи, которые предстоит решить в рамках реализации программы, заключаются в создании единого хранилища сведений о реализации товаров на территории Российской Федерации, цепочках движения товаров и доработке информационно-программных средств Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов. То есть здесь на первый план выходит некая унификация и тенденция к построению тесного сотрудничества между государственными органами. Стоит отметить, что принципы работы технологии блокчейн позволяют решить обозначенные задачи. Единым каналом получения информации для государственных органов может стать распределенный реестр. Вторым моментом является то, что «открытость» реестра фактически будет ограничена технологическими особенностями предлагаемой платформы. Ввиду необходимости сохранения коммерческой и государственной тайны доступ к информации будет ограничен. Третий момент касается формирования нормативной базы и регламентов. Здесь, на наш взгляд, стоит отталкиваться не столько от поведения экономических агентов, которые становятся «пользователями» современных технологий, столько от точного функционала выстраиваемой платформы. Так, в рамках таможенного контроля возможности как государственных органов, так и иных агентов экономической деятельности будут существенно зависеть от технологических особенностей платформы.

Е.Ю. Яковлева, И.В. Сергеев обращают внимание на потенциал распределенного реестра, полностью учитывающего законодательство ЕАЭС. С помощью данного решения предполагается обеспечить возможность должностным лицам таможенных органов «обращать запросы напрямую в мировое пространство внешнеэкономической деятельности»^[19]. Но исходя из того, что предлагаемая назваными выше авторами модель носит национальный, а не международный характер, возникают сложности с использованием платформы в рамках ЕАЭС. Предстоит выбрать между единым национальным блокчейном России и международной финансовой площадкой ЕАЭС в контексте используемой учетной единицы. В настоящей работе предлагается рассмотреть первый вариант. По мнению авторов, он несет в себе больше преимуществ именно для национальной экономики.

Предлагаемая модель использования государственного блокчейна для таможенного контроля представлена на рис. 2.5 на примере взаимодействия таможенных органов с экспортерами. Работоспособность системы должна быть обеспечена не только расчетным, но и документарным блокчейном — предполагается, что инициация движения денежных средств будет подкреплена соответствующим документом. Например, оплачивая перевозку груза, производитель должен подгрузить в реестр транспортные документы, или заключая соглашение с таможенным представителем — зафиксировать в цепи таможенные данные. Если же за перевозку ответственна иностранная сторона, документы в реестр должна будет внести она при оплате по счету. Таможенным органам удастся отследить всю цепочку транзакций, которые были связаны с тем или иным товаром до убытия его из страны. В случае с импортом вся информация также может быть записана в блокчейн. Помимо текущих операций в реестр должны быть внесены данные и о наличии разрешений, лицензий и сертификатов. Таможенные органы смогут автоматически соотносить конкретные операции с информацией об объектах внешнеэкономической деятельности.

Рис. 2.5. Модель взаимодействия сторон на государственной блокчейн-платформе на примере экспорта

В ходе таможенных процедур определенные группы товаров могут подлежать ветеринарному, фитосанитарному, экологическому и другому контролю, результаты которого также должны быть зафиксированы. Следовательно, таможенное оформление будет завершено только после осуществления такого контроля и утверждения соответствующей цифровой записи в цепи^[20]. После того как все документы будут внесены в сеть, автоматически может быть рассчитана и сумма таможенных платежей к уплате. А сам факт отражения в блокчейне уплаты пошлин может свидетельствовать о прохождении товара через границу.

Таким образом, весь процесс перемещения товара и информация о нем могут быть записаны в единый реестр, что позволит обеспечить максимальную открытость и ограничить случаи нарушения таможенного законодательства. Каждая операция, зарегистрированная в цепи, будет сохранять после себя доказательство с временной меткой^{1 [21]. Вместе с тем к ожидаемому результату внедрения технологии распределенных реестров в работу таможенных органов можно отнести повышение оперативности обслуживания добросовестных участников внешнеэкономической деятельности. Не менее важный эффект будет получен и в результате формирования базы транзакций в режиме реального времени. Благодаря чему можно будет более точно прогнозировать поступления в бюджет в виде экспортных и импортных таможенных пошли и других платежей. Автоматизация рутинных процедур также будет приводить к повышению эффективности работы таможенных органов с точки зрения экономии ежегодно выделяемых средств на содержание данной государственной структуры.}

Естественно, в настоящий момент существует целый ряд правовых ограничений реализации описанной модели. Исследование данного ракурса не входит в предмет настоящего исследования, однако нельзя не отметить действующие положения Таможенного кодекса Евразийского экономического союза. Сегодня при проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности объектов таможенного контроля, форм таможенного контроля и (или) мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля. Откуда следует, что мероприятия таможенного контроля не могут трактоваться как осуществление постоянного мониторинга. В этой связи в случае внедрения в работу технологии блокчейн и смарт-контрактов, вероятно, придется дополнить статью 310 «Проведение таможенного контроля» закреплением еще одной формы — таможенный мониторинг с использованием информационных систем. Также может быть дополнена статья 314 «Особенности таможенного контроля происхождения товаров» в части обозначения возможности проведения автоматизированного таможенного контроля происхождения товаров путем сверки документов о происхождении товаров, сведений о происхождении товаров, заявленных в таможенной декларации. Практически любое предложение по переходу на блокчейн-взаимодействие подразумевает принципиальное изменение действующего законодательства. Данные пример был представлен, как наиболее наглядный.

• [1] Постановление Правительства РФ от 16.09.2013 № 809 (ред. от 12.06.2017) «О Федеральнойтаможенной службе» (вместе с Положением о Федеральной таможенной службе) URL : http://www.consultant. ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=218080&fld=134&dst= 1000000001,0&rnd=0.18097718337891822#08310466705503214
• [2] http://www.customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=25512&ltemid=2729 — Официальный сайт ФТС. Комплексная программа развития ФТС.
• [3] http://customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=7995&ltemid=1845 — Официальный сайт ФТС. Справочные материалы к расширенному заседанию коллегии ФТС России. Таможеннаяслужба Российской Федерации в 2017 году.
• [4] http://www.customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=24719:-2016-&catid=55:201l-01-24-16-40-26&ltemid=1958 — Официальный сайт ФТС. Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации за 2016 год.
• [5] http://www.customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=26236:-2017-&catid=55:201l-01-24-16-40-26&ltemid=1958 — Официальный сайт ФТС. Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации за 2017 год.
• [6] Бубель А.И. Возможности использования блокчейна и виртуальных токенов в таможенных операциях // Таможенная политика России на Дальнем Востоке. 2016. № 3 (76). URL : https://cyberleninka.ru/article/n/vozmozhnosti-ispolzovaniya-blokcheyna-i-virtualnyh-tokenov-v-tamozhennyh-operatsiyah (датаобращения: 16.07.2018).
• [7] Останин В.А. Возможности и ограничения применения блокчейн-технологий в таможенном деле //Таможенная политика России на Дальнем Востоке. 2017. № 4 (81). URL : https://cyberleninka.ru/article/n/vozmozhnosti-i-ogranicheniya-primeneniya-blokcheyn-tehnologiy-v-tamozhennom-dele (дата обращения: 16.07.2018).
• [8] Стеклянникова C.B. Перспективы использования блокчейн-технологий в глобальной торговле и таможенном администрировании // Редакционная коллегия. 2017. С. 226.
• [9] BitsMedia. Судоходная компания Maersk успешно протестировала блокчейн. URL : https://bits.me-dia/news/cudokhodnaya-kompaniya-maersk-uspeshno-protestirovala-logisticheskiy-proekt-na-blokcheyne-hyperledge/
• [10] Geoff Bowering Does e-commerce and the growing availability of trade data mean that the customs declaration may no longer be required? // World Customs Journal. Vol. 12. № 1. URL : http://worldcustom-sjournal.org/Archives/Volume%2012,%20Number%201%20(Mar%202018)/1846%2000%20WCJ%20vl2nl%20C0MPLETE.pdf#page= 10
• [11] Yotaro Okazaki WCO Research Paper No. 45 Unveiling the Potential of Blockchain for Customs. 2018. Jun. URL : http://www.wcoomd.org/-/media/wco/public/global/pdf/topics/research/research-paper-series/45_yo-taro_okazaki_unveiling_the_potential_of_blockchain_for_customs.pdf?la=fi
• [12] Коровяковский Д.Г. Использование технологий блокчейн в таможенном деле: зарубежный опыти российские перспективы. URL : https://urfac.ru/?p=444
• [13] UK traders say blockchain can ameliorate impending customs congestion. URL: https://aircargoworld.com/allposts/brexit-secretary-says-blockchain-can-ameliorate-impending-customs-congestion-2/
• [14] Samsung SDS to set up blockchain customs system. URL : http://www.koreatimes.co.kr/www/tech/2018/09/133_255583.html
• [15] Saudi Customs Pilot Sees the Integration of Customs Tracking Feature with IBM and Maersk TradeLensBlockchain Solution. URL : https://www.customs.gov.sa/en/node/1022
• [16] Blockchain.ru. Российская таможня может перейти на блокчейн. URL : https://blockchain.ru/posts/rossiiskaya-tamozhnya-mozhet-pereiti-na-blokchein
• [17] Таможня РФ будет использовать технологию блокчейн. URL: https://cryptocartel.club/ru/novosti-blok-cheyn/tamozhnya-rf-budet-ispolzovat-tehnologiyu-blokcheyn
• [18] Останин В.А. Возможности и ограничения применения блокчейн-технологий в таможенном деле //Таможенная политика России на Дальнем Востоке. 2017. № 4 (81). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vozmozhnosti-i-ogranicheniya-primeneniya-blokcheyn-tehnologiy-v-tamozhennom-dele (дата обращения: 16.07.2018).
• [19] Яковлева Е.Ю., Сергеев И.В. Обзор технологии блокчейн в качестве инструмента таможенного администрирования // Молодой ученый. 2017. № 20. С. 301—304. URL : https://moluch.ru/ar-chive/154/43535/ (дата обращения: 16.07.2018).
• [20] Бубель А.И. Возможности использования блокчейна и виртуальных токенов в таможенных операциях // Таможенная политика России на Дальнем Востоке. 2016. № 3 (76). URL: https://cyberleninka.nj/article/n/vozmozhnosti-ispolzovaniya-blokcheyna-i-virtualnyh-tokenov-v-tamozhennyh-operatsiyah (датаобращения: 16.07.2018).
• [21] Там же.