Оценка ликвидности и финансовой устойчивости коммерческого банка

Будучи коммерческой организацией, банк стремится к получению прибыли. При этом банки обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения страны. Это достигается не созданием денежных потоков, а их обслуживанием, поэтому можно сделать вывод о том, что банки продвигают других участников рынка в систему рыночной экономики через их денежные потоки. Такое положение банков позволяет не только сохранять экономику, но и активно стимулировать ее развитие, а также реализовывать и продвигать инвестиционные программы, включая государственные. Качество кредитно-банковской системы характеризуется ее устойчивостью, на которую влияет много внешних факторов, таких как социально-политическая ситуация, общеэкономическое состояние и положение на финансовом рынке. Нельзя не учитывать внутренний фактор: внутреннюю устойчивость кредитной организации. Она состоит из коммерческой устойчивости, функциональной устойчивости, организационноструктурной устойчивости и финансовой устойчивости. Если внешними факторами управлять невозможно или, по крайней мере, трудно, то на внутренние факторы можно оказать влияние. Для того чтобы достичь качественного выполнения работы, необходимо контролировать итоги работы банка, поэтому после окончания отчетного периода проводится анализ финансового состояния и выявляются возможности его улучшения путем корректировки финансовых показателей.

Для нормального функционирования, банк должен быть привлекательным для клиентов. Привлекательность является гарантом того, что банк будет иметь достаточное количество ресурсов для осуществления своей деятельности. Именно поэтому для коммерческого банка очень важно быть финансово устойчивым.

Вывод о финансовой устойчивости банка можно сделать по результатам анализа:

  • 1. динамики активов и пассивов банка;
  • 2. уровня его ликвидности и рентабельность;
  • 3. достаточности капитала.

В данной статье будет произведена оценка финансовой устойчивости ведущего коммерческого банка России - ПАО «Сбербанк России». Стабильность и устойчивость данного банка оказывает влияние на экономику нашей страны, на состояние ее финансовой системы.

Анализ динамики активов представлены в таблице 1.

Таблица 1.

Динамика активов ПАО «Сбербанк России», млрд. руб.

Наименование статей актива

Данные на 01.01.2013

Данные на 01.01.2014

Данные на 01.01.2015

Абс. изм 2013- го 15г.

Темп

роста

2013-14,

%

Темп

роста

2014-15,

%

Темп

роста

2013-15,

%

Денежные

средства

725,0

717,3

1240,7

515,7

99,0

173,0

171,1

Средства кредитных организаций в ЦБ

3812,1

408,8

369,7

(П,5)

107,2

90,4

97,0

Средства в кредитных организациях

81,5

94,3

356,5

275,0

115,8

378,0

437,6

Финансовые

активы

101,9

144,7

825,7

723,8

142,0

570,8

810,4

Чистая ссудная задолженность

9772,8

11978,0

15889,4

6116,6

122,6

132,7

162,6

Чистые вложения в ЦБ для продажи

1541,6

1744,2

1745,5

203,9

113,1

100,1

113,2

Чистые вложения в ЦБ, удерживаемые до погашения

361,9

404,0

366,5

4,6

111,6

90,7

101,3

Основные

средства,

НМА

438,0

468,1

478,2

40,2

106,9

102,2

109,2

Прочие активы

177,9

315,7

407,2

229,31

177,5

129,0

229,0

Итого

13581,7

16275,1

21746,8

8165,0

119,8

133,6

160,1

Из таблицы 1 видно, что активы ПАО «Сбербанк России» в период с 2013 до 2015г.г. увеличились на 60,1% или 8165005925 тыс. руб. В первую очередь рост произошел за счет увеличения чистой ссудной задолженности на 6116629051 тыс. руб. или на 62,6%. Также повлияло увеличение финансовых активов на 723804155 тыс.руб. или на 710,4%, денежных средств на 515660652 тыс.руб. или на 71,1%, средств в кредитных организациях на 275022941 тыс. руб. или на 337,6%.

Анализ структуры активов показывает, что наибольший удельный вес имеет чистая ссудная задолженность, составляющая 73,06%. Этот показатель соответствует норме и свидетельствует о том, что кредитование физических и юридических лиц является основным направлением деятельности.

Для определения качества активов необходимо рассмотреть структуру кредитного портфеля банка. Для начала проанализируем кредиты физическим лицам в разрезе целей кредитования, представленные в таблице 2.

Таблица 2.

Анализ кредитного портфеля физ. лиц в разрезе целей кредитования,

млрд. руб.

Наименование статей актива

Данные на 01.01.2013

Данные на 01.01.2014

Данные

на

01.01.2015

Абс. изм. 2013- 2015 г.

Темп роста 2013- гО 14,%

Темп роста 2014- гО 15,%

Темп роста 2013- гО 15,%

На потребит, цели

1,4

1,8

2,1

0,7

129,2

113,3

146,5

Жилищные (в т.ч. ипотечные)

1,0

1,4

1,9

0,9

138,4

138,6

191,8

Автокредиты

0,1

од

0,06

(0,04)

103,4

59,5

61,5

Итого

2,53

3,3

4,07

1,5

131,8

122,1

161,0

За период 2013-2015 гг. кредитный портфель вырос на 61% или на 1541363 тыс. руб. Наибольший вклад в рост кредитов внесла статья «Жилищные кредиты», изменение составило 918054 тыс. руб. Также наблюдается значительное увеличение самой статьи на 91,8%. Стоит отметить увеличение кредитов на потребительские цели на 662562 тыс. руб., что составляет почти половину всех изменений. Темп роста данной статьи составил 146,5%.

Структура кредитного портфеля представлена в таблице 3.

Таблица 3.

Структура кредитного портфеля физических лиц ПАР «Сбербанк России», %

Наименование статей актива

Уд. вес на 01.01.2013

Уд. вес на 01.01.2014

Уд. вес на 01.01.2015

Темп роста 2013-2015

Кредиты на потребительские цели

56,4

55,3

51,3

91,0

Жилищные (в т.ч. ипотечные)

39,6

41,5

47,1

119,2

Автокредиты

4,0

3,2

1,5

38,2

Итого

100,0

100,0

100,0

100,0

Как видно в таблице 3, в кредитном портфеле физических лиц преобладают кредиты на потребительские цели. На 1 января 2015 г. их удельный вес составлял 51,3% однако заметно снижение их доли в течение 2013-2015гг. На втором месте по удельному весу находятся жилищные кредиты, на 1 января 2013 г. они составляли 39,6%, а на 1 января 2015 г. - уже 47,1%, их темп роста составил 119,2%. Наименьшую долю занимают автокредиты, однако их снижение значительно. За период 2013-2015г.г. их доля уменьшилась на 61,8% и их удельный вес составил всего 1,5%.

Также следует отметить, что снижается диверсификация портфеля, однако ведущие позиции занимают наиболее доходные статьи, поэтому можно сделать вывод о том, что в данном случае увеличивается кредитный риск.

Кредитный портфель юридических лиц увеличился на 36,3% за счет роста финансирования текущей деятельности на 41,7% и инвестиционного и проектного кредитования на 29,3%. Также оказали влияние операции по кредитованию в рамках сделок РЕПО, темп роста которых составил 114,6%. Требования по сделкам, связанным с отчуждением финансовых активов, сократились на 20,9%, однако, так как их удельный вес слишком мал, это снижение не повлияло на величину кредитного портфеля.

Для обеспечения финансовой устойчивости банк должен быть ликвидным, поэтому необходимо провести анализ обязательные нормативов ликвидности, установленных Банком России. Управляя риском нормативной ликвидности, Сбербанк осуществляет еженедельную проверку нормативов и их прогнозирование, а также установил собственные критические значения, гарантирующие соблюдение нормативов ЦБ. Динамика нормативов, представлена в таблице 4.

Таблица 4

Динамика нормативов ликвидности

Наименование

норматива

На

01.01.13

На

01.01.14

На

01.01.15

Нормативное значение

Крит, знач-е Сбербанка

Темп

роста

Н2 (норматив мгновенной ликвидности)

61,4

53,6

74,3

Более 15

15

121

НЗ (норматив текущей ликвидности)

74,3

58,5

66,4

Более 50

55

89,4

Н4 (норматив долгосрочной ликвидности)

99,8

102,5

111,2

Менее 120

115

111,4

В целом нормативные значения соответствуют установленным значениям. Однако необходимо отметить, что Н2 и НЗ должны стремиться к 100%, а Н4 к 0. Посмотрев на динамику, можно сделать вывод о том, что самый высокий темп роста у норматива мгновенной ликвидности и составляет 121%. Несмотря на снижение норматива в 2014г., его значение является самым позитивным, так как оно близко к 100. Это свидетельствует о том, что Сбербанк сможет реализовать такое соотношение активов в течение одного календарного дня к обязательствам банка, которые необходимо исполнить. Рост данного норматива произошел за счет увеличения высоколиквидных активов.

Несмотря на то, что норматив текущей ликвидности превышает 50%, его динамика отрицательная, так как его значение снизилось на 10,6%. На 1 января 2014г. этот норматив был близок к критическому значению банка, однако к началу 2015г. увеличился на 7,9 п.п. несмотря на положительное изменение по сравнению с 2013г., этому нормативу необходимо уделить особое внимание из-за недавнего ухудшения. Значение этого норматива на 1 января 2015г. означает, что Сбербанк может покрыть 66,4% своих обязательств до востребования, за счет ликвидных средств.

Норматив долгосрочной ликвидности также имеет негативную тенденцию, хотя в настоящий момент находится в пределах допустимых значений - 111,2%. За период он увеличился на 11,4 п.п. и находится близко к критическому значению. Это свидетельствует о постепенной потере банком ликвидности, то есть о повышении риска неплатежеспособности по итогам размещения средств в долгосрочные активы.

Анализ структуры пассивов ПАО «Сбербанк России» представлен в таблице 5.

Таблица 5.

Структура пассивов баланса ПАО «Сбербанк России»,%

Наименование статей актива

Уд.вес на 01.01.2013

Уд.вес на 01.01.2014

Уд.вес на 01.01.2015

Темп роста 2013-2015г.

Кредиты и депозиты ЦБ

11,5

13,7

17,8

155,1

Средства кредитных организаций

4,4

4,0

79,2

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

79,3

77,6

71,0

89,5

Финансовые обязательства

0,2

0,2

3,1

1 436,5

Выпущенные долговые обязательства

2,8

2,8

2,6

93,4

Прочие обязательства

1,0

1,0

1,1

113,0

Резервы на возможные потери

0,2

0,2

0,2

103,4

Итого

100,0

100,0

100,0

Несмотря на увеличение средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, наблюдается уменьшение их доли в общей сумме пассивов. В целом за период это снижение составило 10,5%, причем в 2014 году падение было более резким по сравнению с уменьшением в 2013 году. Одновременно увеличивается доля кредитов и депозитов ЦБ на 55,1%. Также наблюдается тенденция увеличения этой статьи в большей степени именно в 2014 году.

Исходя из того, что изменения в пассивах в первую очередь были связаны с увеличением привлеченных средств клиентов, и во вторую с ростом кредитов и депозитов ЦБ, чья доля в пассивах невысока, можно сделать вывод о том, что негативная тенденция в отношении депозитов клиентов, не являющихся кредитными организациями, отсутствует. Снижение их доли в структуре пассивов связано с более высокими темпами роста кредитов и депозитов ЦБ.

Теперь рассмотрим самую весомую статью пассива «Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями», представленную в таблице 6.

Таблица 6.

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, млрд. руб.

Данные на 01.01.2013

Данные на 01.01.2014

Данные на 01.01.2015

Абсол. изм. 2013-2015

Темп роста 2013-2015 гг., %

Средства физ.лиц

6,3

7,6

7,99

1,7

127,2

-до востребования

1,2

1,52

1 6

0,4

133,0

-срочные

6,1

6,4

1,3

125,9

Средства юр.лиц

3,0

3 ,5

5,9

2,9

193,7

-тек-е/расчетные

1,2

1,5

1,7

0,5

141,9

-срочные

1, 82

1,96

4, 16

2, 34

228,7

Средства в драгметаллах и прочее

0,13

од

0,13

00,02

101,4

-средства физ.лиц

0,12

0,09

0,13

00,06

104,9

-средства юр.лиц

00,09

00,06

00,05

-00,04

54,7

Средства физ.и юр.лиц всего

9,5

11,13

14,03

4,6

148,2

За рассматриваемый период средства физических и юридических лиц всего увеличились на 48,2%, прирост составил 4 565 548 тыс. руб. В основном увеличение произошло из-за роста средств юридических лиц, темп роста которых составил 193,7%. Также оказало влияние и увеличение количества депозитов физических лиц, темп роста которых - 127,2%.

Наибольшее увеличение было вызвано ростом срочных средств юридических лиц, они увеличились на 128,7% или на 2 339 091 тыс.руб. Также сильно повлияло увеличение срочных средств физических лиц, которое составило 1 323 267тыс.руб. или 25,9%. Текущие и расчетные счета юридических лиц, а также счета физических лиц до востребования также увеличились, но оказали меньшее влияние на общие изменения. Их рост составил 41,9% и 33% соответственно.

Для того чтобы считать банк финансово устойчивым, необходимо соблюдать обязательные нормативы достаточности капитала. Динамика нормативов представлена ниже в таблице 7.

Таблица 7.

Нормативы достаточности капитала ПАО «Сбербанк России»

Наименование

норматива

На

01.01.13

На

01.01.14

На

01.01.15

Норм, значение

Откл. от норматива

Темп роста, %

Н1.1 (норматив достаточности базового капитала)

-

10,07

8,2

Более 5

3,2

81,4

Н1.2 (норматив достаточности основного капитала)

6,4

8,03

8,2

Более 6

2,7

128,1

Н1.0 (норматив достаточности собственных средств)

12,64

12,87

11,64

Более 10

1,64

92,1

Н12 (норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц)

0,79

0,92

9,6

Менее 25

-15,4

1 215,1

В 2014 г. наблюдается снижение Н1.1 на 18,6%, что является негативной тенденцией, так как отклонение от нормативного значения составляет всего лишь 3,2%, однако сам норматив соблюдается.

Рост норматива достаточности основного капитала составляет 128,1%, что является положительной тенденцией, однако необходимо увеличивать темп роста, так как отклонение от нормативного значения небольшое. С 1 января 2015г. нормативное значение было увеличено на 0,5 п.п. и составляет 6%, что также обуславливает необходимость увеличения этого показателя.

Норматив достаточности собственных средств на 1 января 2015г., как и на предыдущие рассматриваемые даты, соблюдается. Однако наблюдается его снижение на 7,9% за 2013-2015г.г., а отклонение от нормативного значения составляет всего 1,64 п.п. Таким образом, можно сделать вывод о том, что за счет собственных средств банк сможет покрыть обязательства перед кредиторами в случае финансовых потерь или убытков. Однако во избежание негативной тенденции необходимо увеличить этот показатель.

Норматив использования капитала банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц также находится в допустимых пределах и на 1 января 2015г. составлял 9,6%. Однако, посмотрев на динамику, можно увидеть, что его темп роста составил 1215,1%. Необходимо, чтобы этот показатель замедлил темпы роста, хотя, возможно это был единичный всплеск.

Теперь рассмотрим коэффициенты финансовой устойчивости. Они представлены в таблице 8.

Таблица 8.

Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

Название

На 01.01. 2013

На 01.01. 2014

На 01.01 .2015

Темп роста 2013- гО 14, %

Темп

роста

  • 2014-
  • 2015,%

Темп

роста

  • 2013-
  • 2015,%

Коэффициент фин. независимости

0,12

0,12

0,09

100

75

75

Коэффициент эффективности использования активов

0,873

0,883

0,882

101,14

99,89

101,03

Коэффициент маневренности

0,735

0,758

0,759

103,13

100,13

103,26

Коэффициент накопления собственного капитала

0,54

0,61

0,75

112,96

122,95

138,89

За период наблюдается снижение коэффициента финансовой независимости. В мировой практике допускается значение меньшее 30-40%, в России предпочтительны значения выше, к тому же речь идет о коммерческом банке, у которого основные средства занимают малую часть активов, а, следовательно, собственных средств необходимо тоже меньше. На снижение коэффициента повлиял более быстрый темп роста привлеченных средств по сравнению с собственными.

Наблюдается небольшое увеличение коэффициента эффективности использования активов в динамике, что является положительной тенденцией, так как доля активов, приносящих доход, увеличивается. Несмотря на это, на 1 января 2015г. наблюдается незначительное снижение данного показателя, что говорит о негативной тенденции, однако изменения слишком маленькие и следует обратить внимание именно на динамику периода.

Анализируя коэффициент маневренности, можно сделать вывод о том, что доля собственных средств, находящаяся в мобильной форме, увеличивается. Коэффициент выше 0,5, что является нормой, и наблюдается положительная динамика.

Динамика коэффициента накопления собственного капитала говорит о том, что доля прибыли, направляемая на развитие основной деятельности, увеличивается. За период доля увеличилась на 21 п.п., что является позитивной тенденцией, так как у банка снижается необходимость привлекать дополнительные средства для осуществления и развития своей деятельности.

В целом показатели ликвидности, финансовой устойчивости и нормативы Банка России соблюдаются. Однако в некоторых случаях наблюдаются негативные тенденции по изменению показателей. Положительная тенденция наблюдается у норматива мгновенной ликвидности, текущая ликвидность также достаточно превышает минимально допустимое значение, а норматив долгосрочной ликвидности постепенно приближается к максимально допустимому пределу, поэтому необходимо обратить на него внимание. Норматив достаточности основного капитала и норматив использования собственных средств для приобретения акций других физических лиц тоже наблюдаются с положительной тенденцией, а значения других нормативов достаточности капитала имеют тенденцию к приближению к пределу. Коэффициенты финансовой устойчивости развиваются положительно, однако стоит повысить коэффициент финансовой независимости. С одной стороны, согласно мировой практике, его значение допустимо, с другой стороны, российский экономисты придерживаются мнения о более высоком уровне показателя, к тому же наблюдается его небольшое снижение.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что в целом ПАО «Сбербанк России» достаточно устойчивый банк и, в случае необходимости, сможет расплатиться по своим обязательствам.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >