Денежные средства
Данная глава посвящена вопросам учета денежных средств - как наличных, так и безналичных - в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8.2».
Учет денежных средств в организации преследует задачи оперативного контроля за сохранностью средств на расчетных счетах и в кассе организации, достоверного и своевременного документирования движений денежных средств. Также важной задачей учета является контроль целевого использования денежных средств - дошли ли средства до нужного получателя.
Мы рассмотрим следующие операции но учету безналичных денежных средств:
•s оформление документа Поступление на расчетный счет; s оформление документа Списание с расчетного счета; s работа с журналом Банковские выписки; s электронный обмен данными с банками.
Затем будет рассмотрен учет наличных денежных средств: s оформление документа Приходный кассовый ордер; s оформление документа Расходный кассовый ордер: s формирование отчета Кассовая книга; s оформление документа Авансовый отчет.
В первую очередь рассмотрим работу с безналичными денежными средствами.
Учет безналичных денежных средств
В бухгалтерском учете движение безналичных денежных средств отражается на счете 51 «Расчетный счет» на основании банковских выписок.
Проверять и обрабатывать выписки нужно в день их поступления. Обрабатывая выписки, необходимо помнить, что денежные средства клиента для банка являются кредиторской задолженностью. Поэтому все поступления на расчетный счет клиента банк записывает по кредиту, а списания с него - по дебету.
В бухгалтерском учете организации поступление денежных средств на расчетный счет отражают по дебету, а списание - по кредиту. Таким образом, суммы, указанные в выписке по кредиту, необходимо отражать по дебету счета 51 «Расчетный счет».
Для проведения расчетов в валюте в банке заводится валютный расчетный счет. Движения денежных средств по валютному счету отражаются в бухгалтерском учете организации на основании банковских выписок на счете 52 «Валютные счета».
В данном разделе мы рассмотрим документы, позволяющие осуществлять учет безналичных денежных средств. В первую очередь в числе подобных документов можно назвать Поступление на расчетный счет и Списание с расчетного счета. Оба указанных документа могут быть оформлены с помощью журнала документов Банковские выписки, поэтому после оформления документов мы уделим внимание и работе с самим журналом. Наконец, завершит раздел об учете безналичных денежных средств электронный обмен данными с банком.
