Типовое расчетное задание по факторному анализу фонда заработной платы рабочих предприятия

Описание базисных (плановых) характеристик производства

  • 1. Режим работы цеха; периодический, круглосуточный.
  • 2. Режим работы ОПР: нормальные условия труда; в три смены по 8 ч; выходные — общие (суббота, воскресенье).
  • 3. Режим работы ВР:
    • • нормальные условия труда;
    • • в одну смену по 7 ч;
    • • выходной — общий (суббота).
  • 4. Длительность отпусков на одного среднесписочного рабочего (в днях):
    • • очередного — 28;
    • • дополнительного — 3;
    • • по учебе — 1;
    • • по болезни — 1,5;
    • • декретного — 0,5;
    • • на выполнение государственных и общественных обязанностей — 1.
  • 5. Продолжительность сокращенных часов рабочей смены на одного среднесписочного рабочего:
    • • кормящим матерям — 5;
    • • подросткам и несовершеннолетним — 21ч.
  • 6. Общее количество нерабочих праздничных дней — 12; не совпадающих с выходными предпраздничных — 4.
  • 7. Общее количество субботних дней, не совпадающих с праздничными днями, — 48.
  • 8. Профессионально-квалификационный состав рабочих цеха представлен в табл. 2.23.

Таблица 2.23

Базисный профессионально-квалификационный состав рабочих цеха

Категория

рабочих

Штатный норматив, человек

Тарифная ставка, руб./ч

Премии текущие, %

1

2

3

4

ОПР:

профессия А

10

150,00

40

профессия Б

5

140,00

40

ВР:

профессия В

6

135,00

25

профессия Г

14

120,00

25

Описание фактических (отчетных) характеристик производства

  • 1. Режим работы цеха: периодический, круглосуточный.
  • 2. Режим работы ОПР:
    • • нормальные условия труда;
    • • в три смены по 8 ч;
    • • выходные — общие (суббота, воскресенье).
  • 3. Режим работы ВР:
    • • нормальные условия труда;
    • • в одну смену по 7 ч;
    • • выходной — общий (суббота).
  • 4. Длительность отпусков на одного среднесписочного рабочего (в днях):
    • • очередного — 28;
    • • дополнительного — 5;
    • • по учебе — 1;
    • • по болезни — 2;
    • • декретного — 1;
    • • на выполнение государственных и общественных обязанностей — 1.
  • 5. Продолжительность сокращенных часов рабочей смены на одного среднесписочного рабочего:
    • • кормящим матерям — 6;
    • • подросткам и несовершеннолетним — 24 ч.
  • 6. Общее количество нерабочих праздничных дней — 14; не совпадающих с выходными предпраздничных дней — 4.
  • 7. Общее количество субботних дней, не совпадающих с праздничными днями, — 48.
  • 8. Профессионально-квалификационный состав рабочих цеха представлен в табл. 2.24.

Таблица 2.24

Фактический профессионально-квалификационный состав рабочих цеха

Категория ра-

Штатный нор-

Тарифная став-

Премии те-

бочих цеха

матив, человек

ка, руб./ч

кущие, %

ОПР:

профессия А

12

155,00

20

профессия Б

6

145,00

20

ВР:

профессия В

5

130,00

20

профессия Г

12

110,00

20

Задание

  • 1. Составьте по форме, представленной в табл. 2.19, базисный и фактический балансы рабочего времени одного среднесписочного рабочего предприятия.
  • 2. Рассчитайте по форме, представленной в табл. 2.21, базисный и фактический годовые ФЗП ОПР и ВР.
  • 3. Определите по результатам предыдущих расчетов параметры мультипликативной детерминированной модели годового ФЗП ОПР и ВР:

где Тст — средневзвешенная тарифная ставка анализируемой категории рабочих, руб./ч;

Ксч — коэффициент среднечасового заработка, отражающий соотношение среднечасового заработка и тарифной ставки;

ГРД — средняя продолжительность рабочего дня, ч;

ЧРД — число рабочих дней за год, дн.;

А'д — коэффициент дополнительной заработной платы;

Лсп — списочная численность рабочих, человек.

  • 4. Проведите факторный анализ мультипликативных детерминированных моделей ФЗП основных и вспомогательных рабочих предприятия следующими способами:
  • 1) цепной подстановки;
  • 2) индексным методом;
  • 3) методом абсолютных разниц;
  • 4) методом относительных разниц;
  • 5) методом процентных разниц.
  • 5. Проведите факторный анализ годового ФЗП всех рабочих анализируемого структурного подразделения предприятия (цеха).

Пояснение и иллюстрация результатов расчетного задания

  • 1. Для составления баланса необходимо использовать методический инструментарий, представленный в параграфе 2.8.3. Рабочие анализируемого структурного подразделения предприятия имеют разные режимы работы, следовательно, необходимо составить два баланса: для ОПР и ВР. В соответствии с заданием в табл. 2.25 представлен базисный баланс, составленный на основе плановых значений показателей; соответственно в табл. 2.26 — фактический баланс, базирующийся на отчетных данных.
  • 2. Расчет базисного (табл. 2.27) и фактического (табл. 2.28) ФЗП рабочих производится в разрезе профессий (А, Б, В, Г) и категорий (ОПР, ВР) в соответствии с методикой, представленной в параграфе 2.8.7.
  • 3. Информационную базу исчисления параметров мультипликативной детерминированной модели годового ФЗП ОПР и ВР формируют данные итоговых строк таблиц, отражающие базисные (табл. 2.27) и фактические показатели (табл. 2.28). В таблице 2.29 представлены параметры мультипликативной детерминированной модели годового ФЗП ОПР; соответственно в табл. 2.30 — ВР.
  • 4. Мультипликативная детерминированная модель годового ФЗП имеет следующий вид:

где

Тст — средневзвешенная часовая тарифная ставка основных рабочих, руб./ч;

Ксч коэффициент среднечасового заработка, представляющий частное от деления среднечасового заработка основных рабочих на среднечасовую тарифную ставку основных рабочих;

7рд — средняя продолжительность рабочего дня, исчисляемая в балансе рабочего времени основных рабочих (см. табл. 2.25, 2.26), ч;

ЧРд — количество рабочих дней в году одного среднесписочного основного рабочего, исчисляемое в балансе рабочего времени, дн.;

Ад — коэффициент дополнительной заработной платы основных рабочих, представляющий частное от деления годового ФЗП на часовой фонд заработной платы;

Л — списочная численность основных рабочих.

Таблица 2.25

Базисный баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Элемент баланса

Краткая характеристика режимов работы рабочих

н.у., в три смены по 8 ч, с двумя общими выходными

н.у., в одну смену по 7 ч, выходной — суббота

1

2

3

1. Календарный фонд времени (Тк), дн.

365,00

365,00

2. Невыходы по режиму, дн.

100,00

50,00

3. Номинальный фонд времени (Тн), дн.

265,00

315,00

4. Планируемые невыходы на работу: основные отпуска

28,00

28,00

дополнительные отпуска

3,00

3,00

отпуска по учебе

1,00

1,00

отпуска по болезни

1,50

1,50

декретные отпуска

0,50

0,50

на выполнение государственных и общественных обязанностей

1,00

1,00

Итого планируемых невыходов, дн.

35,00

35,00

5. Эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего (7^фра6), дн.

230,00

280,00

6. Максимальное количество рабочих часов за год (Т^), ч

1 840,00

1 960,00

7. Внутрисменные потери рабочего времени, ч

30,00

126,00

8. Эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего (7*i)Daf)), ч

1 810,00

1 834,00

9. Коэффициент перехода к списочной численности рабочих (АсП)

1,00

1,00

10. Средняя продолжительность рабочего

ДНЯ (7рд), ч

7,87

6,55

Таблица 2.26

Фактический баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Краткая характеристика режимов работы рабочих

Элементы баланса

н.у., в три смены по 8 ч, с двумя общими выходными

н.у., в одну смену по 7 ч, выходной — суббота

1

2

3

1. Календарный фонд времени (Тк), дн.

365,00

365,00

2. Невыходы по режиму, дн.

100,00

50,00

3. Номинальный фонд времени (Тн), дн.

265,00

315,00

4. Планируемые невыходы на работу: основные отпуска

28,00

28,00

дополнительные отпуска

5,00

5,00

отпуска по учебе

1,00

1,00

отпуска по болезни

2,00

2,00

декретные отпуска

1,00

1,00

на выполнение государственных и общественных обязанностей

1,00

1,00

Итого планируемых невыходов, дн.

38,00

38,00

5. Эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего (Гэфра6), дн.

227,00

277,00

6. Максимальное количество рабочих часов за год (Гтах), ч

1 816,00

1 939,00

7. Внутрисменные потери рабочего времени, в том числе: в предпраздничные дни

4,00

4,00

в предвыходные дни

96,00

ночных смен

подросткам и несовершеннолетним

24,00

24,00

кормящим матерям

6,00

6,00

Итого сокращенных часов смены, ч

34,00

130,00

8. Эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего (7^ра6), ч

782,00

809,00

9. Коэффициент перехода к списочной численности рабочих сп)

1,00

1,00

10. Средняя продолжительность рабочего

ДНЯ (Трд), ч

7,85

6,53

Базисный ФЗП рабочих анализируемого цеха

5. Исходные данные для факторного анализа годового ФЗП основных рабочих представлены в табл. 2.29.

Общее изменение ФЗП (руб.):

Таблица 2.27

Состав годового ФЗП

Категория рабочих

ОПР

ВР

Прямой ФЗП, руб.

11 946 000,00

4 566 660,00

Часовой ФЗП, руб.

18 343 600,00

5 708 325,00

Дневной ФЗП, руб.

1 860 7099,60

5 789 250,00

Годовой ФЗП, руб.

21 276 817,75

6 471 554,70

Таблица 2.28

Фактический ФЗП рабочих анализируемого цеха

Состав годового ФЗП

Категория рабочих

ОПР

ВР

Прямой ФЗП, руб.

14 594 580,00

3 563 730,00

Часовой ФЗП, руб.

19 496 568,00

4 276 476,00

Дневной ФЗП, руб.

19 824 790,80

4 347 396,00

Годовой ФЗП, руб.

22 881 475,20

4 896 707,00

Изменение годового ФЗП за счет шестого фактора (руб.): ДФЗПЛ =22881422,02 -19 067 851,68 = 3 813 570,34.

Таблица 2.29

Параметры мультипликативной детерминированной модели годового ФЗП ОПР

Параметр модели

Условное

обозначение

Базисное

значение

Фактическое

значение

Средневзвешенная тарифная ставка, руб./ч

Тст

146,6700

151,6700

Коэффициент среднечасового заработка

Асч

1,5355

1,3359

Средняя продолжительность рабочего дня, ч

Трд

7,8700

7,8500

Число рабочих дней в году,

ДН.

Чрд

230,0000

227,0000

Коэффициент дополнительной зарплаты

Ад

1,1599

1,1736

Списочная численность рабочих, человек

Лсп

45,0000

54,0000

Годовой фонд зарплаты, руб.

ФЗП

21 277 801,0200

22 881 422,0200

Таблица 2.30

Параметры мультипликативной детерминированной модели годового ФЗП ВР

Параметр модели

Условное

Базисное

Фактическое

обозначение

значение

значение

Средневзвешенная часовая тарифная ставка, руб./ч

Тех

124,5000

115,8800

Коэффициент среднечасового заработка

Асч

1,2500

1,2000

Средняя продолжительность рабочего дня, ч

Трд

6,5500

6,5300

Число рабочих дней в году, дн.

Чрд

280,0000

277,0000

Коэффициент дополнительной зарплаты

Ад

1,1337

1,1450

Списочная численность рабочих, человек

Лсп

20,0000

17,0000

Годовой фонд зарплаты, руб.

ФЗП

6 471 528,0500

4 895 951,3200

Факторный анализ изменения годового ФЗП основных рабочих прочими способами (индексным, методом абсолютных разниц, методом относительных разниц, методом процентных разниц) базируется на методиках, представленных выше. Аналогично проводится факторный анализ годового ФЗП ВР, информационную основу которого составляют данные табл. 2.30.

Сводные результаты факторного анализа годового ФЗП рабочих сведены в табл. 2.31. Очевидно, что факторный анализ годового ФЗП рабочих может базироваться как на компиляции результатов анализа ФЗП ОПР и ВР, так и на анализе параметров мультипликативной модели (табл. 2.32).

Таблица 2.31

Сводные результаты факторного анализа годового ФЗП

Результат ана-

Категории рабочих

лиза, руб.

ОПР

ВР

все рабочие

ФЗП6

21 277 801,02

6 471 528,05

27 749 329,07

ФЗПф

22 881 422,02

4 895 951,32

27 777 373,34

ДФЗП

+ 1 603 621,00

-1 575 576,73

+28 044,27

ДФЗПТ

1 ст

+725 363,10

-448 068,85

+277 294,25

ДФЗП*

лсч

-2 860 196,39

-240 938,36

-3 101 134,75

ДФЗПТрд

-48 647,95

-17 656,56

-66 304,51

ДФЗПЧрд

-249056,34

-61 766,40

-310 822,74

ДФЗП*д

+222 588,24

+56 844,85

+279 433,09

ДФЗПл

+3 813 570,34

-863 991,41

+2 949 578,93

Таблица 2.32

Параметры мультипликативной детерминированной модели годового ФЗП всех рабочих

Параметр модели

Базисное

значение

Фактическое

значение

Средневзвешенная часовая тарифная ставка, руб./ч

139,85

143,1000

Коэффициент среднечасового заработка

1,4476

1,3033

Средняя продолжительность рабочего дня, ч

7,4600

7,5300

Число рабочих дней в году, дн.

245,4000

239,0000

Коэффициент дополнительной зарплаты

1,1519

1,1656

Списочная численность рабочих, человек

65,0000

71,0000

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >