Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Право arrow Административная юрисдикция в финансовой сфере
Посмотреть оригинал

КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СУБЪЕКТОВ И ИСТОЧНИКОВ АДМИНИСТРАТИВНОЙ ЮРИСДИКЦИИ В ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ

Эффективность административно-юрисдикционной деятельности в Российской Федерации находится в прямой зависимости от правового обеспечения деятельности субъектов исполнительной власти, то есть от источников (форм) права.

Понятие источников права является необходимым инструментом изучения правовой природы различных отраслей права, в т.ч. и административной юрисдикции в финансовой сфере. В современной российской теории права общепринято отождествление источников и форм права при их изучении с формально-юридической точки зрения. Эти явления разграничиваются только при их изучении в метаюриди- ческой системе координат, когда под источником права (в отличие от его формы) подразумеваются не правовые, а материальные, социальные и иные факторы, оказывающие постоянное влияние и предопределяющие процессы правообразовапия, правотворчества и законотворчества. Вместе с тем разграничение источника и формы права имеет относительный характер, поскольку они теснейшим образом связаны между собой и составляют структуру источников (форм) актуального права. Возможен переход одного способа бытия юридических норм в другой. Например, при подтверждении повторяющейся практикой правовой доктрины она приобретает значение источника права, и, наоборот, при отсутствии практики правоприменения текст закона теряет свойство источника права и становится его формой (формальный закон). Поэтому отсутствует какое-либо логическое основание для того, чтобы при обозначении всех тех явлений, которые содержат в себе нормы права в качестве регуляторов общественных отношений, применять термин "источник" или "форма" права. По-видимому, разумно и целесообразно придерживаться терминологии, согласно которой одновременно применяются оба понятия.

Административно-процессуальное право реализует материальные нормы многих отраслей права. Эта отрасль обслуживает правотворческую и правоприменительную деятельность главным образом исполнительных органов власти. Административный процесс имеет сложную структуру административных процедур и производств и охватывает существенную сферу общественных отношений, а потому регулируется многочисленными нормами административного и административно-процессуального права.

Административно-процессуальная деятельность органов исполнительной власти, в том числе и в области финансов, включает в себя правотворческую и правоприменительную деятельность. Последняя делится на позитивные формы правоприменения - регулятивную (исполнительно-распорядительную или правонаделительную деятельность) и правоохранительную (административно-юрисдикционную деятельность) формы правоприменения. Данные виды административно-процессуальной деятельности и образуют административный процесс органов исполнительной власти.

При раскрытии такого вида деятельности органов исполнительной власти в финансовой сфере, как правоприменение, необходимо, для начала, остановится на соотношении административных процедур, осуществляемых органами исполнительной власти в рамках своей регулятивной деятельности, и административных (административно- юрисдикционных) производств, осуществляемых в рамках административно-юрисдикционной деятельности.

Между административными процедурами и административными производствами имеются существенные различия. Если нормотворческие и регулятивные административные процедуры имеют позитивную направленность (например, регистрационная процедура - регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; разрешительная процедура - лицензирование отдельных видов деятельности) и их целевым назначением является выполнение органами исполнительной власти своих непосредственных полномочий, осуществляемых в административно-процессуальной форме, то административные (административно-юрисдикционные) производства имеют охранительную направленность, возникают при наличии спора или нарушения норм права и необходимы для разрешения административных дел, споров, реализации санкций и защиты охранительного правоотношения с применением мер государственного принуждения (административного, дисциплинарного и иного характера).

Результатом нормотворческой административной процедуры является нормативный акт управления, результатом регулятивной административной процедуры - ненормативный (индивидуальный) акт по оказанию публичной услуги или выполнению иных функций органа исполнительной власти, а результатом административно- юрисдикционного производства является ненормативный акт по разрешению спора, по применению мер государственного принуждения (административного, дисциплинарного или материального характера).

Административные процедуры и производства имеют свою структуру, которая установлена определенными нормативными правовыми актами. Административные процедуры состоят из последовательно совершаемых действий, которые, как правило, нормативно закреплены в административных регламентах (их еще называют алгоритмом действий), утвержденных соответствующими приказами органов исполнительной власти. Административные производства, как правило, состоят из определенных стадий, обусловленных с одной стороны своей обособленностью и предполагающих свой юрисдикционный (правоохранительный) цикл, включающий совокупность родственных правоотношений. Сами стадии также состоят из последовательно совершаемых действий, которые называют этапами определенной стадии производства. При этом административно-процессуальные нормы, регулирующие административные производства, как правило, содержатся в кодифицированных законах федерального уровня (Кодекс РФ об административных правонарушениях. Налоговый кодекс РФ) или в федеральных законах («Об исполнительном производстве», «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и др.).

И здесь имеется важный концептуальный момент. В силу того, что любое административно-юрисдикционное производство, в том числе и в области финансов, возникает в результате конфликта, юридического спора или нарушения норм права в различных сферах государственного управления, и при этом, хотя бы одной из сторон является орган публичной власти (его должностное лицо), наделенное властными полномочиями по разрешению административно- юрисдикционного дела, его процессуальные действия не должны регулироваться многочисленными подзаконными нормативными актами всевозможных исполнительных органов публичной власти федерального, регионального и муниципального уровня. Вынесенное по делу решение в рамках административного производства во внесудебном или обязательном досудебном порядке может не удовлетворить одну из сторон и в этом случае административный спор будет разрешен судебными органами в рамках проведения судебного административно- юрисдикционного процесса. Для того чтобы у судов при осуществлении судебного контроля над деятельностью органов исполнительной власти не возникало вопросов о законности ведомственных нормативных правовых актов по реализации административных производств, все юрисдикционные административно-процессуальные нормы должны содержаться исключительно в законах.

Рассмотрим более подробно источники права, на которых основывают свои решения органы исполнительной власти в области финансов по разрешению административно-юрисдикционных дел во внесудебном порядке. Поэтому под административной юрисдикцией в области финансов в данном разделе следует понимать урегулированную законом и подзаконными нормативно-правовыми актами разновидность правоприменительной административно-процессуальной деятельности субъектов, а именно Министерства Финансов РФ, Федеральной налоговой службы, Федеральной таможенной службы, Федеральной антимонопольной службы, Федерального казначейства, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора. Федеральной службы по финансовому мониторингу, Федеральной службы по техническому и экспортному контролю и др. органов исполнительной власти по рассмотрению и разрешению административно- юрисдикционных дел, административных споров в финансовой сфере, применением санкций, защите охранительного отношения путем осуществления мер государственного принуждения (административного, дисциплинарного и иного).

Данный научно-методологический подход авторского коллектива корреспондируется с концепцией административно-деликтных отношений, выдвинутых учёным-административистом А.В. Кириным, который в монографии «Административно-деликтное право. Теория и законодательные основы» отмечал, что в действующей системе законодательного регулирования административно-деликтных правоотношений нормы о системе юрисдикционных субъектов и их полномочиях по рассмотрению дел об административных правонарушениях a priori не могут ... существовать пи в отрыве от материальных норм о составах правонарушений и санкциях за их совершение, пи в отрыве от процессуальных норм, регламентирующих производство по делам об этих правонарушениях». [119. С. 371].

Для начала обратимся к характеристике нормативно-правовых источников, которые регламентируют административно- юрисдикционную деятельность органов исполнительной власти иностранных государств.

В большинстве европейских стран довольно длительное время действовали нормативные акты, регулирующие важнейшие стороны не только административно-юрисдикционного процесса, но и позитивной деятельности органов власти по осуществлению различных вопросов управления.

Так, например, Закон от 9 июня 1957 года "Об общих постановлениях административного процесса" был принят в Венгрии, где вопросам административно-юрисдикционной деятельности и позитивной управленческой деятельности органов власти отводилось значительное место [95. С. 391-393]. В Болгарии функционирует Закон от 24 июля 1970 года "Об административном производстве", в котором наряду с разделом о производстве по делам об административных правонарушениях имелся раздел о производстве по изданию административных актов [107]. В Польше с изменениями и дополнениями действует с 14 июня 1990 года Административно-процессуальный кодекс, в котором закреплена компетенция руководителей учреждений и органов, исполняющих наказания в виде лишения свободы по рассмотрению ими дел об административных правонарушениях [74].

Однако в ряде стран западной Европы отсутствуют такие кодексы. Например, до сих пор административное законодательство во Франции не кодифицировано. Проблема его кодификации активно обсуждается французскими учеными. Всеми осознается неудобство, создаваемое отсутствием кодифицированного административного права, нормы которого рассредоточены по многочисленным источникам.

Возвращаясь к российскому законодательству, можно определить источники права, регламентирующие административно- юрисдикционную деятельность органов исполнительной власти в финансовой сфере. Необходимо систематизировать отечественные источники в зависимости от специфики каждого субъекта адмииистративио- юрисдикционной деятельности в финансовой сфере.

Таким образом, источником административно-юрисдикционной деятельности Министерства финансов РФ, безусловно, являются материальные нормы, содержащиеся в законодательстве Российской Федерации. На их основе Минфин России выносит ненормативные (индивидуальные) акты по конкретному спору. Минфин России издает приказы утверждающие Административные регламенты по оказанию государственных услуг или функций. В них содержатся некоторые процедурные аспекты деятельности. Так, например, существует Приказ Минфина России от 24.02.2012 N ЗОн "Об утверждении Административного регламента предоставления Министерством финансов Российской Федерации государственной услуги по предоставлению сведений из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов" (Зарегистрировано в Минюсте России 28.05.2012 N 24348) [33].

Данный Административный регламент является ведомственным нормативным актом, в котором устанавливается последовательность административных действий Минфина России, а также их сроки. Указанные административные процедуры осуществляются по запросам юридических или физических лиц, а также их полномочных представителей. Также регламентом установлен порядок взаимодействия структурных подразделений Минфина России, их должностных лиц с физическими и юридическими лицами при предоставлении указанным Министерством государственной услуги по предоставлению сведений из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов. Внесудебный порядок обжалования бездействия (действий) и решений федерального органа исполнительной власти, которая предоставляет государственную услугу, регулируется Главой V Административного регламента от 24.02.2012 г. В соответствии с ним поступление жалоб в Министерство в письменном виде по почте (электронной почте), через Единый портал или непосредственно в подразделение Министерства от заявителя является основанием для начала досудебного обжалования. Основаниями для направления жалобы заявителем являются: нарушение срока регистрации запроса заявителя о предоставлении государственной услуги; нарушение срока предоставления государственной услуги; требование у заявителя документов, не предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации; отказ в приеме документов, предоставление которых предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации, у заявителя; отказ в предоставлении государственной услуги по основаниям, не предусмотренным федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации; затребование с заявителя при предоставлении государственной услуги платы, не предусмотренной нормативными правовыми актами Российской Федерации; отказ Министерства, должностного лица Министерства в исправлении допущенных опечаток и ошибок в выданных в результате предоставления государственной услуги документах либо нарушение установленного срока таких исправлений.

Ранее Министерством финансов РФ был принят аналогичный Приказ от 21.09.2011 N 115н "Об утверждении Административного регламента по исполнению Министерством финансов Российской Федерации государственной функции по осуществлению государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.02.2012 N 23288) [32]. Данный административный регламент определяет последовательность административных действий (процедур) Министерства финансов РФ и устанавливает сроки при осуществлении государственного контроля или надзора за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов. Также регламентирует порядок взаимодействия структурных подразделений Минфина и его должностных лиц с физическими и юридическими лицами, саморегулируемыми организациями аудиторов, иными органами государственной власти при исполнении государственной функции, предусмотренной случаями, закрепленными федеральными законами. В досудебном порядке Министерство рассматривает жалобы о действиях (бездействиях), а также решения должностных лиц ответственного структурного подразделения.

Примером осуществления Минфином административной юрисдикции в финансовой сфере может служить следующее дело из практики.

С 14 мая 2012 г. по 25 мая 2012 г. на основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2012 г. № 185 «О проведении внеплановой выездной проверки саморегулируемой организации аудиторов некоммерческого партнерства «Гильдия аудиторов Региональних Институтов Профессиональных бухгалтеров» [35]. и решения Прокуратуры города Москвы от 2 мая 2012 г. о согласовании проведения внеплановой выездной проверки Департаментом регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов Российской Федерации, проведена внеплановая выездная проверка соблюдения саморегулируемой организацией аудиторов НП «Гильдия аудиторов ИПБР» требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность, в части ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организацией аудиторов по адресу: 119002, г. Москва, Серебряный переулок, д. 5.

В ходе проведения проверки должностными лицами Минфина России установлено, что в НП «Гильдия аудиторов ИПБР» отсутствуют организационно-распорядительные документы, устанавливающие процедуру ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций НП «Гильдия аудиторов ИПБР» (далее - реестр), а также документы, определяющие отвечающих уполномоченных за ведение и храпение реестра в период с 14 декабря 2009 г. по 31 августа 2011 г. В период с 1 сентября 2011 г. по 30 апреля 2012 г. в штате НП «Гильдия аудиторов ИПБР» отсутствовали уполномоченные лица, отвечающие за ведение и храпение реестра. В указанный период полномочия лиц, отвечающих за ведение и хранение реестра, определялись ежемесячными договорами с этими лицами.

По результатам проверки составлен акт внеплановой выездной проверки соблюдения саморегулируемой организацией аудиторов Некоммерческим партнерством «Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров» требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность, в части ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организацией аудиторов от 25 мая 2012 г.

Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 июля 2012 г. № 244 «Об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов» НП «Гильдия аудиторов ИПБР» исключено из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов [36].

ЗАО «Инкас-Аудит» и ИП Ткалич И.Ю. полагают, что решение Минфина России об исключении сведений о НП «Гильдия аудиторов ИПБР» из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов и приказ Минфина в России от 26 июня 2012 г. № 244 не соответствуют ч. 2 ст. 21 Федерального закона от 01.12.2007 г. № 315- ФЗ «О саморегулируемых организациях» (далее - Закон о саморегулируемых организациях) и нарушает права и законные интересы заявителей в сфере предпринимательской деятельности после досудебного обжалования обратились в арбитражный суд с настоящими требованиями.

Суд в заявленных требованиях отказал, исходя из того, что оспариваемое решение не нарушает прав и законных интересов заявителей, не возлагает на них каких-либо обязанностей.

В соответствии с п. 1 Постановления Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» Минфин России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию, в том числе в сфере аудиторской деятельности [29].

Министерство осуществляет государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов (п. 5.3.30 Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации»),

Частями 1-6 ст. 22 Закона об аудиторской деятельности установлено, что государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов осуществляет уполномоченный федеральный орган.

Предметом государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов является соблюдение саморегулируемыми организациями аудиторов требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность.

Государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов осуществляется в форме плановых и внеплановых проверок.

Плановая проверка саморегулируемой организации аудиторов осуществляется не чаще одного раза в два года в соответствии с планом проверок, утверждаемым уполномоченным федеральным органом.

Порядок назначения и осуществления проверки саморегулируемой организации аудиторов, программа проверки, а также порядок оформления ее результатов устанавливаются уполномоченным федеральным органом.

В силу ч. 8 ст. 22 указанного закона в случае выявления нарушений саморегулируемой организацией аудиторов требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность, уполномоченный федеральный орган по результатам проверки может применить следующие меры воздействия:

  • 1) вынести предписание, обязывающее саморегулируемую организацию аудиторов устранить выявленные по результатам такой проверки нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;
  • 2) вынести предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность;
  • 3) вынести решение об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов по основаниям, предусмотренным пунктами 3-5 части 5 статьи 21 настоящего Федерального закона;
  • 4) обратиться в арбитражный суд с заявлением об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов. Пунктом 114 Приказа Минфина РФ от 21 сентября 2011 г. № 115н «Об утверждении Административного регламента по исполнению Министерством финансов Российской Федерации государственной функции по осуществлению государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов» установлено, что решение Министерства об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов выносится в связи с:
  • 1) выявлением недостоверных сведений в документах, представленных некоммерческой организацией при подаче заявления о внесении сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов, в соответствии с частью 2 статьи 21 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" [26];
  • 2) отказом саморегулируемой организации аудиторов от участия в установленном порядке в создании, включая финансирование, и деятельности единой аттестационной комиссии, предусмотренной Законом об аудиторской деятельности;
  • 3) неоднократным невыполнением саморегулируемой организацией аудиторов в течение одного календарного года требований Закона об аудиторской деятельности и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов о ведении реестра аудиторов и аудиторских организаций, в том числе требования о передаче соответствующей информации в уполномоченный федеральный орган для ведения контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций.

Решение об исключении оформляется приказом Министерства. Так, основанием для принятия приказа Минфина России от 26 июня 2012 г. № 244 об исключении сведений об МП «Гильдия аудиторов ИПБР» из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, по поводу которого возник спор, послужили:

  • - выявленные несоответствия деятельности указанной саморегулируемой организации требованиям законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность;
  • - неоднократное невыполнение ПИ «Гильдия аудиторов И1 [БР» в течение одного календарного года требований Закона об аудиторской деятельности и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов о ведении реестра аудиторов и аудиторских организаций, в том числе требования о передаче соответствующей информации в уполномоченный федеральный орган для ведения контрольного экземпляра такого реестра.

Указанные нарушения зафиксированы в акте внеплановой выездной проверки соблюдения саморегулируемой организацией аудиторов Некоммерческим партнерством «Гильдия аудиторов Региональных

Институтов Профессиональных бухгалтеров» требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельности, в части ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организацией аудиторов от 25 мая 2012 г.

Таким образом, обжалуемые по настоящему делу решение об исключении сведений о НП «Гильдия аудиторов ИПБР» из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов и Приказ от 26 июня 2012 г. № 244 приняты Минфином России в соответствии с представленными ему полномочиями и соответствует нормам действующего законодательства.

Следовательно, при установлении неоднократного невыполнения саморегулируемой организацией аудиторов в течение одного календарного года требований Закона об аудиторской деятельности и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов о ведении реестра аудиторов и аудиторских организаций, в том числе требования о передаче соответствующей информации в уполномоченный федеральный орган для ведения контрольного экземпляра такого реестра, Министерством обоснованно было принято обжалуемое решение.

На приведенных примерах источников административной юрисдикции - административных регламентах, утвержденных приказами Минфина России, показана деятельность Министерства в отношении предоставления государственных услуг саморегулируемым организациям аудиторов. Помимо этого, на примере ФЗ «Об аудиторской деятельности» мы показали важность материальных норм права при разрешении юрисдикционных споров во внесудебном порядке.

Имеются некоторые особенности у источников административно-юрисдикционной деятельности Центрального банка РФ. В отличие от федеральных органов исполнительной власти данный финансовый орган административные регламенты сам не создает, однако при осуществлении административно-юрисдикционной деятельности применяет свои же нормативно-процессуальные акты, процессуальные нормы административного права и материальные нормы отраслей финансового и гражданского права. Так, Минюст России с 2011 года зарегистрировал 254 нормативных акта Центрального банка России среди которых можно выделить следующие виды:

  • - Приказы;
  • - Положения;
  • - Указания;
  • - Инструкции.

Среди ненормативных (индивидуальных) актов ЦБ РФ выделяются:

  • - Решения;
  • - Предписания;
  • - Протоколы.

В рамках осуществления надзорных полномочий Банк России вправе привлекать участников финансового рынка (профессиональных участников, управляющих компаний, акционерные общества, эмитентов ценных бумаг, микрофинансовые организации и иных юридических лиц) и их должностных лиц к административной ответственности в случае выявления нарушений требований законодательства РФ в их деятельности. В соответствии с решением Совета директоров Банка России от 29 ноября 2013 года с 3 марта 2014 года Служба Банка России по финансовым рынкам (СБРФР) упразднена. Полномочия, ранее осуществляемые СБРФР по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков с 3 марта 2014 года переданы созданным структурным подразделениям Банка России. Функции по обеспечению контроля за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком, а также выявлению случаев инсайдерской торговли и манипулирования рынком осуществляет Главное управление противодействия недобросовестным практикам поведения на открытом рынке. Кроме того, в число функций этого управления входит выявление организаций, имеющих признаки финансовых пирамид. Полномочия по контролю за соблюдением законодательства в сфере ПОД/ФТ как кредитными, так и некредитными организациями будет осуществлять Департамент финансового мониторинга и валютного контроля.

Юридическое или физическое лицо может быть привлечено к административной ответственности в случае совершения им административного правонарушения. Привлечение к административной ответственности может происходить как в рамках проводимой Банком России проверки (камеральной, выездной, проверки отдельных сведений), так и в случае выявления административного правонарушения в ходе проведения постоянного мониторинга деятельности участников финансового рынка.

Стоит обратить внимание, что административное производство и проведение проверки не связаны между собой и могут вестись параллельно друг другу. Так, например. Банк России может составить протокол об административном правонарушении в результате непредставления или нарушения сроков представления регулярных отчетов, уведомлений или ответа на запрос (предписание) о предоставлении документов.

С информацией об административных наказаниях, наложенных Банком России па участников финансового рынка, можно ознакомиться на сайте Банка России в разделе «Информационные сообщения Межрегиональных управлений Службы Банка России по финансовым рынкам» (хоть служба и упразднена, раздел названия не поменял, но информацию обновляют и выкладывают регулярно). Например, вызывает интерес следующее административное дело Центробанка, где основанием для возбуждения административного дела послужило нарушение ОАО «Сбербанк России» установленного законодательством срока представления в уполномоченный орган сведений об операции, подлежащей обязательному контролю, а именно сведений по сделке с недвижимым имуществом, результатом совершения которой являлся переход права собственности, если сумма, на которую она совершается равна или превышает 3000000 рублей с кодом 8001.

Заместителем начальника отдела финансового мониторинга и валютного контроля Национального банка Республики Башкортостан Пономаревым К.Б. в отношении ОАО «Сбербанк России» составлен протокол от 16.10.2013 № 80- 13-Ю/0006/1020 об административном правонарушении по ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ.

На основании протокола постановлением Центрального Банка от 08.11.2013 № 80-13-Ю/0006/3110 заявитель привлечен к административной ответственности по ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ в виде наложения административного штрафа в размере 60000 руб.

Ответственность по ч. 1 ст. 15.27 Кодекса предусмотрена, в частности, за неисполнение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля. В соответствии со ст. 5 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в целях его применения к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе, кредитные организации.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает, что Банк России и ее территориальные органы (МРУ Банка России) рассматривают в отношении поднадзорных организаций дела об административных правонарушениях, предусмотрепных статьями 5.53 - 5.55, частями 1 и 3 статьи 13.25, статьями 14.24, 14.29, 14.30, 15.17 - 15.22, частями 1 - 10 статьи 15.23.1, статьями 15.24.1, 15.25, 15.26.1, частями 1 - 3 статьи 15.27 (в пределах своих полномочий), статьями 15.28 - 15.31, 15.35, частью 9 статьи 19.5, статьей 19.7.3 КоАП РФ.

Указанными статьями КоАП РФ предусмотрены следующие виды административного наказания: административный штраф; дисквалификация; административное приостановление деятельности, административный арест и обязательные работы.

В качестве должностных лиц в процессе административного производства рассматривается единоличный исполнительный орган - руководитель организации (генеральный директор), а также лица, ответственные за выполнение определенных функций, возложенных па них должностными инструкциями в соответствии с требованиями законодательства РФ. К таким лицам, в частности, относятся контролер профессионального участника, специальное должностное лицо, ответственное за соблюдение Правил в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ).

Как показывает сложившаяся практика, из всех видов административных наказаний, предусмотренных КоАП РФ, Банк России ограничивается только наложением административного штрафа па юридических и должностных лиц. Это связано еще и с тем, что административное наказание в виде дисквалификации и приостановления деятельности назначается только судом, то есть материалы дела об административном правонарушении должны быть переданы Банком России для последующего рассмотрения в суд. При этом в случае выявления правонарушения в деятельности организации административному наказанию могут подвергаться одновременно и юридическое лицо и должностное лицо.

Условно производство по делу об административном правонарушении в Банке России можно разделить на следующие этапы:

  • 1. Выявление правонарушения в ходе проведения Банком России надзорных мероприятий (юридического факта совершения противоправного деяния).
  • 2. Установление виновных лиц, совершивших административное правонарушение (лиц, в отношении которых возбуждается производство по делу об административном правонарушении).
  • 3. Подготовка доказательной базы - сбор документов, доказывающих факт совершения правонарушения, а также виновность лиц, в отношении которых возбуждается производство по делу об административном правонарушении.
  • 4. Уведомление Банком России лиц, в отношении которых возбуждается производство по делу об административном правонарушении, о дате, времени и месте составления протокола об административном правонарушении. Как правило, протокол составляется по месту нахождения проверяемой организации (в случае проведения проверки) или по месту нахождения Банка России или одного из ее территориальных органов.
  • 5. Составление протокола об административном правонарушении. На данном этапе предоставляется возможность ознакомиться с содержанием протокола, а также написать свои возражения, связанные с выявленным административным правонарушением, или отказаться от подписания протокола, о чем делается соответствующая отметка. После составления протокола его направляют на рассмотрение должностному лицу Банка России или одного из ее территориальных органов, уполномоченного рассматривать протоколы об административных правонарушениях.
  • 6. Уведомление Банком России виновных лиц о дате, времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении.
  • 7. Рассмотрение дела об административном правонарушении и вынесение постановления, то есть фактически принятие решения по административному делу.
  • 8. Обжалование постановления по делу об административном правонарушении (факультативный этап).
  • 9. Исполнение вынесенного решения - оплата виновными лицами административного штрафа.

В соответствии с положениями КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее 30 дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу.

В тоже время постановление по делу об административном правонарушении вступает в законную силу после истечения срока, установленного для его обжалования, который составляет 10 суток со дня вручения или получения копии постановления. Обжаловать постановление об административном правонарушении можно, обратившись с жалобой, непосредственно, в Банк России или соответствующим заявлением в арбитражный суд по своему местонахождению или по местонахождению Банка России.

Согласно части 1 статьи 20.25 КоАП РФ неуплата административного штрафа в установленный срок влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, но не менее 1 т.р, либо административный арест на срок до 15 суток либо обязательные работы па срок до 50 часов.

В заключение, хотелось бы отметить, что постановление об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения за нарушение законодательства Российской Федерации о рынке ценных бумаг, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, об акционерных обществах, о клиринговой деятельности, об организованных торгах, об инвестиционных фондах, о негосударственных пенсионных фондах, законодательства о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком (срок давности).

Центральный Банк принял Указание от 04. 03. 2014 г. № 3207 - У «Перечень должностных лиц Банка России, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях» [55].

В случаях выявления правонарушений, которые предусмотрены статьями 5.53-5.55, 14.29, 14.30, 17.7, 17.9, ч.9 ст. 19.5, ст.19.6, 19.73, ч.1 ст. 20.25 КоАП РФ Председатель ЦБ и его заместители, Директор Департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций (заместители), Начальник Управления Центрального каталога кредитных историй и контроля за раскрытием информации Департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций (его заместитель- руководитель Центрального каталога кредитных историй Управления Центрального каталога кредитных историй) и иные должностные лица этого каталога уполномочены составлять Протоколы об административных правонарушениях в отношении бюро кредитных историй (его должностных лиц), иных юридических лиц (их должностных лиц), а также граждан.

Одним из будущих возможных источников административной юрисдикции Центрального банка РФ может служить «Положение о платежной системе Банка России». Глава 8 проекта этого положения закрепляет порядок досудебного разрешения споров Центрального Банка с участниками платежной системы и привлеченными операторами услуг платежной инфраструктуры (далее ОУПИ). При взаимодействии между Банком России (участниками платежной системы Банка

России) и привлеченными ОУПИ в платежной системе Банка России порядок взаимодействия между ними определяется соответствующими двусторонними договорами. В случае возникновения претензий, связанных с предоставленными операционными услугами, расчетными услугами или услугами платежного клиринга в рамках платежной системы Банка России досудебное разрешение споров с участниками платежной системы и привлеченными ОУПИ осуществляется в соответствии с Приложением 19, так же указанном в данном Положении. В аналогичном порядке разрешаются споры с иными клиентами Банка России, не являющимися участниками платежной системы. Поэтому, согласно Приложению 19 данного проекта участники платежной системы направляют в подразделение Банка России претензию, подписанную руководителем (заместителем) или лицом, которое уполномочено распоряжаться денежными средствами, изложенную в произвольной письменной форме, заверенной печатью. Подразделением, в которое была направлена претензия, Центрального Банка России в течение пяти рабочих дней после ее получения будет принято решение: о принятии претензии к рассмотрению или об отказе в ее рассмотрении с указанием причин отказа. Претензия, принятая к рассмотрению, рассматривается подразделением Банка России (с привлечением при необходимости иных подразделений Банка России) в течение пяти рабочих дней, следующих за днем принятия претензии к рассмотрению. По результатам рассмотрения заявителю сообщается об одном из следующих решений:

  • - об удовлетворении претензии (в полном объеме или частично);
  • - о создании согласительной комиссии для рассмотрения претензии;
  • - о прекращении рассмотрения претензии.

Административная юрисдикция Центробанка проявляется и в его исполнительном производстве. Так, Федеральный закон от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» дает возможность взыскателю, по исполнительному документу о взыскании денежной суммы с должника, самостоятельно предъявить исполнительный документ к исполнению в банк или иную кредитную организацию, в которой у должника открыты счета [10]. Правовым основанием для предъявления в банк исполнительного документа непосредственно взыскателем помимо ФЗ «Об исполнительном производстве» является Положение Центрального Банка Российской Федерации от 10.04.2006 г. № 285-П «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями» в котором устанавливается порядок приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России (далее — банками) исполнительных документов, предъявляемых взыскателями (юридическими и физическими лицами) непосредственно в банки, в которых открыты банковские счета должников [33]. Сведения обо всех открытых банковских счетах есть в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации, по месту постановки должника на налоговый учет. В соответствие с действующим законодательством, любая организация должна в течение 7 дней с момента открытия или закрытия счетов письменно уведомить налоговый орган по месту своего учета. Та же обязанность возложена па банк. Таким образом, информация об открытых счетах организации в налоговом органе всегда находится в актуальном состоянии. Для того чтобы получить сведения об открытых счетах в банках или иных кредитных организациях из налогового органа, нужно определить в каком территориальном органе Федеральной налоговой службы Российской Федерации должник поставлен на налоговый учет, подготовить и подать заявление в данный территориальный орган ФНС России о предоставлении сведений о наличии или об отсутствии у должника-организации счетов и вкладов в банках и иных кредитных организациях. К данному заявлению необходимо приложить заверенную в установленном порядке копию исполнительного документа, копию доверенности (в случае если заявление подает представитель). Имеющуюся информацию о наличии или об отсутствии у должника-организации счетов и вкладов в банках и иных кредитных организациях Инспекция ФНС России обязана предоставить в течение трех дней [32].

Взыскание по долгам учреждений, финансируемых из федерального бюджета, может быть обращено на денежные средства исключительно в пределах целевых назначений в соответствии с ведомственной, функциональной и экономической классификациями расходов бюджетов РФ. Правительство РФ устанавливает для Минфина России порядок исполнения исполнительных листов по искам к Российской Федерации о возмещении вреда, причиненного незаконными действиями (бездействием) органов государственной власти или их должностных лиц. Исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации, а также по взысканию средств по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета, подлежащим исполнению за счет средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых в органах федерального казначейства, службой судебных приставов не производится. Взыскание па них осуществляют органы федерального казначейства [4].

Рассматривая Федеральное казначейство Российской Федерации как субъект административной юрисдикции в области финансов, следует отметить и его правовые источники юрисдикционной деятельности. Право на обращение в государственные органы и органы местного самоуправления, а также рассмотрение ими обращений граждан закреплено в Конституции России, регулируется Федеральными законами от 02.05.2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» [22]. Более детально юрисдикционная деятельность регулируется Приказом Минфина России от 11.03.2010 № 23н "Об утверждении Административного регламента Федерального казначейства исполнения государственной функции по организации приема граждан, обеспечению своевременного и полного рассмотрения устных и письменных обращений граждан, принятию решений и направлению ответов заявителям в установленный законодательством Российской Федерации срок" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 08.04.2010 N 16846) [52]. Гражданин, организация, считающие, что их права и законные интересы нарушены, вправе обжаловать нормативный правовой акт Федерального казначейства, а также решения, действия (бездействие) Федерального казначейства (территориального органа Федерального казначейства) и его должностных лиц, направив в Федеральное казначейство (территориальный орган Федерального казначейства) соответствующую жалобу. Жалоба, поступившая в Федеральное казначейство, в его территориальный орган подлежит обязательному рассмотрению. В случае необходимости должностное лицо, рассматривающее обращение может обеспечить его рассмотрение с выездом па место. Жалоба, поступившая в Федеральное казначейство или его территориальный орган подлежит рассмотрению в течение 30 дней со дня регистрации письменного обращения. Срок рассмотрения жалобы может быть продлен не более чем па 30 дней в исключительных случаях, предусмотренных и. 46 административного регламента и в случае направления запроса, предусмотренного ч.2 ст. 10 Федерального закона «Об обращениях граждан». Жалоба может подаваться в электронном виде или в письменной форме на бумажном носителе.

За 2013 г. по информации с официального сайта Федерального казначейства в адрес Федерального казначейства (центральный аппарат) поступило 817 обращений, 87 из которых было направлено в другое ведомство, по 726 были даны разъяснения. Наиболее часто поставленными вопросами были: государственные и муниципальные закупки, конкурсы, аукционы, жалобы па неисполнение судебных решений, возврат денежных средств, получении единовременной субсидии, выплата пособия по уходу за ребенком, размещении заказов на официальном сайте bus.gov.ru, работа официального сайта www.zakupki.gov.ru, надзор и контроль за соблюдением законодательства о труде, зачисление денежных средств по штрафу за нарушение ПДД[1].

По состоянию на 07.12.2014 г. за 2014 г. было дано 781 разъяснение. Перечень наиболее часто поставленных вопросов не изменился.

Среди источников юрисдикционной деятельности Федерального казначейства в области финансов также стоит отметить следующие акты: Приказ Минфина РФ от 31.12.2008 г. № 155н, зарегистрированный в Минюсте РФ 20.05.2009 г. № 13966 "Об утверждении Административного регламента Федерального казначейства по исполнению государственной функции по формированию бюджетной отчетности"; Приказ Минфина РФ от 22.09.2008 г. № 99н (ред. от 10.11.2010), зарегистрированный в Минюсте РФ 09.12.2008 г. N 12803 "Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральным казначейством государственной функции организации исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания па средства федерального бюджета по денежным обязательствам федеральных бюджетных учреждений"; Приказ Минфина РФ от 07.07.2010 г. N 68н, зарегистрированный в Минюсте РФ 22.09.2010 г. N 18504 "Об утверждении Административного регламента Федерального казначейства по исполнению государственной функции по ведению реестра государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов"; Приказ Казначейства России от 12.11.2010 г. N 304 (ред. от 02.06.2011) "О размещении органами Федерального казначейства на Интернет-сайтах информации о ходе исполнения предъявленных исполнительных документов" (включая "Правилами размещения информации о ходе исполнения предъявленных исполнительных документов"), Приказ Минфина РФ от 18.09.2007 г. N 81н, зарегистрированный в Минюсте РФ 10.10.2007 г. N 10299 "Об утверждении Административного регламента Федерального казначейства по исполнению государственной функции по ведению Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета"; Приказ Минфина РФ от 28.05.2007 г. N 47н, зарегистрированный в Минюсте РФ 15.08.2007 г. N 9989 "Об утверждении Административного регламента Федерального казначейства по исполнению государственной функции по ведению реестра государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов" [40,41,42, 45, 43,44]. Указанные регламенты содержат разделы по рассмотрению обращений и разрешению споров, связанных с оказанием той или иной государственной услуги. Особенностью юрисдикционной деятельности Федерального казначейства также является её частичное закрепление в Бюджетном кодексе Российской Федерации, например, о полномочиях Федерального казначейства по применению бюджетных меры принуждения, предусмотренных главой 30 БК РФ.

Следует раскрыть источники административной юрисдикции Федеральной налоговой службы в области финансов в связи с активной правотворческой деятельностью государства по отношению к данному субъекту. Федеральным законом от 02.07.2013 № 153-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, согласно которым с 2014 года все налоговые споры подлежат обязательному досудебному урегулированию в вышестоящем налоговом органе [23].. Указанный закон был принят в целях совершенствования досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов и в рамках Концепции развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов Российской Федерации на 2013-2018 годы, утвержденной Приказом ФНС России от 13.02.2013 г. № ММВ-7-9/78@ [48]. Таким образом, налогоплательщику, прежде чем обратиться в суд с заявлением об обжаловании акта налогового органа ненормативного характера или действий (бездействия) его должностного лица, необходимо пройти процедуру досудебного обжалования. При этом статьей 140 Налогового кодекса Российской Федерации вышестоящему налоговому органу предоставлено право при рассмотрении апелляционной жалобы, в случае установления существенных нарушений процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, являющихся основанием для отмены решения, рассмотреть материалы проверки с соблюдением прав лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, устранить выявленные нарушении, отменить решение нижестоящего налогового органа и принять по делу новое решение.

Пленум ВАС РФ в пунктах 68 и 69 Постановления от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» разъяснил, что если налогоплательщиком в жалобе, направлявшейся в вышестоящий налоговый орган, не были заявлены доводы о нарушении инспекцией существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, такого рода доводы могут быть не приняты судами во внимание при рассмотрении заявления налогоплательщика. Таким образом, если, по мнению налогоплательщика, его права нарушены в связи с несоблюдением инспекцией существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, то такие доводы необходимо указать в жалобе, направляемой в вышестоящий налоговый орган [57].

Указанные изменения, по сути, закрепили административную юрисдикцию ФНС России по рассмотрению споров в Налоговом кодексе РФ, что с точки зрения общей теории права является не совсем верным.

Работа с обращениями граждан и организаций и запросами о предоставлении информации о деятельности ФНС России в Федеральной налоговой службе и территориальных налоговых органах регламентируется:

  • - Федеральным законом от 02 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»;
  • - Федеральным законом от 09 февраля 2009 года № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления» [24].

В Федеральную налоговую службу можно обратиться по вопросам сферы деятельности Федеральной налоговой службы, установленными «Положением о Федеральной налоговой службе», утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 г. № 506. Административная юрисдикция ФНС России закреплена и в административных регламентах по оказанию различных государственных услуг.

При обращении в ФНС России в соответствии с законодательством Российской Федерации, необходимо указать свою фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), почтовый адрес либо адрес электронной почты, по которому должен быть направлен ответ либо уведомление о переадресации обращения, а также изложить суть обращения. В случае отсутствия указанных обязательных реквизитов обращение может быть оставлено без ответа.

В ФНС России не подлежат рассмотрению (не дается ответ по существу поставленных вопросов):

  • • обращения, не поддающиеся прочтению;
  • • обращения, на которые не может быть дан ответ без разглашения сведений, составляющих государственную, налоговую или иную охраняемую федеральным законом тайну;
  • • обращения, в которых содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
  • • обращения, в которых указан неполный или недостоверный почтовый адрес;
  • • обращения, в которых для рассмотрения поставленных вопросов требуется наличие заверенных копий документов и (или) личной подписи заявителя;
  • • обращения, в которых текст написан по-русски с использованием латиницы или набран целиком заглавными буквами, не разбит на предложения;
  • • обращения, не содержащие конкретных заявлений, жалоб, предложений.

При поступлении обращения регистрируются, и, в зависимости от содержания, направляются руководителю (заместителю руководителя), либо направляются руководителям структурных подразделений ФНС России или территориальных налоговых органов, в компетенцию которых входит решение поставленных в обращении вопросов.

Регистрация обращений, отправленных по электронным каналам связи, производится автоматически в день направления обращения. При этом заявителю направляется уведомление о регистрации в электронном виде по адресу электронной почты (e-mail), указанному в бланке обращения. При переадресации обращения в другой налоговый орган также направляется уведомление. Регистрация письменных обращений производится в течение трех дней с даты поступления обращения в налоговый орган.

Поступившие обращения рассматриваются в течение 30 дней со дня их регистрации. В исключительных случаях срок рассмотрения обращения может быть продлен не более чем на 30 дней. О продлении срока рассмотрения обращения его автор уведомляется письменно (или по электронной почте). При необходимости обращения направляются по принадлежности в соответствующие территориальные налоговые органы Федеральной налоговой службы либо в иной государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу.

Информация о персональных данных авторов обращений, хранится и обрабатывается с соблюдением требований российского законодательства о персональных данных.

Личный прием граждан в ФНС России осуществляется на основе обращений, поступивших в письменной форме, в виде электронного запроса или устного личного обращения.

Если в процессе личного приема гражданина выясняется, что устного ответа недостаточно для разрешения вопросов, гражданину предлагается изложить эти вопросы в письменном виде с учетом требований, предъявляемых к письменным обращениям граждан.

Как отмечается на Официальном сайте ФНС России у досудебного разрешения налоговых споров есть очевидные преимущества:

  • • отсутствие необходимости уплаты госпошлины и судебных расходов;
  • • простота оформления жалобы;
  • • жалоба рассматривается в сжатые сроки;
  • • сжатые сроки исполнения решения по жалобе.

Подтверждает эти преимущества и статистика. В центральный

аппарат ФНС России в 2013 году поступило 31092 обращения граждан, по сравнению с 2012 годом количество обращений увеличилось на 27% (в 2012 году поступило 22670 обращений граждан). Весомую часть поступивших в отчетном периоде обращений граждан составляют обращения, затрагивающие вопросы налогообложения доходов физических лиц, - 5397 обращений (17% от общего числа поступивших в 2013 году обращений). В январе 2014 года поступило на рассмотрение 1860 обращений граждан, в том числе 1346 Интернет - обращений. По данным ФНС анализ поступивших обращений граждан показал, что наибольшее количество писем поступило по вопросам организации работы с налогоплательщиками, уплаты налога на доходы физических лиц, государственной регистрации и учета юридических и физических лиц, уклонения от уплаты налогов в бюджет Российской Федерации, исчисления и уплаты транспортного налога и налога на имущество. В феврале 2014 года поступило па рассмотрение 2 083 обращения граждан, в том числе 1 489 Интернет - обращений[2].

Еще одним субъектом административно-юрисдикционной деятельности в области финансов является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Юрисдикционное рассмотрение жалоб граждан осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом от 02.05.2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», Инструкцией по делопроизводству в центральном аппарате Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, утвержденной приказом Службы от 14.09.2005 г. № 197. 31.03.2014 г. утвержден Приказ об организации личного приема граждан в центральном аппарате Федеральной службы финансовобюджетного надзора па 2014 год. Рассмотрение жалоб граждан и организаций на действия (бездействие) и решения должностных лиц территориальных органов Службы осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом от 02.05.2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», Инструкцией по делопроизводству в центральном аппарате Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, утвержденной приказом Службы от 14.09.2005 г. № 197. [50].

При этом рассмотрение жалоб па властные решения (представление, предписание) территориальных органов Службы осуществляется с учетом положений, установленных Порядком рассмотрения жалоб на действия (бездействие) и решения должностных лиц территориальных органов Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственных функций, утвержденным приказом Службы от 20.01.2012 г. № 13. Также подать обращение можно через сайт Службы http://rosfinnadzor.ru/feedback/.

Поступившие обращения рассматриваются в течение 30 дней со дня их регистрации. В исключительных случаях срок рассмотрения письменного обращения может быть продлен не более чем на 30 дней. О продлении срока рассмотрения обращения его автор уведомляется письменно (или по электронной почте). При необходимости обращения направляются по принадлежности в соответствующие территориальные органы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора или в иной государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу.

В 2013 году в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора (далее - Служба) и ее территориальные управления поступило 1203 письменных обращений граждан, из них в центральный аппарат Службы поступило 552 обращения, из которых 174 (32%) обращения направлено по электронной почте, в территориальные управления - 651 обращение.

По официальным данным Службы основной объем поступивших в 2013 г. обращений граждан в центральном аппарате Службы составляли вопросы применения валютного законодательства. В своих обращениях граждане затрагивали вопросы открытия и использования счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации; получения гражданами Российской Федерации, временно пребывающими в иностранном государстве, статуса нерезидента; порядка выплаты заработной платы на счета в банке, открытые за рубежом; разъяснения порядка осуществления производства по делам об административных правонарушениях за нарушение валютного законодательства. По данной тематике поступило 128 (23%) обращений граждан. Кроме того, среди обращений граждан по теме валютного законодательства, выделяется некоторая часть жалоб:

  • 1. На постановления о назначении административного наказания по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ (осуществление незаконных валютных операций), вынесенных территориальными управлениями Службы;
  • 2. На действия об отказе в предоставлении материалов проверки для ознакомления с целью нарушенных прав;
  • 3. О признании виновными и наложении штрафа.

Всего таких жалоб поступило 18 (3% от общего числа обращений).

В 2013 году Службой и ее территориальными управлениями продолжалась осуществляться работа по организации и проведению контрольных мероприятий в части соблюдения Федерального закона от 21 июля 2007 г. № 185-ФЗ «О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» [25].

государственной корпорацией - Фондом содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства.

В этой связи отмечается число обращений граждан с просьбами о проведении проверки организаций в связи с возможными нарушениями финансово-хозяйственной деятельности, нецелевого расходования бюджетных средств, нарушениями бюджетного законодательства, правильности и законности расходования бюджетных средств. По данной тематике поступило 101 обращение (18%), из которых 15 обращений содержали жалобы на неудовлетворительную работу подрядных организаций, проводящих капитальный ремонт, о нарушениях в сфере ЖКХ, освоения денежных средств, выделенных из федерального бюджета по программе «Переселение из ветхого и аварийного жилья».

По результатам рассмотрения обращений по данной тематике 55 обращений граждан, содержащих просьбу о проведении проверок организаций, направлены в территориальные управления Службы для использования изложенной информации при подготовке ревизий и проверок, указанных в обращениях организаций с последующим информированием заявителей.

За отчетный период в Службу направлялись обращения граждан, касающиеся разъяснений в социальной сфере (социальное обеспечение работников, выплата пенсий и социальных пособий, возмещение расходов проезда к месту отдыха, зачет в стаж государственной гражданской службы иных периодов для начисления пенсии за выслугу лет и другие вопросы (31 (6%) от общего числа обращений).

Кроме того, корреспонденты обращались за разъяснением вопросов применения законодательства об аудиторской деятельности. По данной тематике в Службу поступило 16 (3% от общего числа) обращений. Граждан интересовали вопросы, касающиеся порядка проведения внеплановой проверки своевременности и полноты исполнения аудиторской организацией решений о применении мер дисциплинарного воздействия, оформления аудиторского заключения, нарушения аудиторских принципов профессиональной этики и независимости аудиторских проверок.

При рассмотрении обращений граждан в Службе особое внимание уделяется жалобам граждан на действия (бездействие) государственных органов, органов местного самоуправления и должностных лиц, рассматриваемых в судебном порядке. По данной тематике поступило 31 (6% от общего числа обращений).

За отчетный период в центральный аппарат Службы поступили на рассмотрение обращения граждан, направленные из Администрации Президента Российской Федерации - 16, Аппарата Правительства Российской Федерации - 4, Минфина России - 14, Генпрокуратуры России - 3, Банка России - 37, Росфинмониторинга - 7, ФНС России - 4, других министерств и ведомств - 11.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 27 января 2009 г. № 63 «О предоставлении федеральным государственным гражданским служащим единовременной субсидии на приобретение жилого помещения» зарегистрировано 64 (12% от общего числа) заявлений от сотрудников центрального аппарата и территориальных управлений Службы о постановке на учет для предоставления субсидии на приобретение жилого помещения, из которых поставлено на учет 36 человек. За отчетный период 11 сотрудникам была предоставлена единовременная выплата на приобретение жилого помещения.

Значительная часть поступивших обращений показывает недостаточную степень осведомленности граждан о задачах и полномочиях Службы.

Так, 141 (26% от общего числа обращений) письменное обращение, содержащее вопросы, не входящие в компетенцию Службы, переадресовано по принадлежности, в соответствии с Федеральным законом от 2 мая 2006 г. № 59- ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан» в соответствующие органы власти, в компетенцию которых входит решение поставленных в обращениях вопросов. При этом среди таких обращений можно выделить группу из 25 (18%) обращений по тематике страхового законодательства.

За первые 2 квартала 2014 года рассмотрено 215 обращений, из них 49 обращений содержало вопросы, не входящие в компетенцию Службы, и были переадресованы по принадлежности.

Кроме того, 12 декабря 2013 года проводился общероссийский прием граждан. В центральном аппарате Службы па личном приеме были даны разъяснения 3 гражданам, в территориальных управлениях Службы было принято 45 человек. Прием граждан осуществлялся заместителями руководителя центрального аппарата Службы, в территориальных управлениях - руководителями и их заместителями[3].

Приведенные статистические показатели финансовых органов России по рассмотрению и разрешению обращений граждан говорят об актуальности правового регулирования административно- юрисдикционной деятельности данных органов. Наиболее востребованными производствами, входящими в систему административного процесса, для указанных органов исполнительной власти являются производства по жалобам граждан па акты управления или на действия (бездействие) органов исполнительной власти (их должностных лиц), а также производство по делам об административных правонарушениях. Также можно выделить характерные признаки, присущие административно-юрисдикционной деятельности органов исполнительной власти в финансовой сфере:

  • 1. Адмииистративио-юрисдикциониая деятельность в финансовой сфере это разновидность административной юрисдикции, а потому меньший круг субъектов, осуществляющих такую деятельность. Субъектами являются Министерство финансов Российской Федерации, Федеральная налоговая служба, Федеральное казначейство, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Федеральная служба по финансовому мониторингу и др. органы исполнительной власти в области финансов, а также государственные внебюджетные фонды и Центральный Банк России.
  • 2. Юрисдикционная деятельность в финансовой сфере осуществляется при возникновении отношений, которые имеют либо конфликтный (спорный) характер, либо отклонение от установленной в норме права модели поведения.
  • 3. Деятельность юрисдикционных органов в финансовой сфере осуществляется в строго определенной процессуальной форме. Ее нарушение влечет признание совершенных действий незаконными. Поэтому, процессуальная форма, закрепленная в законодательстве - еще один обязательный признак юрисдикции. В настоящее время такими актами являются не только законы (НК РФ, КоАП РФ, БК РФ), но и, чаще всего, подзаконные нормативные правовые акты - административный регламент, утвержденный приказом.
  • 4. Органы административной юрисдикции в финансовой сфере по результатам рассмотрения спора принимают решение, в форме юрисдикционного акта. Этот особый акт отличается от иных видов правоприменительных актов как по назначению, так и по содержанию.
  • 5. Еще одна особенность административной юрисдикции в финансовой сфере, как и административной юрисдикции в целом, заключается в том, что правовое регулирование производства по делам об административных правонарушениях осуществляется материальными и процессуальными нормами не только административного права, но и нормами других отраслей, таких как финансовое право, бюджетное право, таможенное и гражданское право, что вызывает коллизии и противоречия при их практическом применении.

На основе изложенного можно сделать вывод о необходимости разграничения сфер и зон ответственности каждого отраслевого закона в отдельности, вывести из их сферы юрисдикционную деятельности органов исполнительной власти в финансовой сфере и закрепить указанную деятельность государственных органов в административном законодательстве. В данном случае речь может идти о сведении воедино процессуальных норм, регламентирующих порядок рассмотрения административных споров в рамках компетенции конкретных субъектов административной юрисдикции и содержащихся в различных нормативных актах отраслевого законодательства, в единый нормативный правовой акт в форме кодифицированного федерального закона.

  • [1] http://www.roskazna.ru/obrashcheniya-grazhdan-i-organizatsiy/
  • [2] Официальная статистика ФНС России http://www.nalog.ru/rn77/apply_fls/obr/
  • [3] URL: http://rosrinnadzor.ru/work/grawdane/obratnaya_svyaz/
 
Посмотреть оригинал
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы