Разработка программы внутреннего контроля за кассой и кассовыми операциями

Для проведения внутреннего аудита надлежащей организации учета за сохранностью и использованием денежных средств внутренний аудитор проводит проверку по кассе в соответствии с программой (табл. 3.3).

Программа внутреннего аудита по кассе

Таблица 3.3

п/п

Аудиторская

процедура

Аудиторское

доказательство

Внутренний

распорядительный

документ

Отметка внутреннего аудитора о наличии контроля

1

Проверка помещения кассы

Проверка сейфа ежедневно

Приказ

руководителя

Проводится

кассиром

2

Проверка состояния сигнализации

Проверка сигнализации ежедневно

Приказ

руководителя

Проводится

кассиром

3

Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке

Проверки выделения автотранспорта для сопровождения кассира

Приказ

руководителя

Проводится руководителем в день получения денег в банке

4

Проверка наличия (инвентаризация) денег и денежных документов

Проверяются кассовая книга, касса

График инвентаризации кассы

Проводится комиссией, созданной приказом руководителя

5

Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег

Приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга, договоры, счета, авансовые отчеты

Распоряжение главного бухгалтера

Проводится руководителем, главным бухгалтером, ревизионной комиссией ежемесячно

6

Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Распоряжение главного бухгалтера

Проводится главным бухгалтером, ревизионной комиссией ежемесячно

7

Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению

Кассовая книга, денежные чеки

Распоряжение главного бухгалтера

Проводится главным бухгалтером систематически

8

Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки

Договоры, счета, расходные кассовые ордера, выписки банка, объявление на взнос наличными

Распоряжение главного бухгалтера

Проводится главным бухгалтером систематически

9

Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами

Авансовые отчеты, приказы о командировке, подтверждающие документы, счет 71 в корреспонденции счетов

Правила ведения учета с подотчетными лицами

Проводится главным бухгалтером, руководителем систематически

п/п

Аудиторская

процедура

Аудиторское

доказательство

Внутренний

распорядительный

документ

Отметка внутреннего аудитора о наличии контроля

10

Проверка наличия первичных документов с отметками банка об их исполнении и их соответствие выпискам

Приходные и расходные кассовые ордера, выписки банка

Распоряжение главного бухгалтера

Проводится главным бухгалтером ежемесячно

Проведение внутреннего аудита кассы по программе позволит повысить контроль за качеством ведения учета по этому участку.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >