Оценка надежности системы внутреннего контроля за кассой и кассовыми операциями

Высокий средний балл теста оценки надежности СВК за кассой и кассовыми операциями является основанием при разработке программы по этому участку внутреннего аудита не расширять круг проверяемых вопросов. Если средний балл оценки надежности низкий, то это означает, что при разработке программы проверки следует увеличить количество проверяемых вопросов.

Для ознакомления с организацией учетного процесса по кассе внутренний аудитор разрабатывает опросный лист. Приблизительное его содержания приведено в табл. 3.2.

Опросный лист по внутреннему аудиту по кассе

п/п

Вопрос

Ответ

Да

Нет

Другой

ответ

1

Сколько в организации имеется касс?

-

-

Одна

2

Как часто проводится в кассах ревизия?

-

-

Согласно

графику

3

Какие результаты проведения внезапных ревизий?

-

-

Недостача

4

Своевременно ли вносятся коррективы в выявленные нарушения по кассе?

+

-

-

5

Осуществляется ли проверка главным бухгалтером о правильности внесения коррективов по результатам инвентаризации?

+

-

-

6

Соблюдается ли этот лимит в течение месяца, года или имеют место отклонения от него?

-

+

-

7

Соблюдается ли лимит по наличному обращению наличных денежных средств между юридическими лицами?

+

-

-

8

Применялись ли штрафные санкции за несоблюдение лимитов по хранению и движению наличных денежных средств?

+

-

-

9

Какова периодичность подписи руководителем организации кассовых документов?

-

-

Еженедельно

10

Какова периодичность проверки главным бухгалтером кассовой книга?

-

-

Еженедельно

11

Имеются ли арифметические ошибки при заполнении кассовой книга?

+

-

-

12

Правильно ли оформлены отчеты по кассе по отчетным периодам?

+

-

-

13

Соответствуют ли первичные документы, обосновывающие хозяйственные операции?

+

-

-

14

Соответствуют ли записи по кассе на 1-е число каждого отчетного месяца данным синтетического учета, а последние данным баланса?

+

-

-

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >