ПРИКЛАДНОЕ ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АВТОМАТИЗАЦИИ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА НА РЕГИОНАЛЬНОМ И МЕСТНОМ УРОВНЕ

Для эффективного выполнения казначейского исполнения бюджета в Российской Федерации программное обеспечение АС ФК должно обеспечить решение основных финансовых задач, включая организацию коммуникационной среды между всеми участниками бюджетного процесса.

Основной программный комплекс по казначейскому исполнению доходов и расходов бюджета на региональном и местном уровнях имеет модульную структуру и интегрирует решение следующих задач казначейской системы:

  • ? аналитический учет доходов федерального бюджета и распределение в порядке регулирования доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации;
  • ? кассовое обслуживание бюджетов субъектов РФ;
  • ? обеспечение ПБС наличными деньгами;
  • ? учет финансирования при доведении ЛБО и ОФР до ПБС;
  • ? учет средств по целевой программе «Государственные жилищные сертификаты»;
  • ? учет и хранение документов по исполнению судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов, бюджетной системы Российской Федерации по денежным обязательствам ПБС;
  • ? выполнение операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями субъектов РФ и муниципальных образований от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
  • ? ведение бюджетного учета;
  • ? выполнение учета операций с лицевыми счетами по учету дополнительного финансирования за счет поступления от арендной платы;
  • ? учет финансирования расходных обязательств Российской Федерации и выплат по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер социальной поддержки;
  • ? автоматическое заключение счетов;
  • ? открытие и ведение лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита федерального бюджета;
  • ? учет средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных учреждений;
  • ? доведение через органы Казначейства России ЛБО и ОФР федерального бюджета;
  • ? формирование регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности;
  • ? учет сведений о государственных (муниципальных) контрактах, заключенных государственными (муниципальными) заказчиками;
  • ? учет финансирования и кассового исполнения бюджета союзного государства;
  • ? уточнение невыясненных поступлений прошлых лет;
  • ? закрытие текущего года и переход на новый финансовый год;
  • ? ведение реестров государственных (муниципальных) контрактов, в которые включаются сведения, касающиеся размещения заказов, и заключение контрактов, составляющих государственную тайну;
  • ? проведение кассовых выплат из федерального бюджета от имени и по поручению ПБС и администраторов источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита федерального бюджета и др.

Кроме автоматизированного решения функциональных задач казначейских органов используемое программное обеспечение также позволяет решать транспортные задачи по взаимодействию между подразделениями Казначейства России и другими участниками бюджетного процесса:

  • ? организация взаимодействия органов Казначейства России с органами государственного страхования;
  • ? организация взаимодействия с подразделениями Банка России;
  • ? передача показателей лицевого счета распорядителя, получателя (иного получателя) средств из одного ТОФК в другое ТОФК;
  • ? электронное взаимодействие с У ФНС;
  • ? прием платежных поручений от клиентов ТОФК — ПБС;
  • ? электронный обмен платежными документами;
  • ? организация обмена информацией между УФК и администратором;
  • ? доведение ЛБО и ОФР федерального бюджета до РБС и ПБС федерального бюджета;
  • ? доведение ТОФК ЛБО и ОФР до РБС и ПБС;
  • ? доведение ЛБО и ОФР через ТОФК от РБС до подведомственных ему РБС и ПБС.

В целом программный комплекс в ТОФК позволяет автоматизированно выполнять непосредственный контроль за динамикой поступления средств в федеральный и местный бюджеты, осуществлять контроль за движением средств, поступающих в виде налогов в федеральный бюджет через банки, передавать информацию из нижестоящих подразделений Казначейства России в налоговые и финансовые органы, а также в вышестоящие подразделения Казначейства России, прогнозировать динамику поступлений средств с целью проведения соответствующего планирования и корректировки ассигнований из федерального бюджета, открывать лицевые счета бюджетополучателей и зачислять на них поступающие денежные средства, финансировать расходы с лицевых счетов РБС, создавать и вести общесистемную нормативно-справочную информацию, выполнять учет финансирования на возвратной и платной основе и т.д.

Автоматизация решения каждой задачи охватывает ряд подзадач, которые организованы в основных модулях программных комплексов, используемых в органах Казначейства России.

Общим для автоматизированного решения функциональных задач является модуль «Справочники», который предоставляет возможность для занесения в базу данных программного комплекса информации по Бюджетной классификации Российской Федерации, Налоговому кодексу Российской Федерации, другим нормативно-правовым актам по финансам и смежным вопросам об участниках бюджетного процесса и иной информации, а также для ее редактирования и представления участникам бюджетного процесса в электронном виде и на бумажном носителе.

Ниже приведена характеристика основных модулей программного комплекса по автоматизации решения основных функциональных задач казначейских органов.

Модуль «Аналитический учет доходов федерального бюджета и распределение в порядке регулирования доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации»

ориентирован на выполнение следующих функций:

  • ? автоматизированный прием поступлений и выписок банка по соответствующему счету;
  • ? обработка поступлений;
  • ? ввод в программный комплекс документов для проведения операций по зачетам, возвратам, перерасчетам, учету льгот и уточнению вида и принадлежности платежа;
  • ? распределение поступлений между уровнями бюджетной системы Российской Федерации с учетом проведенных операций;
  • ? формирование исходящих платежных документов для передачи в банк;
  • ? формирование необходимой отчетности и пакетов документов для органов, с которыми УФК осуществляет информационное взаимодействие;
  • ? формирование регламентной отчетности.

В модуле реализована возможность работы органов Казначейства России по учету доходов по обобщенной схеме, представленной на рис. 8.3.

Модуль «Обеспечение получателей бюджетных средств наличными деньгами». Технология данного модуля состоит из двух основных процедур:

  • ? обеспечение наличными деньгами;
  • ? взнос наличных денег.
Схема учета доходов федерального бюджета

Рис. 8.3. Схема учета доходов федерального бюджета

Процедура обеспечения наличными деньгами состоит из следующих операций (рис. 8.4):

  • ? предоставление ПБС платежных документов «Заявка на получение наличных» и «Чек» в орган Казначейства России на бумажном носителе;
  • ? формирование в системе платежного документа «Заявка на получение наличных»;
  • ? формирование системного документа «Сводная заявка на получение наличных»;
  • ? формирование платежного документа «Платежное поручение (расходная классификация)» на перечисление средств с основных счетов бюджета на счет наличности;
  • ? формирование рейса по основным счетам бюджета;
Схема обеспечения наличными деньгами Г1БС

Рис. 8.4. Схема обеспечения наличными деньгами Г1БС

  • ? отправка электронной посылки по основным счетам бюджета — рейса в кредитную организацию;
  • ? прием выписки банка от кредитной организации на подтверждение перечисления с основных счетов бюджета и подкрепление счета наличности;
  • ? подтверждение перечисления средств по выписке банка с основных счетов бюджета на счет наличности, полученной от кредитной организации;
  • ? формирование платежного документа «Платежное поручение (расходная классификация)» или «Платежное поручение (доходная классификация)» в зависимости от вида счета бюджета — счета наличности, на подкрепление счета наличности;
  • ? формирование платежного документа «Чек»;
  • ? подтверждение получения наличных по платежному документу «Чек» по выписке банка (счет бюджета — счет наличности), полученной от кредитной организации;
  • ? формирование отчета «Справка» на основании реквизитов денежных чеков, указанных в платежных документах «Заявка на получение наличных».

Рейс — электронный документ, включающий перечень и документы одного назначения, скомплектованные для передачи но каналам связи.

Процедура «Взнос наличных денег» состоит из следующих операций:

  • ? представление ПБС платежного документа «Ордер к объявлению на взнос наличными» в орган Казначейства России на бумажном носителе;
  • ? прием выписки банка по счету наличности из кредитной организации;
  • ? формирование платежного документа «Объявление на взнос наличными»;
  • ? формирование системного документа «Сводное объявление на взнос наличными»;
  • ? формирование платежного документа «Платежное поручение (расходная классификация)» на перечисление со счета наличности на основные счета бюджета;
  • ? формирование рейса по счету наличности;
  • ? отправка электронной посылки по счету наличности рейса в кредитную организацию;
  • ? подтверждение перечисления средств по выписке банка со счета наличности на основные счета бюджета, полученной от кредитной организации;
  • ? прием выписки банка от кредитной организации на подкрепление основных счетов бюджета;
  • ? формирование платежного документа «Платежное поручение (расходная классификация)» или «Платежное поручение (доходная классификация)» в зависимости от вида счета бюджета — основного счета бюджета, на подкрепление основного счета бюджета;
  • ? формирование системного документа «Копия объявления на взнос наличными» для отражения поступления доходов или восстановления кассового расхода на лицевых счетах ПБС;
  • ? формирование отчета «Справка» на основании платежных документов «Объявление на взнос наличными» в разрезе получателей бюджетных средств.

Схема взноса наличных денег представлена на рис. 8.5.

Схема взноса наличных денег

Рис. 8.5. Схема взноса наличных денег

Модуль «Учет финансирования при доведении лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования до получателей бюджетных средств». В программе реализована возможность работы органов Казначейства России по доведению ЛБО и ОФР федерального бюджета по двум схемам технологического процесса:

  • ? расходное расписание поступает от РБС (при этом этот документ может быть двух видов: исходящее и внутреннее);
  • ? РР формирует орган Казначейства России (при этом оно может быть двух видов: входящее и транзитное).

Объем финансирования расходов — объем прав ПБС на оплату принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счет средств федерального бюджета, в пределах которых органы Казначейства России осуществляют кассовые расходы но поручению ПБС.

Последовательность операций по первой и второй схемам представлена на рис. 8.6.

Операции по учету финансирования в органах Казначейства России

Рис. 8.6. Операции по учету финансирования в органах Казначейства России

Модуль «Учет средств по целевой программе „Государственные жилищные сертификаты"». Государственный жилищный сертификат — именное свидетельство на право гражданина на получение безвозмездной субсидии за счет средств федерального бюджета для приобретения жилого помещения.

Погашение государственных жилищных сертификатов исполняется федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, иными органами и организациями в рамках реализации федеральной целевой программы ФЦП «Государственные жилищные сертификаты».

Технология учета средств по ФЦП «Государственные жилищные сертификаты» состоит из следующих процедур:

  • ? регистрация документа «Заявка на погашение жилищных сертификатов»;
  • ? регистрация документа «Сводная заявка на погашение жилищных сертификатов»;
  • ? исполнение сводной заявки на погашение государственных жилищных сертификатов;
  • ? печать документа «Сводная заявка на погашение жилищных сертификатов».

В зависимости от типа сертификата печатается один из следующих документов:

  • ? извещение на перечисление средств федерального бюджета на погашение государственных жилищных сертификатов по подпрограмме «Государственные жилищные сертификаты» формируется, если этот документ выдан федеральным органом исполнительной власти, органом исполнительной власти субъекта РФ;
  • ? извещение о расходах по переселению в рамках проекта социального реструктурирования районов Крайнего Севера на погашение сертификатов, выданных администрациями муниципальных образований, формируется, если этот документ выдан администрацией муниципального образования.

Модуль «Учет и хранение документов по исполнению судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов, бюджетной системы Российской Федерации» по денежным обязательствам получателей бюджетных средств. Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации производится в соответствии с действующим законодательством на основании исполнительных документов (исполнительный лист, судебный приказ).

Поступивший на исполнение в ТОФК исполнительный документ подлежит регистрации и учету в системе как документ «Исполнительный лист».

На основании представленного исполнительного документа в программном комплексе формируется электронный документ «Исполнительный лист», которому присваивается статус «Зарегистрировано».

Документ «Исполнительный лист» может быть удален из списка документов, если имеет статус «Зарегистрирован». В остальных случаях документ может быть отредактирован и не может быть удален.

Затем формируется документ «Уведомление о поступлении исполнительного документа» с присвоением документу «Исполнительный лист» статуса «Должник уведомлен».

Документ «Уведомление о поступлении исполнительного документа» направляется должнику с приложением предусмотренных порядком документов.

При наличии оснований орган Казначейства России возвращает исполнительный документ взыскателю без исполнения с указанием причины возврата. В этом случае формируется документ «Уведомление о возвращении исполнительного документа» с присвоением документу «Исполнительный лист» статуса «Возвращен» (рис. 8.7).

Схема учета и хранения документов по исполнению судебных актов

Рис. 8.7. Схема учета и хранения документов по исполнению судебных актов

Модуль «Выполнение операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями субъектов Российской Федерации и муниципальных образований от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности» позволяет выполнить:

  • ? открытие и ведение лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями субъектов Российской Федерации и муниципальных образований от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
  • ? формирование отчетных форм для финансового органа;
  • ? кассовое обслуживание бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

В целях обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов (местных бюджетов) в части учета средств, полученных от внебюджетной деятельности учреждений, находящихся в собственности органов исполнительной власти (муниципальных образований), органам Казначейства России открываются расчетные счета «Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности» и «Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации» в обслуживающих их учреждениях банка.

Для выбора возможны следующие варианты обслуживания, предусмотренные в программном комплексе:

  • ? кассовое обслуживание внебюджетной деятельности учреждений субъекта РФ или муниципального образования на расчетных счетах органа Казначейства России с открытием единого лицевого счета финансовому органу в органах Казначейства России для учета внебюджетных средств учреждений субъекта РФ или муниципального образования;
  • ? кассовое обслуживание внебюджетной деятельности учреждений субъекта на едином расчетном счете УФК с открытием получателям внебюджетных средств субъекта РФ внебюджетных лицевых счетов. При этом получателям внебюджетных средств субъекта, обслуживающимся в ОФК, также открываются внебюджетные лицевые счета. Самостоятельный расчетный счет ОФК не открывается;
  • ? кассовое обслуживание внебюджетной деятельности учреждений муниципальных образований на счетах ОФК с открытием получателям внебюджетных средств муниципального образования внебюджетных лицевых счетов.

В первом модуле программного комплекса сосредотачиваются все основные справочники, которые формируются и редактируются в процессе функционирования казначейского органа. К основным справочникам прежде всего относится СРРПБС, который формируется финансовым органом в соответствии с требованиями к форматам текстовых файлов, а затем представляется в обслуживающий его УФК и хранится в программном комплексе.

Реестр включает в себя перечень ГРБС, РБС и ПБС субъекта РФ, информацию о кодах бюджетополучателей, их ведомственную принадлежность, сведения об органах Казначейства России, обслуживающих каждого из бюджетополучателей.

Технологический процесс выполнения операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями субъектов РФ и муниципальных образований от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, состоит из четырех основных процедур, представленных на рис. 8.8.

Процедура информационная — это совокупность однородных

операций над информацией, связанных определенным образом.

Первая процедура — поступление средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности выполняется по одной из двух схем.

Основные процедуры, выполняемые со средствами, полученными Г1БС субъектов РФ и муниципальных образований

Рис. 8.8. Основные процедуры, выполняемые со средствами, полученными Г1БС субъектов РФ и муниципальных образований

Схема 1. Поступления на единый лицевой счет финансового органа (рис. 8.9а). Зачисление средств на расчетный счет внебюджетных средств осуществляется по документу «Выписка банка» и прилагаемым к нему платежным документам, которые вводятся в программный комплекс и автоматически обрабатываются.

Схема 2. Поступления на единый расчетный счет УФК с открытием получателям внебюджетных средств субъекта РФ внебюджетных лицевых счетов (рис. 8.96). Зачисление средств на расчетный счет внебюджетных средств осуществляется по документу «Выписка банка», которая вводится в программный комплекс вручную или автоматически.

Схемы поступления средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

Рис. 8.9. Схемы поступления средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

При этом в программе отражаются кредитовые платежные поручения, в которых приводится счет бюджета с указанием КБК доходов или расходов. Одновременно на соответствующем лицевом счете финансового органа отражаются:

  • ? суммы средств, полученных из внебюджетных источников, требующие уточнения вида и (или) принадлежности платежа. Они учитываются на лицевом счете финансового органа по коду доходов «Невыясненные поступления» с учетом кода администратора;
  • ? суммы средств, полученных из внебюджетных источников, не требующие уточнения вида и (или) принадлежности платежа, которые учитываются на соответствующем лицевом счете получателей внебюджетных средств.

После загрузки выписки банка и анализа реквизитов документов в программе для каждого платежного поручения проставляются соответствующие внебюджетные лицевые счета с кодом получателей, обслуживающихся в УФК, субсчета ОФК (для получателей, обслуживающихся в этих ОФК), КБК (доходная, расходная), бухгалтерская проводка и соответствующая ей бухгалтерская операция.

Платежные поручения, по которым не определены (или определены как неверные) лицевой счет получателя и (или) КБК, автоматически зачисляются на специальный внебюджетный лицевой счет «Невыясненные средства» финансового органа по коду дохода «Невыясненные поступления» с учетом кода администратора.

Для отражения операций по кассовым поступлениям на внебюджетные лицевые счета получателей, обслуживающихся в ОФК в разрезе КБК, для отделений формируются и в электронном виде передаются выписки по субсчетам в режиме ЕСБ с приложенными к ним платежными документами.

Вторая процедура — обработка неклассифицированных платежей, представляющих собой поступления, которые отражены по КБК доходов «Невыясненные поступления» и требуют уточнения определенных параметров платежного поручения:

  • ? КБК;
  • ? счет ПБС;
  • ? наименование ПБС.

Платежные поручения (доходная классификация), отражающие невыясненные поступления в бюджет, подлежат уточнению на основании документа «Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа». Документ может быть введен вручную в программу или загружен автоматически.

Для возврата ошибочного поступления, зачисленного на лицевой счет финансового органа по коду «Невыясненные поступления», финансовый орган представляет в орган Казначейства России платежное поручение на возврат средств плательщику.

Третья процедура — кассовые выплаты со счета выполняются по одной из двух схем.

Схема 1. Осуществление и учет операций по кассовому списанию средств с единого внебюджетного лицевого счета финансового органа (рис. 8.10а).

Операции по кассовому списанию средств с единого внебюджетного лицевого счета финансового органа осуществляются органом Казначейства России на основании представленных в электронном виде финансовым органом платежных документов.

Платежные поручения на перечисление средств, полученных из внебюджетных источников, принимаются казначейским органом от финансового органа в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств.

Орган Казначейства России отказывает в приеме платежного поручения на списание средств в случае:

  • ? недостаточности остатка средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;
  • ? неправильного оформления платежного поручения;
  • ? несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей.

В момент загрузки дебетовых платежных поручений финансового органа в программе происходит контроль достаточности остатка средств на едином внебюджетном лицевом счете финансового органа для их списания и контроль за соблюдением требований по их заполнению.

Схема 2. Осуществление и учет операций по кассовому списанию средств с внебюджетных лицевых счетов получателей субъекта РФ осуществляются органом Казначейства России на основании представ- ленных получателями платежных документов в электронном виде или на бумажном носителе (рис. 8.106).

Платежные поручения на перечисление средств, полученных из внебюджетных источников, принимаются органом Казначейства России от получателей в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств.

Орган Казначейства России отказывает в приеме платежного поручения на списание средств аналогично отказу при использовании схемы 2.

Схемы осуществления кассовых выплат со счета

Рис. 8.10. Схемы осуществления кассовых выплат со счета

Четвертая процедура — формирование отчетных форм. В заключении технологического процесса выполнения операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями субъектов РФ и муниципальных образований от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, формируется две основные формы документов:

  • ? «Выписка из лицевого счета по учету внебюджетных средств»;
  • ? «Лицевой счет по учету внебюджетных средств».

Эти документы могут быть перемещены в соответствующий каталог программы или распечатаны и переданы по назначению.

Модуль «Выполнение учета операций с лицевыми счетами по учету' дополнительного финансирования за счет поступления от арендной платы» ведется в двух базах программного комплекса одновременно:

  • ? в доходной базе осуществляется прием поступлений от арендаторов по арендной плате и возврат плательщику излишне уплаченной арендной платы;
  • ? в расходной базе осуществляется учет лимита бюджетных обязательств, бюджетные обязательства, кассовый расход, восстановление кассового расхода.

Технология выполнения учета операций с лицевыми счетами по учету дополнительного финансирования за счет поступления от арендной платы состоит из процедур, представленных на рис. 8.11.

Модуль «Учет финансирования расходных обязательств Российской Федерации и выплат по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер социальной поддержки». Исполнение федераль-

Процедуры выполнения учета операций с лицевыми счетами по учету дополнительного финансирования за счет поступления от арендной платы

Рис. 8.11. Процедуры выполнения учета операций с лицевыми счетами по учету дополнительного финансирования за счет поступления от арендной платы

ного бюджета Российской Федерации в части расходов, связанных с реализацией законодательства о социальной защите граждан Российской Федерации, осуществляется в соответствии с правилами, утвержденными соответствующими постановлениями Правительства Российской Федерации.

Учет финансирования осуществляется на лицевых счетах, открытых ТОФК. Финансирование расходных обязательств Российской Федерации по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер социальной поддержки осуществляется в пределах средств, предусмотренных на эти цели в федеральном бюджете, в соответствии со сводной бюджетной росписью федерального бюджета.

Ежемесячно Казначейство России в адрес УФК по субъектам Российской Федерации направляет РР, которыми доводятся лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов для финансирования социальных программ:

  • ? «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
  • ? «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  • ? «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча».

Информацию о степени освоения данных средств федерального бюджета Казначейство России получает из отчета, предусмотренного приказом № 134н. Если возникает остаток неиспользованных средств (например, в связи со смертью получателя), он учитывается при последующем распределении финансирования.

Расходные расписания поступают непосредственно в адрес УФК (как РБС) и отражаются на лицевом счете РБС по соответствующей бюджетной классификации. На основании заявок, представленных органами социальной защиты населения (ОСЗН), а также заявок организаций, предприятий и учреждений — работодателей в ТОФК определяется объем средств, необходимый для выплаты компенсаций и льгот гражданам Российской Федерации, по каждому отделению и соответственно управлению. Далее поступившие ЛБО и ОФР распределяются РБС на лицевые счета ПБС для дальнейшего перечисления этих средств на счета граждан в соответствии с ранее представленными заявками.

ТОФК в установленном порядке осуществляют кассовый расход в части возмещения вреда и мер социальной поддержки граждан на основании:

  • ? заверенных и представленных ОСЗН и работодателями в территориальные органы Казначейства России заявок;
  • ? списков граждан, пострадавших от радиационных катастроф, путем зачисления сумм выплат на счета во вклады в учреждениях Сбербанка России либо через предприятия связи с последующей доставкой на дом;
  • ? соглашения (договора) о порядке предоставления льгот и выплате компенсаций гражданам, пострадавшим от радиационных катастроф, заключенного между ТОФК и учреждением Сбербанка России;
  • ? соглашения (договора) о порядке предоставления льгот и выплате компенсаций гражданам, пострадавшим от радиационных катастроф, заключенного между ТОФК и организацией почтовой связи.

ЛБО и ОФР поступают по одной бюджетной классификации общей суммой по всем федеральным целевым программам. При этом отчет представляется в Казначейство России отдельно по каждой ФЦП. Таким образом, для учета финансирования расходов, связанных с реализацией законодательства о социальной защите граждан, и формирования отчетов ведется в разрезе ФЦП. Учет заявок также осуществляется в разрезе программ.

В программном комплексе реализована возможность работы ТОФК по учету заявок ОСЗН и предприятий по четырем схемам технологического процесса учета этих заявок (рис. 8.12).

Схемы учета заявок ОСЗН

Рис. 8.12. Схемы учета заявок ОСЗН

Схема 1 — обработка УФК заявок ОСЗН на перечисление средств по федеральным целевым программам. Заявки ОСЗН ежемесячно представляются в УФК. УФК формирует сводную заявку по представленным заявкам ОСЗН, в которой определяется необходимый объем средств на финансирование расходных обязательств Российской Федерации, по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер социальной поддержки и передает данную информацию в Казначейство России.

Ежемесячно Казначейство России в адрес УФК направляет расходные расписания, которыми доводятся ЛБО и ОФР для финансирования социальных программ. ЛБО и ОФР, зачисленные на лицевой счет РБС, перераспределяются РБС на лицевой счет ПБС для осуществления выплат по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер социальной поддержки.

Ежеквартально и за год в УФК составляется отчет и передается в Казначейство России в электронном виде и на бумажном носителе за подписями руководителя, главного бухгалтера и заверенные печатью (рис. 8.13).

Схема 2 — обработка УФК заявок ОФК на перечисление средств

по ФЦП. Заявки ОСЗН представляются в ОФК. ОФК в свою очередь формирует сводную заявку на перечисление средств по ФЦП и передает ее в УФК. УФК принимает заявки ОФК на перечисление средств по ФЦП, формирует сводную заявку по всем заявкам ОФК и передает данную информацию в Казначейство России.

На основании сводных заявок, поступающих от ОФК в УФК, определяется объем средств, необходимый для выплаты компенсаций и льгот по ФЦП гражданам Российской Федерации, по каждому ОФК.

Схема обработки УФК заявок ОСЗН на перечисление средств по ФЦП

Рис. 8.13. Схема обработки УФК заявок ОСЗН на перечисление средств по ФЦП

Ежемесячно Казначейство России в адрес УФК направляет расходные расписания, которыми доводятся ЛБО и ОФР для финансирования социальных программ. ЛБО и ОФР, зачисленные на лицевой счет РБС, перераспределяются РБС расходными расписаниями на лицевые счета ПБС, открытые в соответствующих ОФК, для осуществления выплат по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер социальной поддержки.

Ежеквартально и за год на основании отчетов, поступивших от ОФК, составляется и передается в Казначейство России в электронном виде и на бумажном носителе сводный отчет за подписями руководителя, главного бухгалтера и заверенный печатью (рис. 8.14).

Схема 3 — обработка УФК заявок ОСЗН и заявок ОФК на перечисление средств по ФЦП. Схема 3 объединяет в себе порядок работы УФК по Схеме 1 и Схеме 2, но имеет особенность при формировании сводной заявки на перечисление средств по ФЦП. На уровне УФК ведется одновременно обработка заявок ОСЗН и заявок ОФК на перечисление средств по ФЦП. Соответственно формируются две сводные заявки:

  • ? сводная заявка УФК, которая включает в себя только заявки ОСЗН, предприятий, поступившие непосредственно в адрес УФК;
  • ? сводная заявка на перечисление средств по ФЦП, которая включает в себя сводную заявку УФК по заявкам ОСЗН и заявки ОФК.

Ежемесячно Казначейство России в адрес УФК направляет РР, которыми доводятся ЛБО и ОФР для финансирования социальных программ через УФК. ЛБО и ОФР, зачисленные на лицевой счет РБС, перераспределяются РБС на лицевой счет ПБС для осуществления

Схема обработки УФК заявок ОСЗН на перечисление средств по ФЦП

Рис. 8.14. Схема обработки УФК заявок ОСЗН на перечисление средств по ФЦП

выплат по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер социальной поддержки.

Также ежемесячно Казначейство России в адрес УФК направляет РР, которыми доводятся Л БО и ОФР для финансирования социальных программ через ОФК. ЛБО и ОФР, зачисленные на лицевой счет РБС, перераспределяются РБС РР на лицевые счета ПБС, открытые в соответствующих ОФК, для осуществления выплат по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер социальной поддержки.

Ежеквартально и за год в УФК составляется и передается в Казначейство России сводный отчет, который формируется на основании:

  • ? отчета, составленного на уровне УФК в части освоения средств по обработанным заявкам ОСЗН;
  • ? отчетов, поступивших от ОФК.

Обобщенная схема обработки УФК заявок ОСЗН и ОФК на перечисление средств по ФЦП представлена на рис. 8.15.

Схема 4 — обработка ОФК заявок ОСЗН на перечисление средств по ФЦП. Заявки ОСЗН представляются ежемесячно в ОФК. ОФК формируют сводную заявку по представленным заявкам ОСЗН и передают их в УФК.

Ежемесячно УФК в адрес ОФК направляет РР, которыми доводятся ЛБО и ОФР для финансирования социальных программ.

Схема обработки УФК заявок ОСЗН и ОФК на перечисление средств по ФЦП

Рис. 8.15. Схема обработки УФК заявок ОСЗН и ОФК на перечисление средств по ФЦП

На основании поступивших РР в ОФК производится зачисление ЛБО и ОФР на лицевой счет ПБС и выплата компенсаций и льгот по ФЦП гражданам Российской Федерации в соответствии с ранее представленными ОСЗН заявками.

Ежеквартально и за год составляется и передается в УФК отчет. Схема обработки ОФК заявок ОСЗН на перечисление средств по ФЦП представлена на рис. 8.16.

Схема обработки ОФК заявок ОСЗН на перечисление средств по ФЦП

Рис. 8.16. Схема обработки ОФК заявок ОСЗН на перечисление средств по ФЦП

Модуль «Ведение бюджетного учета». В модуле ежедневно формируются баланс казначейского исполнения бюджета и аналитические выходные формы за каждый день и нарастающим итогом, что позволяет иметь оперативную информацию:

  • ? о движении финансовых потоков;
  • ? остатках денежных средств на лицевых бюджетных счетах ПБС;
  • ? кассовых расходах в разрезе конкретной статьи экономической классификации расходов.

В модуле предусмотрено формирование бюджетных регистров и бюджетной отчетности, к которой относятся:

  • ? баланс по операциям кассового обслуживания исполнения федерального бюджета;
  • ? баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
  • ? отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе бюджетополучателей;
  • ? отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета);
  • ? сводный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета);
  • ? отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (органа, организующего исполнение бюджета);
  • ? справка по внутренним расчетам к отчету о кассовых поступлениях и выбытиях (органа, организующего исполнение бюджета);
  • ? отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;
  • ? отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Казначейства России;
  • ? баланс по поступлениям и выбытиям средств бюджета;
  • ? справка о перечислении средств из федерального бюджета по разделу «Межбюджетные трансферты» субъектам РФ к отчету о кассовых поступлениях и выбытиях (органа, организующего исполнение бюджета);
  • ? отчет об обязательствах, исполненных за счет бюджетных и внебюджетных средств;
  • ? отчет о поступлениях в федеральный бюджет;
  • ? справка о перечислении сумм единого социального налога и страховых взносов в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
  • ? акт сверки внутриказначейских расчетов;
  • ? анализ соблюдения нормативов при распределении доходов консолидированного бюджета;
  • ? отчет об использовании субсидий (субвенций), предоставленных из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации и местным бюджетам.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >