ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОГО ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ В РОССИИ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ

Понятие валютного контроля как средства обеспечения экономической безопасности российского государства

Поскольку валютный контроль является составной частью всеобщего финансового контроля государства, представляется необходимым рассмотреть систему финансового контроля.

В современных научных публикациях детально описаны и исследованы основные характеристики методы и средства финансового контроля.

В таблице 1 представлены виды финансового контроля по различным основаниям разфаничения.

Таблица I

Виды и основания разграничения финансового контроля

Признаки

разграничения

Формы финансового контроля

1. Регламенты производства контрольных действий

Обязательного порядка Инициативного проведения Внешние процедуры контроля Внутренние инициативные формы контроля

2. Сроки реализации

Предварительные формы контроля Текущие контрольные проверки Последовательные этапы реализации финансового контроля

3. Субъекты контрольной деятельности

Государственные (в том числе контроль Президента России, ведомств законодательной и представительной уровней управления) Органов различных муниципальных образований Финансово-фискальных ведомств Ведомственные формы контроля Внутрихозяйственные виды контрольных проверок

Независимые аудиторские проверки

Признаки

разграничения

Формы финансового контроля

4. Объекты контроля

Бюджетные организации Внебюджетные фонды

Субъекты внешнеэкономической деятельности Проверки налоговой отчетности и налоговых перечислений

Контроль целевого расходования кредитных ресурсов

Контроль сферы страхования Контроль инвестиционной деятельности и инвестиционного финансирования Контроль таможенных операций Контроль валютных операций и валютного обмена.

Валютное регулирование в рамках нашего исследования рассматривается с точки зрения организационно-правового подхода, с учётом таможенного аспекта его изучения. Поэтому валютное регулирование в нашем представлении является системой внешнеторговых экономических отношений при непосредственном участии таможенных органов, связывающих стороны данных отношений в процессе взаимоувязанного контроля и мониторинга, анализа и управления меж- страновыми валютными операциями с целью разработки осуществляемых государством административных и законодательных мер но обеспечению законности осуществляемых операций и устойчивости национальной безопасности государства.

Валютный контроль проводится всеми уполномоченными органами Российской Федерации в сфере проверки законности проводимых сделок.

Субъекты валютного контроля в Российской Федерации представлены в приложении 1.

Под валютными операциями понимаются следующие сделки: приобретение валютных ценностей или их законное

отчуждение резидентом у резидента;

- использование валютных ценностей и ценных бумаг как средств платежа;

приобретение валютных ценностей или их законное

отчуждение нерезидентом у нерезидента;

  • - ввоз на таможенную территорию страны валютных ценностей, валюты и внутренних ценных бумаг;
  • - переводы валюты как на счета внутри страны, гак и за ее пределами.

Валютные операции делятся на две большие категории: текущие операции и, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции включают в себя: валютные переводы из/в страны для оплаты счетов по импорту или экспорту. Сюда также входят средства на осуществление расчетов по операциям импорта-экспорта и финансовые кредиты", а также переводы из/в страну доходов но валютным вкладам (процентов, дивидендов и г.д.) и любым видам инвестиций.

Валютные операции, связанные с движением капитала:

  • - прямые инвестиции (участие в уставном капитале для получения нрава управления и части дивидендов);
  • - инвестиции но приобретению ценных бумаг;
  • - финансовые кредиты на срок более 180 дней;
  • - переводы, предназначенные на оплату собственности на недвижимость;
  • - получение и предоставление отсрочки платежа по экспортно- импортным операциям на срок больше 3 месяцев;
  • - другие операции, нс вошедшие в текущие.

срочные валютные операции и их виды - это сделки, которые осуществляют защиту от валютных рисков.

Основные виды валютных срочных операций - это форварды, фьючерсы, опционы, своп, лидз енд легсы.

Форвард - это внебиржевая валютная сделка, которая совершается банком или коммерческими организациями на основе договора и

предусматривающие компенсацию убытков обеих сторон от изменения 12

процентных ставок. [1] [2]

Фьючерс - это валютный контракт, но которому поставляется определенное количество валюты по курсу, определенному заранее в течение определенного времени.

Опцион - этот вид валютной операции дает возможность покупки-продажи валюты и других активов по зафиксированной цене в определенный момент времени.

Лидз енд легс - эго ускорение или замедление платежей в валютной торговле для защиты сделки от риска.

СВОП - эго банковская сделка, которая состоит из 2 взаимоза- считывающихся сделок на одинаковую сумму, которые заключаются в один день, из этих сделок одна является срочной, а вторая с немедленной поставкой13.

Основными видами валютных операций являются:

- ведение валютных счетов (открытие, начисление процентов по остаткам, овердрафты, предоставление выписок по валютным сделкам, предоставление архива счета за определенный временной период, выполнение операций с валютными счетами клиентов, юридическая поддержка валютных операций, обеспечение сделок соответствующей документацией).

Данная услуга пользуется повышенной популярностью у клиентов, которые хотят совершить валютные операции, но не знают всех юридических тонкостей и хотели бы защитить свою сделку от риска;

- неторговые операции, связанные с обслуживанием клиентов и нс имеющие отношения к коммерческим сделкам.

При ведении валютных операций формируется курсовая разница.

Курсовая разница - это доход или расход организации, осуществляющей валютные операции, связанный с колебанием курса иностранной валюты ЦБ РФ по отношению к рублю.

Курсовая разница, приносящая прибыль предприятию, называется положительной.

Курсовая разница, приносящая убыток предприятию, называется отрицательной. Отрицательная курсовая разница уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Мероприятия и ограничения в сфере валютного контроля следует рассматривать как элемент понятия «валютное регулирование». Они выступают системой административных санкций финансовых, налоговых и таможенных служб, выражающихся в установлении большого числа изъятий из существующего порядка и регламентов проведения [3]

валютных операций. В том числе их содержания, участников правоотношений такого рода объёмов перечисляемых валютных средств, сроков осуществления. Такого рода меры и санкции применяются с целью предотвращения проведения как резидентами, гак и нерезидентами незаконных операций, которые могут создать существенные угрозы для экономической безопасности государства.

Валютный контроль предстаёт в виде комплекса законодательно установленных как административных, так и организационных мероприятий, осуществляемых специально уполномоченными на основании закона государственными службами или иными ведомственными учреждениями. Валютный контроль направлен на обеспечение официального порядка осуществления валютных операций посредством своевременных выявлений, предупреждений действий как хозяйствующих субъектов, осуществляющих внешнеторговые операции, так и отдельных 1раждан, связанных с его нарушениями.

Законодательная регламентация валютного контроля на территории Российской Федерации осуществляется посредством Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»[4].

Рассматривая валютный контроль в системе финансового обеспечения национальной безопасности российского государства, необходимо отметить, что он, включая разнообразные валютные ограничения и государственные мероприятия в сфере надзора, регистраций и статистических учетов, решает вполне конкретные задачи, которые руководство страны ставит перед данным финансово-таможенным институтом в тот или иной момент экономического развития государства[5].

В настоящее время системой валютного контроля России определены основополагающие правила валютного регулирование и валютного контроля на территории Российского государства (статья. 3 Закона):

  • 1. Приоритетность применения мер экономического регулирования в реализации фискально-надзорных функций в области валютного контроля;
  • 2. Исключение неоправданного вмешательства уполномоченных государственных органов, в том числе и таможенной службы в сроки и содержание валютных операций, как резидентов, так и нерезидентов;
  • 3. Единство законодательного обеспечения валютного контроля на всей территории Российской Федерации;
  • 4. Обеспечение всеми государственными (в том числе и таможенной) службами гарантий установленной валютным законодательством защиты прав и экономических отношений, как резидентов, гак и нерезидентов при проведении правомерных валютных операций[6].

В целях снятия ряда административных барьеров при реализации договорных обязательств участников внешнеторговой деятельности, унификации действующих норм валютного права, а также формирования благоприятных режимов для реализации внешнеторговых отношений и привлечения иностранных инвестиций в экономическую систему России законодательное обеспечение существенно изменено. В основе системы регулирования осуществляемых валютных операций, связанных с перемещениями капитала заложено правило: «разрешается все, на что не установлены законодательные ограничения и запреты». В силу реализации данного принципа действующие ранее административные меры фискального контроля и принуждения заменены на экономические меры воздействия в сфере валютного контроля.[7]

Основные изменения, внесенные в систему валютного контроля, касаются определения как отдельных категорий хозяйствующих субъектов, так и объектов административного регулирования, закреплены новые регламенты и процедуры в сфере валютного контроля, определены правила проведения валютных операций, сделок, связанных с обменом валюты и многое иное. Действующее валютное законодательство Российской Федерации[8] в значительной мере утратило характер императивных предписаний, большинство его положений и отдельных статей содержат в себе конкретные и весьма либеральные правила поведения участников валютных предписаний.

Вместе с тем, отсутствие в российском валютном праве понятия «валютных ограничений» в практике уполномоченных ведомств, осуществляющих надзорные виды деятельности, приводит к расширенному толкованию термина «валютный контроль», которое у многих субъектов внешнеторговой деятельности отождествляется с необходимостью внедрения дополнительных валютных ограничений, не предусмотренных нравом.

В то же время, неоспоримым является гот факт, что в деятельность в сфере валютного контроля должны включаться лишь меры по контролю за соблюдением участниками валютно-обменных операций и расчетов. Что касается только законодательно установленных правил осуществления валютных операций (в том числе посредством проведения своевременных проверок) и данные меры нс должны осуществляться совместно с дополнительными ограничениями на осуществление валютных операций.

Использование подхода такого рода к определению указанных понятий необходимо, прежде всего, для создания эффективной системы таможенного управления в сфере контроля за валютными операциями, определения границ и пределов полномочий и функций таможенных органов как агентов в сфере валютного контроля.

Необходимо отметить, что в процессе продолжающейся экономической глобализации и международного разделения труда российское государство все больше сталкивается с проблемами обеспечения своевременной адаптации к постоянно производимым изменениям в валютно-финансовой сфере (в рамках осуществляемой внешнеторговой деятельности) и экономических отношений внутри российского государства. Связующим звеном экономической системы Российской Федерации с мировым сообществом является институты валютного регулирования и валютного контроля, определяющие основные стандарты и правила осуществления валютных операций14.

Законодательно установленное правило о том, что предметом валютного контроля выступают валютно-расчетные отношения в сфере перехода прав собственности и иных нрав на те или иные виды валютных ценностей[9] [10], позволяет объединить эти два объекта валютного контроля (иностранные денежные средства и национальную валюту) в одну категорию — денежные средства.

Используя основные идеи количественной теории денег[11] [12] о взаимосвязанных соотношениях между количеством денежных средств и уровнем фактической стоимости товаров и услуг. Можно утверждать, что одним из условий, обеспечивающих при определенной экономической ситуации, рост инфляции, является неконтролируемые потоки иностранной валюты в национальную экономику, которые трансформируются в национальные денежные средства (рубли) (эквиваленты стоимости приобретения иностранных валют Центральным Банком России), нс имея при этом соответствующего товарного обеспечения. .

Это связано с тем, что в российском государстве, в отличие от иных, наиболее развитых стран мирового сообщества, для эмиссии денежных средств применяется не переучёты векселей, осуществляемые Центральными банками кредитных организаций, нс рынки государственных ценных бумаг (в части монетизации государственного долга) и иных экономических и финансовых методов валютного контроля, а монетизация инос транной денежных средств”

По нашему мнению, способом реагирования на изменения, происходящие как на внутреннем, так и мировом валютных рынках, является комплекс неотложных мер, направленных на реализацию оптимального участия государства в международном разделении труда[13] [14], регулирования валютного курса рубля, упорядочение движения денег в виде валютных потоков, поступающих в страну и исходящих из страны. И таким механизмом как в России, гак и во многих странах мира является система валютного регулирования и валютного контроля'4.

В настоящее время для решения целей управления валютными отношениями посредством систем валютного регулирования и валютного контроля в российском государстве используются следующие основные направления:

- Регламентация порядка осуществления валютных операций, предусматривающих разрешения подобного рода деятельности определенным коммерческим структурам, организациям и физическим лицам в части обмена и перечислений отдельных видов иностранной валюты, прав и обязанностей уполномоченных ведомств валютного контроля, разрешенные виды валютных операций.

Установление регламентов и отдельных правил в сфере обращения, владения, пользования и распоряжения валютными денежными средствами.

Введение перечня запретов и ограничений в отношении валютных операций определенных видов в зависимости от их характера, участников внешнеторговых сделок, предметов сделок, объёмов совершаемых обменов валют и их распределения.

Внедрение механизмов лицензирования деятельности уполномоченных кредитных учреждений (банков), связанных с использованием тех или иных видов иностранных валютных средств.

Обеспечение контроля всеми подразделениями таможенной службы России за соблюдением законности сделок в рамках действующего валютного законодательства.

Ведение соответствующего учёта и мониторинга валютнообменных операций, в том числе посредством установления регламентов паспортизации сделок как в части экспортных операций, гак и импорта товаров на территорию Евразийского экономического союза.

Формирование соответствующих статистических отчётов и их последующее опубликование, как уполномоченными службами, гак и субъектами внешнеторговой деятельности:

Предварительный, текущий контроль, законности взаимодействия всех участников валютного регулирования.

При этом, необходимо отметить, что валютное законодательство России нс остается неизменным, оно постоянно совершенствуется, и изменения такого рода ориентированы, прежде всего, как на обеспечение национальной безопасности, так и на необходимость унификации российских норм валютного права с международным законодательством, а также с наднациональным правом Евразийского Экономического союза.

Изменения в движении международных потоков иностранных валютных ценностей и инвестиционных финансовых ресурсов оказывает влияние на текущее состояние платёжного баланса российского государства и воздействие на курс национальной российской валюты в зависимости от того, как система валютного контроля скоординирована с различными направлениями текущей общенациональной политики государства.

  • [1] Сидоров В.II. Глава 13. Международные финансово кредитные организации //Валютное право: учебник / под ред. проф. Ю. А. Крохиной. - 6-е изд., перераб. идоп. — М. : Изд-во «Юрайт», 2016. С. 375-395; Сидорова Е.В. Проблемыэффективности комплексного правового регулирования // Современное право.2011. №11. С. 29-31; Сидоров В.И. Возрождение российской автомобильнойпромышленности и юридическая конструкция соглашений о промышленнойсборке // Государственный аудит. Право. Экономика. 2012. № 2. С. 62-73; СидоровВ.Н. Госкорпорация в атомной отрасли: правовые проблемы ее создания идеятельности // Вестник Омской юридической академии. 2007. № 7. С. 65-70
  • [2] Полякова С.И. История и перспективы развития учета и аудита // Вести. Моек,ун-та. Сер.6. Экономика. - 2010. - № 5. - С.93-99.
  • [3] Карасева М.Г. Финансовое право. Учебник. М: ЮРАЙТ ИЗДАТ. 2012. С.119.
  • [4] Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О валютномрегулировании и валютном контроле» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015).//Собрание законодательства РФ. 15.12.2003. № 50. Ст. 4859.
  • [5] Банковское дело: Учебник.- 2-е изд., перераб. и доп. / Под. Ред. О.И.Лаврушина.-М.: Финансы и статистика, 2015. - 672 с.
  • [6] Банки и валютные операции// Ф. Даниловский, «Финансовая газета. Региональный выпуск», № 52, декабрь 2006 г.;
  • [7] 1 Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ«О валютном регулировании и валютном контроле».
  • [8] Сидоров В.II. Нормы «soft law» как источник таможенного права Таможенногосоюза // Государственный аудит. Право. Экономика. 2012. №4. С. 161-165;Сидоров В.II. О совершенствовании Гражданского кодекса Российской Федерации:изменения статуса некоммерческих организаций как юридических лиц // ВестникВолжского университета им. В.Н. Татищева. 2009. №71. С. 11-23; Сидоров В.Н.Таможенное право. Учебное пособие. Москва, 2007; Сидоров В.II. Основныевекторы трансформации российского законодательства о некоммерческихорганизациях // Безопасность бизнеса. 2010. №4. С. 3-8; Сидоров В.Н. Право какфеномен культуры : автореф. дис. канд. философ, наук. Москва. 1991.
  • [9] Стратегия национальной безопасности до 2020 года./Утверждена указом Президента РФ от 12 мая 2009 года № 537.// Собрание законодательства РФ. 18.05.2009.№ 20. Ст. 2444.
  • [10] Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании ивалютном контроле». Российская газета. 2003. 17 декабря.
  • [11] :| Фишер И. Покупательная сила денег. М.: Дело, 2001. 320"с.
  • [12] ” Рожков Ю. В. Деньги и денежная мультипликация // Вестник Хабаровскойгосударственной академии экономики и права. 2008. № 2. С. 26.
  • [13] Сидоров В.Н. Международно-правовое регулирование трудовой миграции. В ки.:Международное частное право. В 2 т. Т. 2: учебник / под общ. ред. Г.В. Петровой.- М.: Изд-во «Юрайт», 2016. - С. 292-300; Сидоров В.Н. Разрешение международных коммерческих споров в порядке арбитража. В кн.: Международное частноеправо. В 2 т. Т. 2: учебник / под общ. ред. Г.В. Петровой. - М.: Изд-во «Юрайт»,2016. - С. 302-316; Сидоров В.П. Нотариат и применение норм иностранного правав российском законодательстве. В кн.: Международное частное право. В 2 т. Т. 2;учебник / под общ. ред. Г.В. Петровой. - М.: Изд-во «Юрайт», 2015. - С. 339-346;Сидоров В.Н. Международные договоры об иностранных инвестициях с участиемРоссийской Федерации. В кн.: Международное частное право. В 2 т. Т. 1 : учебник/ под общ. ред. Г.В. Петровой. - М.: Изд-во «Юрайт», 2016. - С. 204-219.
  • [14] Лопатников В.С. Новые задачи и направления государственного финансовогоконтроля / [Текст] Лопатников В.С. — Бюджет. - №4. - 2010. С. 115.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >