Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Экономика arrow Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации
Посмотреть оригинал

Критерии отбора объектов для выездной налоговой проверки (100 «золотых правил» налоговой безопасности)

  • 1. Адрес регистрации компании является адресом массовой регистрации (по нему зарегистрированы 10 и более фирм).
  • 2. Адрес регистрации компании не существует фактически.
  • 3. Помещение, находящееся по адресу регистрации компании, не приспособлено для осуществления деятельности.
  • 4. В заявлении на регистрацию указан недействительный документ, удостоверяющий личность заявителя, учредителя или руководителя.
  • 5. В заявлении на государственную регистрацию указан недействительный ИНН заявителя.
  • 6. Заявитель ранее подавал заявление на регистрацию, где указан недействительный документ, удостоверяющий личность.
  • 7. Лицо, указанное в качестве руководителя компании, имеет действующую дисквалификацию.
  • 8. Лицо, указанное в качестве руководителя компании, не имеет справки из МВД России об отсутствии действующей дисквалификации.
  • 9. Лицо, указанное в качестве заявителя или учредителя компании, имеет действующую дисквалификацию.
  • 10. Лицо, указанное в качестве руководителя, заявителя или учредителя компании, ранее было дисквалифицировано.
  • 11. Лицо, указанное в качестве руководителя или заявителя компании, не имеет гражданства РФ.
  • 12. Учредитель — юридическое лицо, которое само сейчас находится в списке «неблагонадежных».
  • 13. Учредитель ранее учреждал компании, которые находились или сейчас находятся в списке «неблагонадежных».
  • 14. Физическое лицо является учредителем 10 и более компаний. Учрежденные им компании находятся в списке «неблагонадежных».
  • 15. Физическое лицо является руководителем 10 и более компаний. При этом возглавляемые им компании находятся в списке «неблагонадежных».
  • 16. Физическое лицо является заявителем при регистрации 10 и более компаний. При этом его компании находятся в списке «неблагонадежных».
  • 17. Заявление на государственную регистрацию заверено нотариусом, уже сложившим полномочия.
  • 18. Заявление на государственную регистрацию заверено нотариусом, подпись которого ранее подделывалась.
  • 19. Заявление на государственную регистрацию заверено нотариусом, который ранее заверил 10 и более заявлений компаний, которые находятся в списке «неблагонадежных».
  • 20. Указан уставной капитал меньше допустимого. При этом уставной капитал сформирован не в денежной форме.
  • 21. Организация использует в качестве единственного исполнительного органа управляющую компанию.
  • 22. Относительно учредителя (руководителя) компании стали известны факты, по которым исполнение им функций затруднено (преклонный возраст, учащийся и т.п.).
  • 23. Частое изменение руководителя юридического лица.
  • 24. Руководителем является лицо, зарегистрированное в другом регионе и (или) являющееся сельским жителем.
  • 25. Поступило заявление от физического лица о признании его потерпевшим, так как не учреждал компанию.
  • 26. Компания куплена у фирмы, создавшей заранее несколько юридических лиц на продажу.
  • 27. Поступило заявление владельца помещения, что оно никому не предоставлялось.
  • 28. На этапе постановки компании на налоговый учет установлено, что адрес регистрации не существует.
  • 29. На этапе постановки компании на налоговый учет установлено, что помещение, находящееся по адресу регистрации, не приспособлено для деятельности.
  • 30. Частое изменение места постановки на налоговый учет.
  • 31. Компания не предоставила информацию об открытии ею счетов в банке.
  • 32. Компания не сдает отчетность (информацию о численности персонала) в органы статистики.
  • 33. Компания не сдает декларации по налогу на прибыль и по налогу на имущество.
  • 34. Компания не сдает декларации по НДС, хотя есть информация из банка о движении денег по ее счетам.
  • 35. Компания не предоставляет налоговую и бухгалтерскую отчетность в течение одного или нескольких налоговых периодов.
  • 36. Компания предоставляет нулевую налоговую или бухгалтерскую отчетность в течение нескольких налоговых периодов.
  • 37. Компания официально заявила об отказе предоставлять налоговую или бухгалтерскую отчетность.
  • 38. По данному юридическому лицу поступило много запросов на проведение встречной проверки.
  • 39. Учредитель данной компании часто встречается в числе ее контрагентов.
  • 40. В цепочке контрагентов находятся компании, которые сейчас или ранее находились в списке «неблагонадежных»
  • 41. Компания не заменяет дисквалифицированного руководителя.
  • 42. Компания передает владение собой (доли) юридическому лицу, которое в настоящее время находится в стадии ликвидации.
  • 43. Компания пользуется услугой «почтово-секретарское обслуживание».
  • 44. Компания пользуется услугой «бухгалтерское обслуживание» при отсутствии хозяйственной деятельности.
  • 45. Есть движение денег по счетам компании, не отраженным в бухгалтерской отчетности.
  • 46. Компания проводит финансово-хозяйственные операции, не характерные для видов деятельности по ОКВЭД.
  • 47. Объем потребленной компанией электро- и теплоэнергии, а также водных ресурсов существенно меньше характерных для конкретного вида деятельности.
  • 48. Компании предъявлены к оплате большие суммы за электро-, тепло- и водоснабжение. При этом движений и остатков денег на счетах компании нет или они меньше, чем суммы счетов. Одновременно есть факты оплаты.
  • 49. Компании предъявлены к оплате большие суммы за услуги связи. При этом движений и остатков денег на счетах компании нет или они меньше, чем суммы счетов. Одновременно есть факты оплаты счетов за услуги связи.
  • 50. Компания перевозит крупные партии товаров. При этом движений и остатков денег на расчетных счетах компании нет, но есть факты оплаты выставленных счетов за перевозку.
  • 51. Компания активно рекламирует свои услуги в средствах массовой информации. При этом движения на расчетных счетах компании нет.
  • 52. Компания активно участвует во внешнеторговой деятельности. При этом согласно отчетности движения и остатков денег на расчетных счетах компании нет.
  • 53. Компания в своей налоговой отчетности указывает финансовые показатели, которые отличаются от показателей аналогичных налогоплательщиков.
  • 54. Компания по факту является малым предприятием, но при этом выступает контрагентом крупнейшего налогоплательщика с большими суммами сделок.
  • 55. Компания приобретает недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги. При этом согласно отчетности движения и остатков денег на счетах компании нет.
  • 56. Физические лица, работающие в компании или на нее, приобретают недвижимость, не обоснованную задекларированными доходами.
  • 57. Компания предъявляет к возмещению значительные суммы налогов.
  • 58. Компания часто «теряет» первичные документы. При этом «потерянные» документы долго или вообще не восстанавливаются.
  • 59. Неритмичный характер бизнеса компании.
  • 60. Компания проводит единичные непрофильные операции.
  • 61. Компания использует нестандартные средства расчета (вексель, бартер, уступка прав требования).
  • 62. Компания применяет нерыночные цены или же цены сильно колеблются.
  • 63. Отсутствие экономической целесообразности операции.
  • 64. Заработная плата сотрудников компании меньше прожиточного минимума.
  • 65. У компании отсутствуют основные средства, необходимые для деятельности (транспорт, склад, торговые точки и т.п.).
  • 66. Компания открыла новый счет в банке, в котором у нее приостановлены операции по другому счету.
  • 67. Налогоплательщик после блокировки его счетов в одном банке открыл новый счет в другом.
  • 68. Компания использует иностранную рабочую силу без разрешения или с аннулированными разрешениями.
  • 69. У компании отсутствует лицензия на деятельность, которая должна быть лицензирована.
  • 70. Занижение налога на прибыль вследствие необоснованного включения в состав внереализационных расходов затрат, не учитываемых при налогообложении.
  • 71. Темп роста внереализационных расходов значительно превышает темп роста выручки от реализации.
  • 72. Стоимость экспорта по данным таможенной декларации превышает сумму выручки от реализации по данным отчетности.
  • 73. Площади земельных участков по данным земельного комитета превышают данные из декларации по земельному налогу.
  • 74. Выручка от реализации по данным бухгалтерской отчетности выше показателя по данным декларации по НДС.
  • 75. Сумма НДС, уплаченная таможенным органам, превышает сумму этого налога, указанную в декларации по НДС.
  • 76. Сумма сделок превышает выручку от реализации по данным отчетности компании.
  • 77. Сумма реализации по налогу на прибыль меньше показателя по бухгалтерской отчетности.
  • 78. Арендная плата за государственное помещение, с которой начислена сумма НДС налоговым агентом, превышает аналогичный показатель по данным комитета по имуществу.
  • 79. Сумма льгот по страховым взносам в данном налоговом периоде превышает сумму льгот предыдущего налогового периода.
  • 80. Затраты на оплату труда, принимаемые при исчислении налога на прибыль, превышают данные при исчислении страховых взносов.
  • 81. Суммарный доход физических лиц по организации превышает аналогичный показатель, принимаемый для исчисления страховых взносов.
  • 82. Выплаты физическим лицам существенно меньше сумм, показанных в расчете по страховым взносам.
  • 83. Сумма начисленных платежей по страховым взносам превышают аналогичный показатель по данным ПФР.
  • 84. Количество транспортных средств по декларации меньше зарегистрированных в ГИБДД.
  • 85. При наличии сведений об имеющихся у компании транспортных средствах не сдана декларация по транспортному налогу.
  • 86. Компания не предоставила декларацию по налогу на прибыль. При этом есть сведения о продаже ею недвижимости.
  • 87. Компания не предоставила декларацию по налогу на имущество. При этом есть сведения о наличии недвижимости.
  • 8 8. Компания не предоставила декларацию по налогу на прибыль или НДС. При этом есть сведения о продаже ею транспортных средств.
  • 89. Компания регулярно представляет декларацию к уменьшению или возмещению из бюджета.
  • 90. Налоговая нагрузка компании уменьшается на фоне роста выручки.
  • 91. Компания представляет нулевую отчетность при наличии противоречивых сведений.
  • 92. Сумма авансовых платежей, показания в декларации по НДС меньше суммы кредиторской задолженности.
  • 93. Прирост выручки отстает от прироста стоимости основных средств.
  • 94. Суммы привлеченных займов и кредитов значительно превышают величину выручки.
  • 95. Суммы дебиторской задолженности значительно превышают величину выручки.
  • 96. Компания не представляет отчетность притом, что есть сведения о регистрации ею ККТ.
  • 97. По итогам предыдущих проверок компании выявлены факты неуплаты или не полной уплаты налога.
  • 98. Несоразмерность расходов и доходов компании по данным бухгалтерской отчетности.
  • 99. У компании есть задолженность по уплате основных налогов.
  • 100. Налогоплательщик отражает убытки в бухгалтерской или налоговой отчетности.

Задания для самоконтроля

  • 1. Назовите виды налоговых проверок.
  • 2. Укажите сроки проведения выездной налоговой проверки и оснований ее продления.
  • 3. Опишите содержание акта налоговой проверки о форму и разделы документа. Назовите разделы документа-возражения на акт налоговой проверки.
  • 4. Перечислите 12 базисных критериев самооценки налогового риска.
  • 5. Назовите 20 критериев отбора объектов для выездной налоговой проверки.
 
Посмотреть оригинал
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

Популярные страницы