ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

Организационные аспекты формирования системы внутреннего контроля банковских рисков

Система внутреннего контроля Банка должна быть направлена на ограничение рисков, принимаемых Банком, и на обеспечение порядка проведения операций и сделок, который способствует достижению установленных Банком целевых ориентиров деятельности (Стратегии Банка), с учетом соблюдения требований законодательства, стандартов профессиональной деятельности и правил деловых обычаев.

Можно выделить следующие уровни управления рисками:

  • 1. Высший (регламентирующий) уровень - Совет Директоров Банка, утверждает:
    • • порядок организации контроля и управления рисками
    • • систему лимитов
    • • методики определения величины рисков

а также санкционирует, в случае необходимости, проведение отдельных операций вне рамок установленных лимитов

  • 2. Исполнительный уровень - (система коллегиальных органов) Правление Банка, Кредитный комитет, иные коллегиальные органы Банка (например, Тарифный комитет, Комитет по управлению рисками, иные) в рамках делегированных полномочий:
    • • принимают оперативные решения по управлению ресурсами и рисками. Решения Комитета - объект внутрибанковского контроля и обязательны к исполнению для всех структурных подразделений и филиалов Банка
    • • принимают оперативные решения по методам защиты от возникающих банковских рисков
    • • осуществляют ежедневный текущий контроль за всеми операциями Банка и банковскими рисками на основе сводной информации о договорах и сделках Банка и его филиалов
  • 3. Контролирующий и сводный уровень - Служба управления рисками, Кредитно-ресурсное управление (Казначейство), Служба внутреннего контроля, иные:
    • • готовят ежедневную сводную информацию о показателях банковских рисков для Правления и Кредитного Комитета (коллегиальных органов Банка);
    • • осуществляют подготовку методических материалов по управлению рисками для дальнейшего утверждения на Правлении и Совете директоров Банка;
    • • возглавляют методическую работу структурных подразделений, связанную с управлением рисками Банка;
    • • осуществляют мониторинг текущего состояния Банка на основе информации, представленной структурными подразделениями (филиалами) Банка, готовят предложения по корректировке его планов и лимитов;
    • • контролируют проведение и оформление банковских операций, соблюдение лимитов структурными подразделениями, филиалами и отдельными должностными лицами Банка;
  • 4. Уровень учета проводимых операций - Управление бухгалтерского учета (и «бэк-офисы» подразделений):
    • • осуществляет контроль за операциями и рисками Банка в процессе выполнения платежей или оформления сделок
    • • при осуществлении сделок контролируют их проведение при соблюдении следующих условий - законодательных норм совершения операций; нормативных требований ЦБ РФ; утвержденных лимитов или особого распоряжения Совета директоров Банка в случае их нарушения.
  • 5. Оперативный уровень - филиалы и структурные подразделения Банка, непосредственно осуществляющие операции. Они отвечают за оперативный контроль текущего уровня рисков проводимых операций. Кроме того:
    • • на основе утвержденных методик и по мере необходимости осуществляют анализ фактической реализации рисков и готовят предложения о необходимости пересмотра лимитов по операциям, проводимым в их подразделении,
    • • на основе утвержденных методик проводят анализ финансового состояния своих контрагентов, готовят предложения по установлению индивидуальных лимитов на них по всему спектру проводимых операций для утверждения на Правлении Банка или Кредитном комитете.

Внутренний контроль за рисками в деятельности Банка осуществляется на уровне административного и финансового контроля. Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными Банком полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций. Финансовый контроль состоит в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой Банка применительно к разным видам финансовых услуг, и их адекватного отражения в учете и отчетности.

Система внутреннего контроля за основными видами рисков банковской деятельности организуется на трех основных уровнях:

  • • индивидуальном (уровень сотрудника);
  • • внутренних факторов основных рисков, формируемых руководством Банка;
  • • внешних факторов, определяемых по отношению к Банку нормативно- правовыми и макроэкономическими условиями деятельности.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >