Аналитические исследования состояния экономической безопасности АО «Белгородский хладокомбинат»

Исследование организационных аспектов и основных экономических показателей АО «Белгородский хладокомбинат»

Объектом исследования является АО «Белгородский хладокомбинат», которое является энергично развивающимся предприятием, входящим в десятку ведущих предприятий - изготовителей мороженого в России.

АО «Белгородский хладокомбинат» было образовано 29 июня 1959 года, когда начал функционирование первый склад для хранения мяса и рыбы на 3 218 тонн. В мае 1973 года в строй вступила фабрика по производству мороженого. В 1989 году на предприятии был создан цех сухого льда, который предназначался для обеспечения сухим льдом потребностей Белгорода и Белгородской области. В 1996 году предприятием куплена и введена в действие итальянская экструзионная линия «Марк- лайн», которая позволила значительно расширить ассортимент производимого мороженного. 15 июля 1998 года областное государственное унитарное предприятие «Белгородский хладокомбинат» было преобразовано в открытое акционерное общество. В 2000 году предприятие создало собственную торговую марку «Бодрая корова», которая в 2004 году вышла на международную арену. К 2005 году на предприятии под данной торговой маркой выпускалось более 100 наименований продукции, включая творожные замороженные сырки. 26 мая 2015 года в связи с изменениями, внесенными в главу 4 части первой Гражданского кодекса РФ, название предприятия стало иметь аббревиатуру «акционерное общество».

В настоящее время полное наименование общества: Акционерное общество «Белгородский хладокомбинат», сокращенное наименование - АО «Белгородский хладокомбинат».

Место нахождения предприятия - 308013, г. Белгород, ул. Дзгое- ва, 1. АО «Белгородский хладокомбинат» находится в областном центре Белгородской области и в центре европейской части России, где имеется широкая сеть шоссейных дорог, связанных со всеми государствами СНГ.

АО «Белгородский хладокомбинат» является юридическим лицом, в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, Уставом и Положениями, утвержденными общим собранием акционеров.

До мая 2015 года предприятие имело фирменное наименование ОАО «Белгородский хладокомбинат». В 2015 году наименование предприятия было изменено во исполнение Федерального закона «О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса РФ и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» №99-ФЗ от 05 мая 2014 года. Для приведения в соответствие с нормами данного закона на основании протокола годового общего собрания акционеров от 26 мая 2015 года зарегистрировано новое наименование предприятия - АО «Белгородский хладокомбинат». Устав при этом не менялся, так как частью 7 статьи 3 вышеуказанного закона предусмотрено, что изменение наименования юридического лица в связи с приведением его в соответствие с нормами главы 4 Гражданского кодекса РФ не требует внесения изменений в правоустанавливающие и иные документы, содержащие его прежнее наименование.

АО «Белгородский хладокомбинат» обладает полной хозяйственной самостоятельностью, имеет самостоятельный баланс, расчетные счета в банках и обособленное имущество, выступает в качестве истца и ответчика в судах, от своего имени заключает сделки, приобретает и отчуждает имущественные права.

Для обеспечения текущей деятельности предприятие имеет фирменное наименование, эмблему, штампы и бланки со своим наименованием, круглую печать и прочие средства зрительной идентификации.

Акционерами общества являются физические и юридические лица, признающие положения Устава АО «Белгородский хладокомбинат». Уставный капитал предприятия составляет 112164 тыс. руб. Он разбит на 84123 обыкновенных именных бездокументарных акций и 28041 бездокументарных привилегированных акций типа «А». Номинальная стоимость одной акции независимо от типа составляет 1 (один) рубль.

Основной целью деятельности предприятия является получение прибыли.

Основными видами деятельности АО «Белгородский хладокомбинат» являются:

  • - осуществление торгово-закупочной деятельности в сфере закупок, хранения, производства, реализации мясных, молочных и прочих продовольственных и непродовольственных товаров, продукции производственно-технического назначения, всякого вида операций в области международной торговли, включая экспорт и импорт, а также посредническую деятельность во всех областях народного хозяйства не запрещенных действующим законодательством;
  • - развитие собственной специализированной розничной сети;
  • - осуществление производства товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения, осуществление их реализации, в том числе через оптовую, мелкооптовую розничную сеть и частным лицам;
  • - осуществление бартерных и других операций, не запрещенных законом;
  • - организация коммерческих выставок, ярмарок, аукционов с распродажей предоставленных товаров;
  • - создание и расширение производственных и перерабатывающих мощностей, складских и других вспомогательных объектов, в том числе собственных магазинов, ларьков, киосков, холодильных емкостей, транспорта.

Реализация продукции исследуемого предприятия осуществляется в основном в адрес ООО ТД «Белгородский хладокомбинат», которое является дистрибьютором АО «Белгородский хладокомбинат».

Главным поставщиками сырья являются организации молочной и сладкой индустрии, такие как ООО «ТД «Горин Продукт», ООО «Арома», ООО «Гофротара», ООО «Гетц Восток» и другие.

Организационная структура АО «Белгородский хладокомбинат» является линейно-функциональной, то есть в организации существуют как линейные руководители, специализирующиеся на совокупных функциях управления, так и функциональные руководители, которые координируют и отвечают лишь за исполнение конкретных функций в масштабах предприятия.

Высшим органом управления АО «Белгородский хладокомбинат» является Общее собрание акционеров, которое проводится один раз в год, но не раньше, чем через 2 и не позже, чем через 6 месяцев после завершения финансового года. Общему собранию подчиняется Совет директоров (прил. 1).

Следует отметить, что организационная структура является достаточно сложной. Управление текущей деятельностью предприятия осуществляется Генеральным директором. У генерального директора имеются советник по ценообразованию и помощник по производству. Непосредственно генеральному директору подчиняется исполнительный директор, которому, в свою очередь, подчиняются Административная дирекция, Техническая дирекция и Фабрика мороженого. Исполнительный директор имеет заместителя и секретаря-референта.

Во главе Административной дирекции стоит финансовый директор, в распоряжении которого находятся пять департаментов (финансовый, юридический, департамент управления персоналом, департамент информационных технологий и департамент безопасности).

Департамент управления персоналом представлен менеджерами, экономистом по труду и заработной плате, старшим инженером по нормированию труда. Финансовый департамент имеет в своем составе бухгалтерию, начальника службы корпоративных финансов и казначея. Бухгалтерский учет проводится бухгалтерией организации, возглавляемой главным бухгалтером. Главной задачей бухгалтерии считается ведение упорядоченной системы сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе и обязательствах предприятия. Юридический департамент имеет в своем составе руководителя и юристконсультов. В функциональные обязанности данного департамента входит: обеспечение соблюдения законности на предприятии; защита интересов предприятия; договорная, претензионная и исковая работа; составление локальных нормативных актов; ведение документации, связанной с функционированием акционерного общества. Департамент информационных технологий имеет в своем составе руководителя, системного администратора, программиста, консультанта по 1C.

Департамент безопасности представлен руководителем, контролерами, начальниками смен и референтом (рис. 2). Департамент безопасности имеет в своем составе 32 человека. Данный департамент действует на основании Положения «О Департаменте безопасности» (прил. 2). Согласно данного положения, в функционал Департамента безопасности входит: охрана объектов предприятия, в том числе объектов социальной сферы; контроль пропускного режима и распорядка дня; проверка физических и юридических лиц, с которыми планируется заключение договоров поставки продукции или оказания услуг, с целью определения их надежности; выполнение заявок по взысканию дебиторской задолженности; обеспечение законности ввоза и вывоза товарно-материальных ценностей на территорию и с территории предприятия; контроль погрузки автотранспорта в ночное время; организация мероприятий по сохранению коммерческой тайны; проведение служебных расследований, в том числе по случаям хищений, и другие.

Руководитель и референт Департамента безопасности действуют на основании должностных инструкций, впрочем, как и другие сотрудники департамента. Референт подчиняется непосредственно руководителю департамента и осуществляет администрирование деятельности департамента; ведение документооборота; ведет реестр контрагентов и заводит «досье» на каждого контрагента; осуществляет запросы на контрагентов в регистрирующие органы и т.п.

Организационная структура Департамента безопасности АО «Белгородский хладокомбинат»

Рис. 2. Организационная структура Департамента безопасности АО «Белгородский хладокомбинат»

Во главе Технической дирекции стоит технический директор. Данная дирекция руководит непосредственно производственной деятельностью предприятия. В подчинении технического директора находятся администрация, служба хладоснабжения, служба электро- и теплоснабжения, служба главного механика, служба АХ и МТО, транспортная служба. Администрация представлена заместителем технического директора по строительству, инженером по надзору, начальником штаба гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций; инжене- ром-экологом; инженером по охране труда. В подчинении начальника службы хладоснабжения находятся инженер и два компрессорных цеха. Служба электро- и теплоснабжения возглавляется главным энергетиком. Служба главного механика имеет в своем подчинении сервисную службу, сантехнический участок, ЭМУ НО, возглавляется главным механиком, имеющим в своем подчинении заместителя. Служба АХ и МТО возглавляется начальником и осуществляет выполнение заявок по обеспечению материалами административно-хозяйственной деятельности и обеспечение надлежащего санитарного состояния помещений и территории. Транспортная служба имеет во главе начальника и следит за техническим состоянием автотранспорта, имеющимся на балансе предприятия.

Во главе Фабрики мороженного стоит директор фабрики, которому подчиняются отдел закупок, экономист-аналитик, технологическая группа, группа производственного маркетинга и инноваций, отдел технического контроля, заведующий хозяйством, а также непосредственно основное производство во главе со старшим мастером.

Плюсами организационной структуры АО «Белгородский хладокомбинат» являются: высокий профессионализм функциональных руководителей; снижение дублирования усилий и совершенствование координации в многофункциональных областях; наибольшая адаптация к диверсификации производства; формализация и стандартизация бизнес-процессов.

Недостатками организационной структуры предприятия являются: излишняя заинтересованность в результатах работы «своих» подразделений; ответственность за совместные итоги лишь на самом высоком уровне; трудности межфункциональной координации; излишняя централизация; увеличение времени принятия решений вследствие необходимости согласований.

Далее рассмотрим экономическую характеристику деятельности АО «Белгородский хладокомбинат» за 2014-2016 годы, которая выражается в результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности приведена в таблице 1.

Результаты исследования показали, что выручка в действующих ценах имеет стабильную динамику к увеличению. Так в 2015 году по сравнению с 2014 годом она возросла на 11,52%, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом - на 13,6%. Стабильный и ежегодно возрастающий прирост выручки в действующих ценах можно оценить положительно.

При этом выручка в сопоставимых ценах имеет нестабильную динамику. Так в 2015 году по сравнению с 2014 годом имеет место снижение выручки в сопоставимых ценах на 1,22%, что является отрицательной тенденцией в деятельности предприятия и говорит о том, что снижается физический объем продаж производимой продукции. В 2016 году по сравнению с 2015 годом, наоборот, ситуация улучшилась и выручка в сопоставимых ценах возросла на 7,78% или на 83407 тыс. руб.

Таблица 1

Динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности АО «Белгородский хладокомбинат» за 2014-2016 годы

(тыс. руб.)

Показатели

2014г.

2015г.

2016г.

Темп роста,%

2015г. к 2014г.

2016г. к 2015г.

Выручка в действующих ценах

960815

1071505

1217277

111,52

113,60

Выручка в сопоставимых ценах

960815

949074

1154912

98,78

107,78

Себестоимость продаж

740687

860816

1023388

116,22

118,89

Доля себестоимости продаж в выручке,%

77,09

80,34

84,07

104,21

104,65

Валовая прибыль

220128

210689

193889

95,71

92,03

Коммерческие расходы

10808

7827

17582

72,42

224,63

Управленческие расходы

64026

77983

87266

121,80

111,90

Прибыль от продаж

145294

124879

89041

85,95

71,30

Прочие доходы

23563

48634

26834

206,40

55,18

Прочие расходы

72392

83491

73191

115,33

87,66

Прибыль до налогообложения

96465

90022

42684

93,32

47,42

Чистая прибыль

73276

68143

25406

92,99

37,28

Рентабельность производства^

19,62

14,51

8,70

73,95

59,98

Рентабельность продаж,%

15,12

11,65

7,31

77,07

62,76

Общая рентабельность,%

7,63

6,36

2,09

83,39

32,82

Среднесписочная численность, чел.

544

541

501

99,45

92,61

Производительность труда, тыс. руб. / чел.

1766,20

1980,60

2429,69

112,14

122,67

Индекс цен

1

1,129

1,054

-

-

Себестоимость продаж имеет тенденцию, аналогичную изменению выручки в действующих ценах, то есть ежегодного увеличивается, причем максимальное её увеличение наблюдалось в 2016 году по сравнению с предыдущим. Доля себестоимости продаж в выручке в 2014 году составила 77,09%, в 2015 году - 80,34%, а в 2016 году - 84,07%.

Поскольку темпы роста себестоимости продаж опережают темпы роста выручки, в АО «Белгородский хладокомбинат» имеет место снижение валовой прибыли. Так, в 2015 году по сравнению с 2014 годом валовая прибыль снизилась на 4,29% или на 9439 тыс. руб., а в 2016 году по сравнению с 2015 годом она снизилась на 7,97% или на 16800 тыс. руб.

Коммерческие расходы в 2014 году составили 10808 тыс. руб., в

2015 году они снизились на 27,58%. Однако в 2016 году происходит рост коммерческих расходов более чем в 2 раза, а их сумма составила 17582 тыс. руб. Такой рост обусловлен в основном ростом расходов на рекламу производимой продукции.

Управленческие расходы имеют тенденцию к увеличению и возросли в 2015 году - на 21,8%, а в 2016 году - на 11,9%. Снижение темпов роста управленческих расходов можно оценить положительно.

Прибыль от продаж предприятия ежегодно снижается, причем более высокими темпами, чем валовая прибыль. Это связано с ростом коммерческих и управленческих расходов. Сумма прибыли от продаж в 2014 году составила 145294 тыс. руб., а в 2016 году она составила 89041 тыс. руб., то есть произошло её снижение на 38,72%.

Что касается прочих доходов и расходов, то они имеют нестабильную динамику. Их сумма в 2015 году по сравнению с 2014 годом возросла, а в 2016 году - уменьшилась. При этом прочие расходы ежегодно выше прочих доходов, что отрицательно сказывается на прибыли до налогообложения. В составе прочих доходов преобладали положительные курсовые разницы и выручка от реализации основных средств и прочего имущества. А в составе прочих расходов наибольший удельный вес составляли отрицательные курсовые разницы и благотворительная помощь.

Прибыль до налогообложения в 2014 году составила 96465 тыс. руб. В 2015 году она снизилась на 6,68% и составила 90022 тыс. руб. В

2016 году прибыль до налогообложения снизилась более, чем в 2 раза. Такое снижение связано в основном со снижением прочих доходов в 2016 году.

Чистая прибыль имеет аналогичную тенденцию и снижается с 73276 тыс. руб. в 2014 году до 25406 тыс. руб. в 2016 году.

Снижение всех видов прибыли отрицательно сказывается на возможности развития предприятия, снижает показатели рентабельности. Рентабельность производства снижается за весь исследуемый период с 19,62% до 8,7%. То есть в 2016 году на 100 рублей себестоимости приходилось 8,7 рубля прибыли до налогообложения. Рентабельность продаж также снижается с 15,12% в 2014 году до 7,31% в 2016 году. Общая рентабельность, рассчитываемая как отношение чистой прибыли к выручке, снижается с 6,63% в 2014 году до 2,09% в 2016 году.

На предприятии также ежегодно снижается среднесписочная численность. Если в 2014 году она составила 544 тыс. руб., то в 2016 году она сократилась на 43 человека и составила 501 чел.

Наблюдается рост производительности труда, что является позитивной тенденцией в деятельности предприятия. Однако этот рост наблюдается на фоне снижения численности работников.

Далее, на основе данных бухгалтерских балансов, рассмотрим состав и структуру капитала исследуемого предприятия (табл. 2).

Результаты исследования состава и структуры капитала показали, что капитал в целом по предприятию увеличивался с 765697 тыс. руб. в 2014 году до 817421 тыс. руб. в 2016 году. Рост общей суммы капитала говорит о наращивании предприятием экономического потенциала. При этом оборотный капитал больше основного капитала, а его удельный вес снижается с 53,32% в 2014 году до 53,17% в 2016 году. Положительно следует отметить тот факт, что собственный капитал значительно выше заемного капитала. При этом также увеличивается удельный вес собственного капитала с 69,82% в 2014 году до 76,31% в 2016 году. Общее увеличение удельного веса собственного капитала за весь исследуемый период составило 6,49 процентных пунктов. Это дает основание утверждать, что финансовая устойчивость предприятия за исследуемый период увеличивается.

Далее исследуем затраты на производство продукции предприятия на основании данных пояснительных записок к бухгалтерским балансам предприятия и результаты представим в таблице 3.

Результаты исследования затрат на производство продукции показали, что наибольшую сумму в них занимают материальные затраты. Их удельный вес в 2014 году составил 65,22%, в 2015 году - увеличился на 3,83 процентных пункта, а в 2016 году, наоборот, уменьшился до 64,11%. На предприятии за весь период снижается удельный вес расходов на оплату труда с 17,24% до 14,49%. Затраты на производство продукции в целом увеличиваются.

Таблица 2

Динамика состава и структуры капитала АО «Белгородский хладокомбинат» за 2014-2016 годы

___ (по состоянию на конец года)

Показатели

2014г.

2015г.

2016г.

Отклонение (+,-)

2015г. к 2014г.

2016г. к 2015г.

Сумма, тыс. руб.

Основной капитал

357418

362439

382784

5021

20345

Оборотный капитал

408279

412525

434637

4246

22112

Итого

765697

774964

817421

9267

42457

Удельный вес,%

Основной капитал

46,68

46,77

46,83

0,09

0,06

Оборотный капитал

53,32

53,23

53,17

-0,09

-0,06

Итого

100

100

100

-

-

Сумма, тыс. руб.

Собственный капитал

534624

601165

623767

66541

22602

Заемный капитал

231073

173799

193654

-57274

19855

Итого

765697

774964

817421

9267

42457

Удельный вес,%

Собственный капитал

69,82

77,57

76,31

7,75

-1,26

Заемный капитал

30,18

22,43

23,69

-7,75

1,26

Итого

100

100

100

-

-

Таблица 3

Динамика затрат на производство продукции АО «Белгородский хладокомбинат» за 2014-2016 годы_

Показатели

2014г.

2015г.

2016г.

Отклонение (+,-)

2015г. к 2014г.

2016г. к 2015г.

Сумма, тыс. руб.

Материальные

затраты

533032

652136

723780

119104

71644

Расходы на оплату труда

140907

148389

163526

7482

15137

Отчисления на социальные нужды

41588

43820

48507

2232

4687

Амортизация

34830

34606

36493

-224

1887

Прочие затраты

66978

65434

156595

-1544

91161

Итого затрат

817335

944385

1694931

127050

750546

Удельный вес,%

Материальные

затраты

65,22

69,05

64,11

3,83

-4,94

Расходы на оплату труда

17,24

15,71

14,49

-1,53

-1,22

Отчисления на социальные нужды

5,09

4,64

4,30

-0,45

-0,34

Амортизация

4,26

3,66

3,23

-0,60

-0,43

Прочие затраты

8,19

6,93

13,87

-1,26

6,94

Итого затрат

100

100

100

-

-

Таким образом, предприятие развивается достаточно стабильно. Об этом говорит увеличение выручки как в действующих, так и в сопоставимых ценах, значительный удельный вес собственного капитала, снижение суммы и удельного веса заемного капитала, увеличиваются прочие доходы и растет финансовая устойчивость. Однако, на предприятии за счет более высокого роста затрат по сравнению с выручкой снижаются все виды прибыли, уменьшаются показатели рентабельности, снижается среднесписочная численность работников.

Далее следует провести анализ состояния экономической безопасности АО «Белгородский хладокомбинат» с целью выявления угроз этой безопасности.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >