Особенности оценки финансового положения должников, требования к которым приобретены банком в рамках сделок финансирования под уступку денежного требования (факторингового финансирования)

Учитывая характер сделок факторингового финансирования и ограниченные (в связи с отсутствием у банка договорных отношений с должником) возможности получения банком официальной отчетности должников, оценка их финансового положения осуществляется на основании анализа всей имеющейся и доступной информации, уделяя особое внимание сложившейся практике взаимоотношений банка с должниками по сделке, своевременном и полном исполнении ими обязательств перед банком и иными кредиторами, информации о кредитной истории должника и т.д.

Оценка финансового положения должника осуществляется банком на основании анализа его годовой финансовой отчетности, а также на основании отчетности, полученной из открытых источников (в том числе на интернет - сайтах, сайтах аналитических и рейтинговых агентств и т.д.), в целях оценки риска по должнику.

Классификация финансового положения заемщика (клиента) для целей формирования РВПС производится подразделением кредитного риск- менеджмента в головном офисе и риск-менеджером филиала банка по согласованию с подразделением кредитного риск-менеджмента головного офиса:

  • • при заключении договора о предоставлении денежных средств (кредитного договора, договора о предоставлении денежных средств) / при приобретении прав требования / при приобретении закладных;
  • • при выводе ссудной задолженности из состава портфеля однородных ссуд;
  • • в момент признания обеспечения по ссуде обеспечением I или II категории качества (в случае, когда финансовое положение поручителя / гаранта / залогодателя / эмитента или другого лица прямо влияет на признание обеспечения по ссуде обеспечением I или II категории качества);
  • • далее, с периодичностью, соответствующей периодичности предоставления финансовой отчетности:
    • а) по юридическим лицам - резидентам РФ - при предоставлении новой отчетности в течение месяца после окончания периода, установленного для представления отчетности в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату[1];
    • б) по юридическим лицам - нерезидентам РФ, финансовое положение которых оценивается рейтинговыми агентствами Standard & Poor's, «Fitch Ratings», «Moody's» - не позднее последнего рабочего дня последнего месяца каждого квартала. При этом ответственный сотрудник подразделения кредитного риск-менеджмента, распечатывает данные о рейтинге на текущую дату, информация рейтинговых агентств о текущем рейтинге заемщика помещается в кредитное досье;
    • в) по юридическим лицам - нерезидентам РФ, финансовое положение которых не оценивается рейтинговыми агентствами - не позднее двух месяцев по истечении каждого квартала.
  • (В случае если законодательством страны места нахождения заемщика- нерезидента РФ не предусмотрено ежеквартальное представление финансовой отчетности, то в целях оценки его финансового положения с периодичностью, установленной настоящим подпунктом (не реже одного раза в квартал), используется финансовая отчетность, представляемая с периодичностью, определенной законодательством страны места нахождения, и вся иная доступная информация по заемщику).

при возникновении рассмотренных негативных факторов.

В случае, когда при выдаче ссуды по каким-либо причинам финансовое положение заемщика не определено, финансовое положение считается «плохим». С даты проведения анализа финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с результатами этого анализа.

В случае, если заемщик не предоставил новую финансовую отчетность по установленным банком срокам[2], или в случае, если анализ финансового положения заемщика по каким - либо причинам не проведен, оценка текущего финансового положения заемщика не может быть приравнена к оценке финансового положения, определенной по результатам предыдущего анализа. В этом случае финансовое положение считается «плохим». После проведения мониторинга финансовое положение оценивается в соответствии с полученными результатами.

Критерий «оценка финансового положения в течение последнего завершенного и текущего финансового года» оценивается с учетом следующего:

  • а) в расчет принимаются результаты каждого анализа финансовой отчетности заемщика на каждую из отчетных дат по отчетности заемщика4 в течение указанного периода;
  • б) в случае, если финансовое положение заемщика на какую - либо отчетную дату было признано «плохим» на основании настоящего порядка, то после предоставления заемщиком отчетности и проведения финансового анализа за эту отчетную дату оценка финансового положения принимается в значении, определенном по результатам проведенного анализа;
  • в) в случае, если оценка финансового положения на внутриотчетные даты была снижена по причине появления картотеки или неисполнения обязательств по иным договорам, то такое финансовое положение должно быть учтено наравне с финансовым положением на отчетные даты.

В рамках системы внутреннего контроля сотрудник службы внутреннего контроля банка осуществляет контроль правильности оценки ссуд и определения размера резервов, в первую очередь, в случаях если:

  • • ссуды предоставлены связанным с банком лицам, и их величина составляет один процент и более от величины капитала банка;
  • • величина ссуды составляет пять процентов и более от величины капитала банка;
  • • величина обязательств заемщика по ссуде или совокупная величина обязательств по ссудам, предоставленным заемщику (группе связанных заемщиков), превышает 50 процентов чистых активов (собственных средств (капитала) заемщика или группы связанных заемщиков;
  • • ссуды возникли в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией, предоставлением отступного, включая случаи, когда предметом отступного являются права (требования) заемщика к должнику - третьему лицу, уступаемые им банку;
  • • ссуда предоставлена на срок более полугода с выплатами по основному долгу и (или) по процентам не ранее, чем через шесть месяцев после выдачи ссуды;
  • • на момент предоставления ссуды и (или) по состоянию на последнюю отчетную (квартальную/годовую) дату деятельность заемщика убыточна;
  • • величина просроченной дебиторской задолженности заемщика существенна по состоянию на последнюю отчетную (квартальную/годовую) дату и (или) у заемщика имеется просроченная кредиторская задолженность;
  • • ссуда предоставлена заемщику и (или) использована заемщиком на приобретение собственных векселей банка;
  • • с даты государственной регистрации заемщика прошло менее года, за исключением случаев его реорганизации. [3]

  • [1] См.Приложение 2.
  • [2] См. Приложение 2.
  • [3] См. Приложение 2.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >