Статическая модель выбора стратегии развития производства.

Допустим, что на предприятии производятся № 1 видов продукции (nj? [1,№1]). Обозначим через Апи - общий объем выпуска предприятием продукции в натуральном выражении, где щ = j N1, i индекс одного из возможных проектов развития производства, предусмотренного бизнес - программой; А1щ объем прогнозных государственных заказов продукции вида щ для нужд города, области, края, республики, страны; А2п) _ объем продукции щ вида, которая должна быть произведена по прямым договорам с потребителем; АЗщ- объем продукции вида пь которая должна быть произведена по договорам с организациями снабжения и торговли; А4щ - прогнозный прирост потребности и объема возможной дополнительной реализации продукции вида Пь

В этом случае общий объем выпуска продукции вида щ должен находиться в пределах

где Ann- общий объем продукции Пив натуральном выражении при i варианте развития производства;

Ап - прогнозируемый минимально возможный объем выпуска продукции III в натуральном выражении;

Ап. - прогнозируемая максимальная потребность в выпускаемой продукции П1 в натуральном выражении.

Другими словами, минимально возможный объем выпуска должна составить продукция прогнозных объемов государственных заказов продукции вида щ для нужд города, области, края, республики, страны и заключенных договоров. При определении верхней границы необходимо дополнительно учесть прогнозный прирост потребности и объема возможной дополнительной реализации продукции вида щ.

Если обозначить через Snj прогнозную цену единицы продукции вида П) , ограничения можно записать в стоимостном виде:

Ограничения на весь выпуск продукции можно представить в

виде:

где Si - общий объем продукции в стоимостном

выражении при i варианте развития производства;

  • S - прогнозируемый минимально возможный объем выпуска продукции в стоимостном выражении;
  • S - прогнозируемая максимальная потребность в выпускаемой продукции в стоимостном выражении.

Допустим, что на предприятии работают трудящиеся №2 специальностей, где П2~ индекс специальности, m е [1,№г]- В процессе разработки бизнес-плана необходимо спрогнозировать минимальную и максимальную общую численность трудящихся, которые могут быть задействованы на предприятии, с учетом демографической ситуации и направлений развития региона. Это можем записать в следующем виде:

, где

чп2- необходимая численность трудящихся, имеющих специальность с индексом П2 в случае внедрения i проекта;

- прогноз минимальной и максимальной численности трудящихся, имеющих специальность , которые могут

быть задействованы на предприятии с учетом демографической ситуации и направлений развития региона.

, где - нижняя граница общей численности трудящихся, которые должны быть задействованы на данном предприятии;

- верхняя граница общей численности трудящихся, которые могут быть задействованы на предприятии.

В бизнес-плане по каждому проекту должны быть определены необходимые капиталовложения (КВ), потребность в материальных ресурсах j вида ; мощности специализированных

строительно-монтажных организаций ; капиталовложения,

финансируемые за счет собственного капитала (КВм); КР- долгосрочный кредит банка на финансирование капиталовложений, получение которого возможно и экономически оправдано.

В бизнес - плане должны быть спрогнозированы и учтены следующие отчисления:

А,1 - процент отчислений из прибыли до налогообложения в госбюджет;

X.2i - доля нераспределенной (чистой) прибыли, идущая на финансирование капиталовложений, при внедрении i проекта;

- процент уплаты по кредитам банка из прибыли от продаж;

Х4- доля отчислений на амортизацию в себестоимости продукции;

^5i - доля отчислений из собственного капитала на финансирование капиталовложений при внедрении i проекта.

^6. - норматив отчислений в местный бюджет.

С целью упрощения модели будем предполагать мгновенное (в течение года) осуществление капиталовложений, а также сопоставимость по фактору времени капитальных вложений, текущих затрат и результатов производства. Предполагается также, что амортизационные отчисления используются на финансирование капиталовложений, нераспределенная (чистая) прибыль, идущая на пополнение собственного капитала, частично используется на финансирование капиталовложений. Весь процент по кредиту покрывается из прибыли, несмотря на то, что в размере ставки рефинансирования Центрального Банка может покрываться за счет себестоимости продукции. В число допущений модели входит то, что цена предприятия выпуска щ вида продукции совпадает с его продажной ценой. В модели в качестве экономического эффекта с целью упрощения модельного представления взаимосвязи показателей будет приниматься прирост прибыли от продаж после внедрения проекта. Использование в описываемой модели в качестве эффекта денежного потока несколько усложнит модель, не изменив ее сути.

На основе этой информации должен быть определен наилучший с экономической точки зрения проект обновления и развития производственного аппарата. Наилучший проект, имеющий индекс X , из I

ВОЗМОЖНЫХ (I с [1,1]), где I- множество индексов проектов, будем искать по следующему закону:

где ПП/- среднегодовая прибыль от продаж или денежный поток, которые должны быть получены от выпуска продукции после внедрения / проекта;

КШ - капиталовложения, необходимые для внедрения / проекта;

Тн - срок окупаемости капиталовложений;

С5/ - себестоимость продукции после внедрения / проекта;

Ткр - срок возврата кредита банка;

КР/ - необходимый размер кредита банка.

, где - размер прибыли от продаж, получаемой от выпуска продукции пь при внедрении / проекта.

, где себестоимость продукции с индексом щ в случае внедрения i проекта.

ППпп=Апп • S П) - С5п1,. - КУрпц, где КУрпп_ размер коммерческих и управленческих расходов в валовой прибыли, отнесенных на продукцию щ в случае внедрения / проекта.

Потребность в трудовых ресурсах должна быть обеспечена заработной платой. Это можем записать в следующем виде:

, где - среднегодовая заработная плата

одного работающего в случае внедрения / проекта;

Р, - доля заработной платы в себестоимости продукции.

Потребность в материальных ресурсах можно записать в следующем виде:

, где - доля материального

ресурса j вида в себестоимости продукции, выпускаемой после внедрения /' проекта;

- стоимость единицы j вида материального ресурса;

- годовой расход j вида ресурса в производственном процессе при внедрении i проекта;

J - количество видов материальных ресурсов.

, где - доля материального ресурса j

вида в капитальных вложениях на осуществление проекта;

? общая потребность для капитального строительства в ресурсе j вида.

Далее следует расписать источники финансирования капиталовложений.

Финансирование капиталовложений при внедрении i- варианта развития производства за счет собственного капитала может быть записано следующим образом:

, где - размер собственного капитала, идущий на финансирование капиталовложений, при внедрении i- варианта развития производства;

СК- накопленный размер средств собственного капитала (уставного, добавочного и резервного), который планируется использовать на финансирование внедрения проекта.

Финансирование капиталовложений за счет годовой чистой прибыли может быть записано в следующем виде:

КВЧШ= A.2i(l - Л.6)( 1 - Х)( ПП, _КРД3), где КВчп, _доля чистой прибыли, идущая на финансирование капиталовложений при внедрении i- варианта развития производства.

Финансирование капиталовложений за счет амортизационных отчислений может быть записано в следующем виде:

, где размер амортизационных отчислений, используемый на финансирование капиталовложений при внедрении i- варианта развития производства.

Общие капиталовложения, необходимые для внедрения / проекта: или иначе

При этом размер кредита банка, необходимый для внедрения i проекта, не должен превышать значения долгосрочного кредита банка на финансирование капиталовложений, получение которого возможно и целесообразно.

Финансирование капиталовложений должно быть увязано не только с материальными ресурсами, о чем упоминалось выше, но и с мощностями строительно-монтажных работ.

где у,- доля строительно-монтажных работ в общем объеме капиталовложений при реализации / проекта;

Ф, - доля строительно-монтажных работ, выполняемая хозяйственным способом, при реализации / проекта.

В заключение необходимо рассчитать размеры обязательных платежей при внедрении i проекта.

где СКР, - размер платы за кредит при внедрении i

проекта;

^з- процент платы за кредит.

Общая сумма годовых выплат по кредиту при внедрении i проекта составит:

, или

, где

Кро - сумма годовых выплат по кредиту при внедрении / проекта.

Прибыль от продаж при внедрении / проекта может быть записана в следующем виде:

, где KYpi - размер коммерческих и управленческих расходов в валовой прибыли в случае внедрения / проекта;

, где Пр, - прибыль до налогообложения при внедрении / проекта;

Со, - среднегодовой размер платы за ресурсы и рентных платежей при внедрении i проекта.

Налоговые выплаты могут быть записаны следующим образом:

, где Сгб, - годовые налоговые отчисления в федеральный бюджет при внедрении / проекта;

, где См; - среднегодовой размер отчислений в местный бюджет.

После уплаты налогов можем определить размер чистой прибыли:

Финансирование капиталовложений за счет отчислений из чистой прибыли может быть записано в следующем виде:

Как уже упоминалось выше, описанная модель является имитационной, поэтому способ её использования должен быть следующий. Для проведения экономической оценки по каждому проекту должны быть определены показатели: годовая прибыль и себестоимость производства продукции после внедрения проекта, необходимый размер капиталовложений, доля в себестоимости продукции и капиталовложениях материальных ресурсов, объем производства продукции, доля строительномонтажных работ в капиталовложениях и их доля, выполняемая хозяйственным способом. При проведении экономической оценки необходимо по каждому проекту определить значение критерия, проверить возможности того или иного проекта, обеспечить потребности в продукции с учетом установленных экономических нормативов и лимитов.

Наилучшим с экономической точки зрения окажется проект, обеспечивающий максимальное значение критерия и удовлетворяющий ограничениям модели, которые отражают потребность в продукции и лимиты ресурсов.

В случае наличия более детальной информации, позволяющей получить необходимые данные на весь плановый период, при экономической оценке и выборе наилучших проектов может быть использована динамическая модель определения стратегии обновления производственного аппарата. Основные принципы её формирования те же, что и в статической, поэтому она будет опущена.

Более сложной является задача, в которой требуется не только выбрать наилучший проект, но и определить момент времени его внедрения. В этой модели необходимо дать экономическую оценку проектов и оценить экономическую целесообразность времени его внедрения. При решении этой задачи может быть использована динамическая модель с подвижным моментом времени реализации проекта.

 
Посмотреть оригинал