Мониторинг хода реализации программ модернизации производственного капитала

Мониторинг модернизации производственного капитала реализуется в режиме реального времени по мере осуществления каждого из этапов программы, что составляет его отличие от методологии планирования, которая завязана с планово-отчетными периодами. Поэтому проблематика периодичности, традиционной годовой или квартальной, осуществления мониторинга программы модернизации производственного капитала не является актуальной, ибо в этом случае можно лишь говорить о средне-статистическом наблюдении на определенную дату. В этой связи различают внутренний и внешний мониторинг. Внутренний мониторинг связан с мониторингом модернизации производственного капитала во внутренних подразделениях (цехах, участках) одного предприятия или на нескольких предприятиях, где идет модернизация в режиме реального времени. Внешний мониторинг представляет собой производную от непрерывно осуществляемого внутреннего мониторинга. Современная зарубежная практика мониторинга модернизации производственных предприятий или реализации программ инновационного развития основываются на последних работах, определяющих методику мониторинга, ее основные принципы и расчет показателей [26-29J.

Принципы реализации мониторинга модернизации производственного капитала

Методика мониторинга модернизации производственного капитала и иных программ инновационного развития предприятий базируется на следующих принципах, изложенных в [27-30] (например, Руководство Осло [27] и Британский национальный стандарт по управлению инновациями BS 7000-1:2008 [30]).

Подобные принципы включают:

а. Принцип актуальности предполагает, что первичные данные, включаемые в отчетность, являются основой для определения показателей модернизации и отражают текущее состояние процесса модернизации.

б. Принцип универсальности предполагает, что вся совокупность показателей мониторинга является единой для всех подразделений, предприятий и их дочек, где реализуется модернизация.

в. Принцип релевантности предполагает, что совокупность показателей мониторинга не должна быть избыточной, в нее не должны входить показатели, не связанные с процессом модернизации.

г. Принцип сопоставимости предполагает, что показатели мониторинга должны образовывать при системных наблюдениях динамический ряд. В этом случае стоимостные показатели умножаются на индекс-дефлятор, который рассчитывается с учетом изменения цен для обеспечения их сопоставимости.

д. Принцип аддитивности предполагает, что показатели отдельных планов (мероприятий) модернизации должны иметь способность конвертироваться или консолидироваться в общие показатели модернизации, исключая их дублирование.

е. Принцип преемственности предполагает, что состав данных для расчета показателей базируется на существующей системе отчетности предприятия, его подразделений и дочерних компаний.

ж. Принцип репрезентативности предполагает, что вся совокупность показателей мониторинга модернизации должна достоверно отражать состояние бизнес-процессов предприятия и его структур.

з. Принцип прозрачности предполагает, что вся совокупность показателей мониторинга модернизации производственного капитала должна включаться в публичную отчетность предприятий.

Показатели мониторинга

Показатели мониторинга должны базироваться на данных учета, организованного в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, что обеспечивается, если при определении показателей мониторинга ориентироваться на отчетность об инновационной деятельности таких организаций, как ОЭСР и ЮНИДО. При реализации мониторинга в последние годы особый акцент делается на следующие работы

Мониторинг предприятий, где осуществляется модернизация - есть инструмент контроля показателей реализации модернизации, информационное обеспечение как руководства предприятия, так и его стейкхолдеров.

При этом мониторинг основывается на многофакторной комплексной характеристике как процессов реализации мероприятий и проектов программы модернизации, так и бизнес-процессов в частности.

В соответствии с международной практикой [27-31] статистики науки и инноваций (рекомендации по сбору и анализу данных по инновациям и др. в Руководстве Осло [27] и в Британском национальном стандарте по управлению инновациями BS 7000-1:2008 [30].) инновационная активность предприятия оценивается группами показателей.

Показатели новизны инноваций программы модернизации

Степень новизны программы модернизации, оценивается на основе определения новизны мероприятий и проектов стратегии и программы инновационного развития (модернизации) предприятия. В основу положен подход идентификации новизны, представленный в Руководстве Осло [27] и развернутый в Британском национальном стандарте по управлению инновациями BS 7000-1:2008 [30], при этом делается акцент на спектр степени новизны с указанием источников новизны. Согласно этому представлен следующий спектр новизны (см. рисунок 2.1).

Степени новизны программ модернизации производственного капитала [30J

Рисунок 2.1 - Степени новизны программ модернизации производственного капитала [30J

Высший уровень новизны (по убыванию): 1) впервые в мире, 2) в регионе 3) в стране 4) в секторе промышленности). Этот уровень сопряжен с высоким риском (Highest risk.) и соответствует определению - никогда не представлялось ранее (never been seen) или никогда не делалось ранее (never done before). Соответственно, эти степени имеют огромные потенциальные воздействия (Greatest potential impact) и отдачу (returns). К средней степени новизны соответственно отнесены - 5) новизна на рынке, 6) новизна на предприятии. Эти степени новизны имеют потенциальный риск и воздействие ввиду отсутствия опыта, технологий и знаний на рынке и предприятии. Низшая степень новизны программы включает уровни новизны для подразделений, департаментов и для индивидуума. Имеет наименьший риск и связана с применением известных знаний и технологий в различных ситуациях без всяких уникальных приемов.

Отметим, что в отечественной литературе приводится некий авторский вариант оценки новизны по методикам ОСЛО и BSI [32J.

Таблица 2.1 - Затратные показатели модернизации согласно [32J

Мониторинг показателей новизны программы модернизации

Формула

Составляющие

формулы

Общий индекс новизны мероприятий и проектов модернизации предприятия рассчитывается как средний индекс

[йнов = 2i=l Инив i/n <у0

И

|Г1нов . общий уровень новизны проектов и мероприятий стратегии и программы ин- новационно-го развития в плано- вом/от-четном периоде;

И

нови . уровень новизны проекта или мероприятия, включенного в стратегию и программу инноваци- онно-го развития предприятия в течение отчетного периода;

п - число проектов или мероприятий, включенных в стратегию и программу инно- вационно-го развития крупного предприятия на плановый/от- четный период.

Доля объемов инновационных продуктов (работ, услуг) в выручке от реализации продуктов (работ, услуг)

И2 = (Bi„h/ V ) х 100%;

Bin» - выручка от реализации инновационных услуг за отчетный период.

V - общая выручка от реализации продукции (работ, услуг) крупного предприятия в целом

Затратные показатели

Эти показатели по Британской методологии [30] предполагается определять на основе мониторинга цепочки ценностей Портера. В разделе 4.9 «The value chain» этой методологии указывается «Potential innovations should be sought throughout the value chain......» «Потенциальные инновации следует искать по всей цепочке создания стоимости...... Очевидно, что программы модернизации производственного

капитала потребуют учета инноваций по всей цепочки ценностей. Согласно Британской методологии определены следующие «Возможности для инноваций по всей цепочке создания стоимости» («Opportunities to innovate throughout the value chain»).

Мониторинг инноваций программ по цепочке стоимостей

Рисунок 2.2 - Мониторинг инноваций программ по цепочке стоимостей

То есть, по Британской методологии предполагается проводить мониторинг показателей дисконтных методов, применяемых при обосновании проектов модернизации.

В методологии Руководства ОСЛО предлагается для сбора количественных данных об инновационных затратах использовать классификацию видов инновационной деятельности. Отметим, что руководстве Осло раздел 3.2 (пункт 360) указывается, что инициаторы обследований (стейкхолдеры) могут пожелать собрать количественные данные о всех видах инновационной деятельности либо, ввиду трудности измерения затрат на инновации, предпочесть собирать данные о каком- либо подмножестве ее видов.

Таким образом, в руководстве Осло предполагается проведение проверки модернизации фирмы с учетом интересов стейкхолдеров, что возможно на основе одной из методик анализа бизнес-процессов, например, по «ускоренной методике анализа бизнес процессов». Затраты в Руководстве ОСЛО предлагается разделять на текущие и капитальные. В соответствии с видами инновационной деятельности капитальные затраты на инновации включаются во внутренние инвестиционные работы - приобретение машин, оборудования и других капитальных товаров и, потенциально, еще в подготовку маркетинговых и организационных инноваций. Все остальные виды затрат относятся только к текущим расходам. Текущие инновационные расходы состоят из затрат на труд и прочих текущих затрат. Прочие текущие затраты включают в себя некапитальные затраты на приобретение материалов и оплату поставок, услуг и оборудования для обеспечения инновационной деятельности фирмы в данном году. Кроме того, согласно Руководству ОСЛО пункта 345, в инновационные затраты входят материальные инвестиции, такие как капитальные затраты в связи с инвестиционными работами и расходы на приобретение новых машин и оборудования в связи с инновациями. Вопросы, относящиеся к затратам на инновации, формулируются двумя способами: полные затраты фирмы в связи инновационной активностью за данный год или период (субъектный подход); полные затраты на конкретные инновации, внедренные в данном году или за данный период, независимо от времени, когда были произведены эти затраты (объектный подход). Субъектный подход охватывает затраты на внедренные и потенциальные инновации, как и затраты, понесенные в связи с прекращенной инновационной деятельностью, именно субъектный подход рекомендуется для получения надежных сведений об инновационных затратах. Соответственно, инструкции Руководства ориентированы на субъектный подход. Таким образом, Руководства ОСЛО предполагает мониторинг показателей соответствующих выбранных процессов модернизации, детально по бизнес-процессам.

Надо отметить, что в отечественной литературе [32], приводится следующее авторское обобщение методологии Руководства ОСЛО и BS 7000-1:2008 (Британский стандарт) с учетом специфики предприятий РФ (см. таблицу 2.2).

Таблица 2.2 - Мониторинг затратных показателей инноваций на предприятии [31_

Мониторинг

затратных

показателей

Формула

Составляющие

формулы

Науко-емкость реализуемых продуктов (работ, услуг) - отношение затрат на научно- исследовательские, опытноконструкторские и проект- но-

технологичес- кие работы к выручке от реализации продукции (работ, услуг) по основной деятельности, в %

Ci=(So/V)*100%

где So - общая сумма затрат на научно- исследовательские, опытноконструкторские и проектнотехнологические работы, выполненные по программе инновационного развития крупного предприятия;

V - объем реализации продукции (работ, услуг) по основной деятельности крупного предприятия,

Консолидация показателей наукоемкое™ в холдинговой структуре производится по принципу средневзвешенной величины, в качестве веса в которой используется вклад i-ro подразделения в общий уровень

CTc = Z?-.S,oXiv/=2?-iSlox?

S’o—затраты на научно-исследовательские, опытноконструкторские и проектнотехнологические работы, выполненные по программе инновационного развития крупного предприятия в i-м подразделении крупного предприятия;

Wj - вклад в общий уровень деловой активности i-ro подраз-

Мониторинг

затратных

показателей

Формула

Составляющие

формулы

деловой активности предприятия

деления, рассчитываемый как доля выручки от реализации продукции (работ, услуг), произ-веденной в данном подразделении (Vi), на общую выручку от реализации продукции (работ, услуг) крупного предприятия в целом (V).

Целевая структура затрат- отражение доли затрат различного вида к общей сумме затрат на научно- исследовательские, опытноконструкторские и проект- но-

технологичес- кие работы, выраженное в процентах

2(р)):

C2(p)=(So(p)/S0)x 100%

где So(p) - сумма затрат на цели р при проведении НИОКР (по назначению: на научно-

исследовательские, опытно-конструкторские и проектнотехнологические работы; по видам затрат: затраты на материально-энергетические ресурсы, на оплату труда, на оплату услуг сторонних организаций и др.), выполненные по программе инновационного развития предприятия.

Удельный вес затрат на мо- дерниза-цию- отношение совокупность затрат на ин- новацион-ную деятельность к выручке от

C3=(Si/V)xl00%

где Si - сумма затрат на инновационную деятельность (включая приобретение нового оборудования, новых технологий, расходы по обучению персонала и другие расходы, связанные с реализа-

Мониторинг

затратных

показателей

Формула

Составляющие

формулы

реализации услуг по основной деятельности, выраженное в процентах

цией мероприятий и проектов модернизации, реализацию организационных и маркетинговых инноваций на предприятии и др.

Целевая структура затрат на инно- вацион-ную деятельность C4(q), отражает доли затрат на модерниза- ционную q деятельность в их общей сумме

C4(q)= Si(q)/ Siх 100%

Si(q)-3aTpaTbi инновационной деятельности q- целевого назначения.

Структура затрат по видам модернизаций (инноваций) C5(q)- доля затрат на инновационную деятельность по каждому из видов модернизаций

C5(q)=(S,(q)/SI)x Ю0%

Si(q)-3aTpaTbi инновационной деятельности q-ro вида;

Цена капитала (Сб), привле- каемо-го для выполнения

_ Zq^dqXSq

Сб у Q с

dq-ставка, по которым привлечены ин вести- ции из q- го источника , % годовых Sq- объем привлеченных средств по ставке q-ro источника, % годовых ? - суммарное количество источников

Показатели динамики инновационных процессов при модернизации По Британской методологии предполагается проведение мониторинга динамики инноваций в соответствии с рисунком 2.3.

Мониторинг динамики инноваций программ модернизации [30J

Рисунок 2.3 - Мониторинг динамики инноваций программ модернизации [30J

На графике: (How change is introduced over time- как изменение осуществляется во времени)

  • 1 - Change/Performance Изменение/эффективность
  • 2 - Continual improvement Extrapolation / Anticipated change Постоянное улучшение: Экстраполяция / Ожидаемые изменения
  • 3 - Consolidation of changes -Консолидация изменений
  • 4 - Incremental innovation / Pushing limits that can be forecast- Инкрементная инновация / Стремление ограничения, которые могут быть прогнозируемыми
  • 5 - Radical innovation could involve setting new benchmarks or discontinuities through breakthroughs - Радикальная инновация может включать установки новых ориентиров или разрывы через прорывы
  • 6 - Sequence repeats in different patterns - Последовательность повторяется в различных образцах

Иерархия изменений и инновации (модернизации) [30J

Рисунок 2.4 - Иерархия изменений и инновации (модернизации) [30J

  • 1. Easier to control and respond to- Легче управлять и реагировать
  • 2. Minor changes-essentially extrapolation from present- незначительные изменения, по существу, экстраполяция из существующих данных
  • 3. Increasingly difficult to control and respond to- возрастание трудностей контроля и реагирования.
  • 4. Major changes - leaps forward from present- важнейшие изменения - прыжки вперед из настоящего
  • 5. Disruptive innovation- разрушительные инновации
  • 6. Breakthrough innovation- Прорывные инновации ;
  • 7. Radical innovation- радикальные инновации
  • 8. Incremental innovation -Инкрементная инновация;
  • 9. Continual improvement- постоянное улучшение
  • 10. Ad hoc changes - Специальные изменения То есть, по BS 7000-1:2008 (Британский стандарт) динамика инноваций, в том числе при модернизации производственного капитала предприятия, в ходе мониторинга (обследования) определяется в соответствии с уровнем инноваций и в зависимости от времени (что очевидно связано с определением затрат по цепочке Портера и, соответственно, параметров прибыли).

По Руководству Осло нет конкретных рекомендаций по показателям динамики инновационных процессов. Однако они, очевидно, подразумеваются, поскольку в руководстве рассматриваются процессы, влияющие на рост и торможение инноваций, что и определяет динамику реализации модернизации на конкретном предприятии. То есть, по Руководству Осло предполагается, что, проанализировав конкретные бизнес-процессы одной или нескольких инноваций на предприятии, в ходе мониторинга определяются показатели экономической, экологической и социальной эффективности, строится динамика соответствующих показателей, достигаемых в результате модернизации (рост производительности труда, рост продаж, рост числа высококвалифицированных кадров, снижение себестоимости и загрязнения окружающей среды).

В отечественной литературе [32], приводится следующее авторское обобщение методологии Руководства ОСЛО и BS 7000-1:2008 (Британский стандарт) в области оценки динамики модернизации (см. таблицу 2.3).

Таблица 2.3 - Показатели динамики модернизации

Показатели динамики процессов модернизации

Формула

Составляющие

формулы

Наукоемкость реализуемых продуктов (работ, услуг) - отношение затрат на научно-

исследовательские, опытноконструкторские и проектнотехнологические работы к выручке от реализации продукции (работ, услуг) по основной деятельности, в %

Di=( 1 -(m+nn+no)/N)x 100%

N - число проектов и мероприятий технологической стратегии модернизации, запланирован-ных к реализации за 3 последних периода наблюдений, включая отчетный период;

гь - число проектов и мероприятий технологической стратегии модернизации, начало реализации которых в течение 3 последних периодов наблюдений, включая отчетный период, было задержано на срок более 1 месяца; пп - число проектов и мероприятий технологической стратегии модернизации, реализация кото-

Показатели динамики процессов модернизации

Формула

Составляющие

формулы

рых в течение 3 последних периодов наблюдения, включая отчетный период, была остановлена (прекращена);

По - число проектов и мероприятий технологической стратегии модернизации, реализация которых в течение 3 последних периодов наблюдения, включая отчетный период, была запланирована, но не начата.

Относительные темпы роста объемов инновационных продуктов (работ, услуг) по сравнению с базовым уровнем - с плановым или с предыдущим (по отношению к отчетному периодом) ( D2)

D2=B 1„„/Вош,хВо/В 1х 100%

В1; Во - выручка от реализации услуг по основной деятельности за отчетный и базовый период, соответствен- но;Воин; В1 ии - выручка от реализации инновационных услуг за отчетный и базовый период, соответственно.

Динамика нематериальных активов крупного предприятия за отчетный период (D3), которую характеризуют темпы прироста нематериальных активов за отчетный период:

Оз=(ДНМА/НМАбаз)х 100%

где АНМА = НМАо - НМАбаз

прирост нематериальных активов предприятия (без учета выбытия нема териальных активов и начис- лен-ной за период

Показатели динамики процессов модернизации

Формула

Составляющие

формулы

амортизации) за отчетный период как разность между отчетным (НМАо) и базовым (НМАбаз)

Динамический показатель крупного предприятия отношение средней длительности инновационного цикла по отношению к среднеотраслевому жизненному циклу типового продукта (работы, услуги) или основной технологии

04=Тиц/Тжцх 100%

где Тиц - продолжительность инновацион-ного цикла;

Тжц - среднеотраслевой жизненный цикл продукта (работы, услуги) или технологии.

Из представленного обзора и анализа методов и соответствующих экономических показателей, применяемых за рубежом, следует, что и там существует проблема выбора показателей экономической эффективности модернизации производственного капитала [26-31J. Поскольку инвестор, в частности государство, сталкивается с проблемой выбора лучшего варианта проекта модернизации, то при этом наиболее существенными представляются следующие приоритеты:

  • 1.Чистая прибыль от инвестиций должна быть выше прибыли от помещения средств на банковский депозит.
  • 2. Рентабельность должна быть выше инфляции.
  • 3. Рентабельность от инвестиций в модернизацию не должна быть ниже рентабельности от других проектов вложений.
  • 4. Рентабельность инвестиций должна быть выше средней расчетной ставки по заемным средствам.
  • 5. Проект модернизации обладает требуемым сроком окупаемости при условии достижения стратегической цели инвестора.

Каждый из показателей может для инвестора оказаться существенным. Однако, представляется оптимальной следующая комплексная иерархия показателей, принятая в рамках зарубежных (а теперь и отечественных) подходов:

  • 1.Показатель чистой текущей стоимости NPV.
  • 2. Дисконтированный срок окупаемости.
  • 3. Внутренняя норма рентабельности IRR.
  • 4. Учетная норма рентабельности ARR

При том, что наряду с удовлетворительным значением каждого из показателей, инвестор самостоятельно определяет, какой из показателей экономической эффективности является для него наиболее приоритетным.

Таким образом, комплексное применение дисконтированных и недисконтированных показателей эффективности и сочетание их с социальными и экологическими показателями позволяют инвестору (государству, руководству компании) снизить риски и ошибки при выборе проекта модернизации промышленного капитала, а соответственно повысить эффективность выбранного проекта. Кроме того, для целей мониторинга на предприятии необходимо периодически организовывать сбор и анализ показателей отчетности о ходе и результатах реализации проектов и программ модернизации, что позволяет обеспечивать потребности стратегического и оперативного управления технологическим развитием предприятия.

Состав показателей модернизации производственного капитала может определяться по различным методикам. В частности, по Британской методологии 7000-1:2008 (Британский стандарт) предполагается проводить мониторинг показателей дисконтных методов на основе метода цепочек стоимостей Портера. Руководство Осло предлагает анализ конкретных бизнес-процессов в рамках проводимой модернизации с определением соответствующих показателей экономической, экологической и социальной эффективности, а также оценкой изменений затратных показателей модернизации производственного капитала; показателей новизны инноваций программы модернизации; показателей динамики модернизации производственного капитала.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >