Учет депозитов юридических лиц.

Прием денежных средств в депозиты от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей проводится на основании заключаемого с ними договора. Депозиты юридических лиц учитываются на пассивных балансовых счетах. Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, а также по субъектам, внесшим средства, в том числе счета:

  • 1) 410 «Депозиты Федерального казначейства»;
  • 2) 411 «Депозиты средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»;
  • 3) 412 «Депозиты средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации»;
  • 4) 413 «Депозиты средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»;
  • 5) 414 «Депозиты средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности»;
  • 6) 415 «Депозиты средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»;
  • 7) 416 «Депозиты средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»;
  • 8) 417 «Депозиты средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»;
  • 9) 418 «Депозиты средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»;
  • 10) 419 «Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»;
  • 11) 420 «Депозиты, привлеченные средства негосударственных финансовых организаций»;
  • 12) 421 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей»;
  • 13) 422 «Депозиты средства негосударственных некоммерческих организаций»;
  • 14) 425 «Депозиты средства юридических лиц-нерезидентов».

Поступление денежных средств от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в депозит в учете банка отражается по дебету соответствующих счетов «Депозиты» в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы. Например, депозит негосударственной коммерческой организации на 30 дней отражается бухгалтерской проводкой:

Д счета клиентов (40702)

К 42102 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок до 30 дней»

Возврат суммы депозита по истечении его срока по договору оформляется обратной проводкой:

Д42102

К 40702

Проценты по депозиту начисляются в соответствии с условиями договора и отражаются в учете в дату, предусмотренную договором не реже чем в последний рабочий день отчетного месяца с учетом выходных и праздничных дней, приходящихся на конец месяца. Начисление процентов по депозитам юридических лиц оформляется проводкой:

Д 70606 «Расходы»

К 47426 «Обязательства по уплате процентов»

Выплата процентов по депозитам юридических лиц оформляется в зависимости от условий договора бухгалтерской записью:

1) выплата процентов капитализируется, т.е. выплачиваемые проценты причисляются к основному договору:

Д 47426 (организациям)

Кредит счета, на котором учтен депозит (410—421, 425)

2) выплата процентов проводится ежемесячно по запросу вкладчика, т.е. начисленные проценты перечисляются или на банковский счет, или соответствующий депозиту счет «До востребования»:

Д47426

Кредит расчетного, текущего, корреспондентского счета или соответствующих счетов Депозиты (410—421, 425)

«До востребования»

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >