Организация межбанковских расчетов и учет переводов денежных средств по корреспондентским счетам

Расчетные операции могут проводиться банками через корреспондентские счета, открываемые в других кредитных организациях. Корреспондентскими отношениями предусматривается большой набор взаимных банковских услуг. Осуществление межбанковских расчетов, являясь одним из видов отношений между банками, связано в основном с выполнением поручений клиентов банков по переводу денежных средств на счета, открытые в других банках (оплата товаров, услуг, работ, осуществление нетоварных платежей), а также собственных операций банков по привлечению и размещению средств на межбанковском рынке, эмиссионных и инвестиционных операций с ценными бумагами и др., совершаемых банками от своего имени и за свой счет. Порядок осуществления межбанковских расчетов регулируются Положением ЦБ РФ № 384-П. Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении расчетов между банками через корреспондентские счета, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России, а также через корреспондентские счета банков, открытые на основе прямых корреспондентских соглашений между банками. Кроме того, расчеты могут осуществляться через специальные расчетные организации (небанковские кредитные организации), созданные с целью проведения межбанковских операций и имеющие лицензию Банка России.

Коммерческий банк, открывший счет другому банку, называется банком-корреспондентом, а банк, имеющий счет в другом банке, является банком-респондентом.

Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте бан- ку-респонденту, является счетом ЛОРО.

Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, является счетом НОСТРО.

Учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций — банков-корреспондентов с банками-респондентами ведется на балансовых счетах:

  • ? 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов»;
  • ? 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах»;
  • ? 30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов»;
  • ? 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах».

При осуществлении и учете расчетных операций по корреспондентским счетам банки должны соблюдать ежедневное равенство остатков денежных средств по корреспондентскому счету ЛОРО и по корреспондентскому счету НОСТРО. Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) — датой перечисления платежа.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета ЛОРО осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента при условии достаточности средств на его счете. Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или договором счета.

Платежные поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на его счете, возвращаются банком-корреспондентом в день их получения, если иное не предусмотрено договором счета.

При корреспондентских отношениях между резидентами расчетные документы на бесспорное (безакцептное) списание денежных средств с корреспондентского счета ЛОРО при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств помещаются банком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к указанному счету банка-респондента и оплачиваются в очередности, установленной законодательством.

Банк-корреспондент извещает банк-респондент о помещении неоплаченных расчетных документов в картотеку к счету ЛОРО банка- респондента.

При осуществлении межбанковских расчетов внесение каких-либо исправлений в поступившие расчетные документы не допускается.

Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по корреспондентскому счету является выписка из этого счета, направляемая банком-исполнителем банку-отправителю, при этом за дату проведения операции принимается день, за который дана выписка.

Расчетные операции через корреспондентские счета в других кредитных организациях осуществляются на основании договоров о корреспондентских отношениях. При заключении договора на открытие корреспондентского счета между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность:

  • 1) о порядке установления даты проведения платежа при проведении расчетных операций;
  • 2) форме документов для оформления расчетов между банками- корреспондентами, порядке их направления и используемые технические средства;
  • 3) правилах обмена документами (на бумажном носителе или электронных документов) и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи;
  • 4) обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респон- денте и банке-корреспонденте одной датой;
  • 5) порядке действий банка-респондента и банка-корреспондента при поступлении расчетного документа позже установленной даты проведения платежа, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;
  • 6) обязательствах банка-респондента по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету;
  • 7) кредитовании счета банком-корреспондентом;
  • 8) контроле и выверке расчетов;
  • 9) условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета.

Банк-корреспондент проводит операцию по корреспондентскому счету ЛОРО при условии, что платежное поручение банка-респондента составлено с соблюдением установленных Банком России требований.

При осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам ЛОРО, НОСТРО банком-отправителем платежа или банком-исполнителем платежа может быть как банк-респондент, так и банк-корреспондент.

Банк-исполнитель направляет банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой.

Когда дата списания средств со счета плательщика в одном банке совпадает с датой зачисления средств на счет получателя в другом банке (датой перечисления платежа), то операции в учете банков-кор- респондентов отражаются прямой корреспонденцией счетов клиентов и корреспондентских счетов банков. Если счет плательщика открыт в банке-корреспонденте (банк-инициатор платежа), сумма, списанная со счета плательщика, зачисляется на корреспондентский счет другого банка:

Дебет расчетного счета плательщика К 30109

В этот же день на основе полученной выписки из корреспондентского счета банк-респондент отражает операцию в учете:

Д30110

Кредит расчетного счета получателя

и направляет банку-корреспонденту подтверждение исполнения поручения.

Если инициатором платежа является банк-респондент, то списанную со счета плательщика сумму он отражает на своем корреспондентском счете НОСТРО:

Дебет расчетного счета плательщика К30110

Затем направляет банку-корреспонденту поручение о списании средств со своего корреспондентского счета.

Банк-корреспондент, исполняя поручение владельца счета, списывает сумму со счета ЛОРО, зачисляет ее на счет получателя, указанный в расчетных документах, и направляет банку-инициатору платежа подтверждение (выписку из корреспондентского счета):

Д30109

Кредит расчетного счета получателя

В тех случаях, когда операция по списанию средств с расчетного счета клиента не может быть отражена по счетам ЛОРО и НОСТРО одним и тем же днем, банк-отправитель в платежном поручении на списание денежных средств со счета указывает дату проведения платежа. Дата проведения платежа устанавливается с учетом времени прохождения расчетного документа, разницы часовых поясов и других факторов, определяющих возможность отражения операции в балансах банка-респондента и банка-корреспондента одной календарной датой.

Переводы денежных средств, когда дата списания средств со счета плательщика не совпадает с датой перечисления платежа в банке-инициаторе, сумма, списанная со счета плательщика, учитывается на балансовом счете 30220 «Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов» до наступления даты перечисления платежа:

Дебет расчетного счета плательщика К30220

Если инициатором выступает банк-корреспондент, то при наступлении даты платежа банк отражает операцию по счету ЛОРО:

Д30220 К 30109

и направляет банку-респонденту выписку из корреспондентского счета. Банк-респондент исполняет поручение банка-корреспондента:

Д30110

Кредит расчетного счета получателя

и направляет ему подтверждение.

Если инициатором является банк-респондент, то при наступлении даты перечисления платежа он делает проводку:

Д30220

К30110

и получает подтверждение (выписку из корреспондентского счета) банка-исполнителя проведенной им операции по корреспондентскому счету:

Д30109

Кредит расчетного счета получателя

Банк-корреспондент осуществляет операции по списанию средств со счета ЛОРО только при наличии средств на счете, достаточном для выполнения поручений банка-респондента. Поручения банка- респондента и экземпляры документов клиентов, которые не могут быть исполнены в связи с недостатком средств на корреспондентском счете ЛОРО, возвращаются банком-корреспондентом в тот же день. Коммерческому банку, обслуживающему плательщиков, направляется извещение с указанием неоплаченных документов. В картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету ЛОРО (внебалансовый счет 90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации») помещаются только расчетные документы на бесспорное и безакцептное списание денежных средств с корреспондентского счета ЛОРО.

В банке-респонденте суммы документов, указанных в извещении как неоплаченных с его корреспондентского счета в банке-корреспон- денте в связи с недостатком средств на счете, отражаются:

Д30220

К 47418

Документы клиентов, возвращенные банком-корреспонден- том без исполнения, отражаются в учете на балансовом счете 90904 «Неисполненные в срок распоряжения из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации» и помещаются в картотеку к этому счету. Оплата указанных документов производится при появлении денег на корреспондентском счете банка в установленной очередности платежей.

При совершении операций по подкреплению банком-респонден- том своего корреспондентского счета НОСТРО, путем перечисления денежных средств со счета в Банке России, бухгалтерский учет операций до наступления даты проведения платежа проводится с использованием счетов незавершенных расчетов.

Для подкрепления корсчета банк-респондент направляет платежное поручение на списание средств с корсчета в Банке России.

При получении выписки со счета из РКЦ выполняются проводки (датой выписки):

Д30221 «Незавершенные расчеты банка»

К 30102

В банке-корреспонденте при зачислении средств на корреспондентский счет в Банке России (день по выписке из РКЦ):

Д30102

К30222 «Незавершенные расчеты банка»

Банк-корреспондент направляет банку-респонденту подтверждение с указанием даты платежа, при наступлении которой в банках выполняются проводки:

В банке-корреспонденте зачисление денежных средств на счет банка респондента:

Д30222 К 30109

В банке-респонденте осуществляется пополнение счета при получении подтверждения (выписки) из корреспондентского счета:

Д30110

К30221

Закрытие корреспондентского счета производится при расторжении договора счета в случаях, предусмотренных законодательством, нормативными актами Банка России и договором счета.

Сторона — инициатор расторжения договора счета направляет другой стороне по договору счета письменное заявление о закрытии корреспондентского счета в связи с расторжением договора счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером, заверенное печатью кредитной организации. В заявлении указывается дата расторжения договора счета.

При закрытии корреспондентского счета остаток денежных средств перечисляется на основании платежного поручения банка-респондента на его корреспондентский счет (субсчет) в подразделении расчетной сети Банка России или на корреспондентский счет в другой кредитной организации.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >