УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ И МЕЖФИЛИАЛЬНЫХ РАСЧЕТОВ

Организация переводов денежных средств в платежной системе Банка России

Перевод денежных средств между различными субъектами экономики и оказание платежных услуг организуется платежной системой. Платежная система — это совокупность организаций, взаимодействующих по правилам платежной системы в целях осуществления перевода денежных средств, включающая оператора платежной системы, операторов услуг платежной инфраструктуры и участников платежной системы, из которых как минимум три организации являются операторами по переводу денежных средств.

В структуре денежного перевода всегда присутствует отправитель, получатель и посредник, взимающий за свои услуги определенную плату. Расчеты между клиентами, имеющими счета в разных коммерческих банках, осуществляются через корреспондентские счета, открытые коммерческим банкам в подразделении расчетной сети Банка России.

Платежная система обеспечивает финансовое взаимодействие хозяйствующих субъектов между собой, а также физических лиц, юридических лиц и государства, предоставляя им платежные услуги по переводу денежных средств. Основными организациями, через которые совершаются платежи, являются Банк России, банки и расчетные небанковские кредитные организации (РНКО). Банк России, являясь оператором услуг платежной инфраструктуры в платежной системе Банка России и оператором по переводу денежных средств, осуществляет перевод денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов по банковским счетам участников платежной системы Банка России, являющихся клиентами Банка России.

Перевод денежных средств, в рамках платежной системы, Банк России осуществляет через свои подразделения, информация о которых включена в справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов (справочник БИК России). Платежи и расчеты между банковскими организациями осуществляются через корреспондентские счета, открытые в бухгалтерском учете кредитных организаций и их филиалов, а также в расчетных подразделениях Банка России. Каждая кредитная организация после получения лицензии Банка России в обязательном порядке открывает один корреспондентский счет в учреждении Банка России по месту ее нахождения. Кредитная организация вправе также открыть в учреждении Банка России корреспондентский субсчет своему филиалу по месту его нахождения. Учет операций по этому счету ведется на счете 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Взаимоотношения между коммерческим банком и Банком России при открытии корсчета оформляются договором, в котором определяются порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации и Банка России при совершении расчетных операций, способ обмена расчетными документами, оплата за расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет:

• 1) заявление на открытие корреспондентского счета;
• 2) копию лицензии на осуществление банковских операций;
• 3) копии учредительных документов: устава кредитной организации и свидетельства о государственной регистрации кредитной организации;
• 4) письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;
• 5) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• 6) заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации;
• 7) другие документы, предусмотренные договором корреспондентского счета.

С целью однозначной идентификации при проведении расчетных операций кредитной организации, открывшей корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России, присваивают код (БИК) участников расчетов.

Платеж, осуществляемый через подразделение расчетной сети Банка России, характеризуется:

• ? безотзывностью перевода денежных средств — это характеристика перевода денежных средств, обозначающая отсутствие или прекращение возможности отзыва распоряжения об осуществлении перевода денежных средств в определенный момент времени;
• ? безусловностью перевода денежных средств — характеристика перевода денежных средств, обозначающая отсутствие условий или выполнение всех условий для осуществления перевода денежных средств в определенный момент времени;
• ? окончательностью перевода денежных средств — характеристика перевода денежных средств, обозначающая предоставление денежных средств получателю в определенный момент времени.

Перевод денежных средств осуществляется через систему банковских электронных срочных платежей (БЭСП) в режиме реального времени, а также через системы внутрирегиональных электронных расчетов и межрегиональных электронных расчетов (МЭР).

Операции по корреспондентским счетам осуществляются на основании расчетных документов, оформляемых банком и направляемых в подразделение расчетной сети Банка России на бумажных носителях или в электронном виде. Перевод денежных средств осуществляется в валюте РФ за счет денежных средств, находящихся на корреспондентском счете в Банке России, для кредитной организации с учетом внутридневного кредита, если по соответствующему корреспондентскому счету кредитной организации (ее филиала) Банком России установлен лимит внутридневного кредита и кредита овернайт.

Перевод денежных средств осуществляется на основании распоряжений клиентов Банка России, поступающих в Банк России в электронном виде.

Если для обмена информацией между банком и подразделением расчетной сети Банка России используются электронные каналы связи, то банк на основе первых экземпляров расчетных документов клиентов создает электронные платежные документы (ЭПД), содержащие все реквизиты, необходимые для проведения операций по корреспондентскому счету банка и счетам клиентов. Электронные платежные документы заверяются аналогом собственноручной подписи банка (электронная цифровая подпись, ЭЦП) и объединяются в файлы, которые формируются отдельно по каждой группе очередности платежей и по видам платежа. Документы, относящиеся к первым пяти группам очередности платежей, передаются специальным сеансом связи.

На основе выписки из корреспондентского счета, полученной от подразделения расчетной сети Банка России, банк отражает операцию в бухгалтерском учете по списанию средств со счетов клиентов и корреспондентского счета банка:

Дебет расчетных счетов клиентов К 30102

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета, выдаваемой в зависимости от способа обмена расчетными документами, принятого в подразделении расчетной сети Банка России, на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа (ЭСИД).

Операции по списанию и зачислению денежных средств, отраженные в выписках из корреспондентского счета, должны быть включены в баланс банка днем их проводки по корсчету. Выписки из корреспондентских счетов кредитные организации должны получать из подразделений расчетной сети Банка России, других кредитных организаций не позднее чем на следующий день до начала рабочего дня кредитной организации. Полученные выписки разрабатываются, и операции, отраженные в них, включаются в баланс кредитной организации днем их проводки по корреспондентскому счету. Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчетных документов, послуживших основанием для совершения этих операций (если иное не предусмотрено договором с клиентом). В тех случаях, когда поступившие суммы переводов денежных средств не могут быть проведены по счетам клиентов, они отражаются на счете по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России или на счете по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета.

При получении выписки из корреспондентского счета с приложенными расчетными документами кредитная организация зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпадении реквизитов, указанных в выписке, с реквизитами соответствующего расчетного документа, являющегося основанием для осуществления операции.

Зачисление денежных средств проводится по дебету счета 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» при поступлении денежные средства для зачисления на расчетные счета клиентов, в депозиты юридических лиц, при поступлении денежной наличности, сданной в РКЦ, сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по балансовым счетам, погашенных кредитов клиентами других банков, а также поступлений по финансово-хозяйственным операциям.