ГРАФИК ОПЛАТЫ МАТЕРИАЛОВ И ЗАКУПОК УСЛУГ СТОРОННИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

При планировании закупок материалов и услуг сторонних организаций отслеживается показатель выплат денежных средств и показатель кредиторской задолженности в соответствии с графиком оплаты материалов и закупок услуг сторонних организаций для отслеживания выплат на закупку и показателя кредиторской задолженности перед поставщиками (табл. 5.7).

Пример графика оплаты материалов и закупок услуг сторонних организаций

Таблица 5.7

Наименование статьи

Факт, за год

1

12

Год

Остаток кредиторской задолженности на конец периода, руб.

Сумма задолженности к погашению в текущем периоде за предыдущий год, руб.

Окончание

Наименование статьи

Факт, за год

1

12

Год

Выплаты по закупкам товаров каждого месяца, руб.

1

12

Всего выплат (руб.)

Коэффициенты инкассации

100%

оплата в том же месяце

50%

оплата через месяц

50%

В графике оплаты материалов кредиторская задолженность вычисляется по формуле

где К — кредиторская задолженность на конец 1-го месяца;

К0 — кредиторская задолженность на начало месяца (на конец предыдущего);

Погашение — сумма задолженности к погашению в текущем периоде за прошлый год;

Закупка — сумма затрат на закупку материалов текущего месяца; Выплаты — сумма выплат на закупку материалов текущего месяца.

Сумма задолженности к погашению в текущем периоде за прошлый год заполняется в случае, когда кредиторская задолженность на конец года больше нуля и планируется ее погашение в каком-то месяце (месяцах) этого года.

Выплаты на закупку материалов и услуг сторонних организаций представляются в графике в форме «лесенки», чтобы наглядно были видны выручка (строки) и поступления (столбцы). Заполняется «лесенка» с учетом бюджета продаж и коэффициентов инкассации (выше даны условные значения).

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >