ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ И МЕТОДЫ ИХ ОЦЕНКИ

КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

В хозяйственной деятельности организации важнейшую роль играют денежные потоки. По сути, они затрагивают все ключевые аспекты управления деятельностью: операционный, инвестиционный и финансовый. Совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств организации, генерируемых ее хозяйственной деятельностью, представляет собой денежный поток. Все многообразие денежных потоков можно классифицировать по ряду потенциально возможных на практике характерных признаков. Так, денежные потоки подразделяют по следующим критериям: по масштабу обслуживания хозяйственного процесса:

  • — организации в целом. Это наиболее агрегированный вид денежного потока, который аккумулирует все виды денежных потоков, обслуживающих хозяйственный процесс предприятия в целом,
  • — отдельных хозяйственных операций,
  • — каждого структурного подразделения. Такой денежный поток становится самостоятельным предметом исследования в результате выделения филиалов, представительств и структурных подразделений как субъектов управления;

по видам финансово-хозяйственной деятельности:

  • — совокупный — характеризуется любым движением денежных средств, происходящим на уровне объекта исследования,
  • — от текущей деятельности — характеризуется поступлением денежных средств от покупателей (заказчиков) и их использованием, связанным с обеспечением процесса производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, реализацией покупных товаров,
  • — от инвестиционной деятельности — формируется при осуще- ствлении деятельности, связанной с вложениями в необоротные активы, а также их продажей,
  • — от финансовой деятельности — характеризуется движением денежных средств в связи с осуществлением краткосрочных финансовых вложений и выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.;

по форме осуществления:

  • — безналичный: его особенностью является формирование только в виде записей на бухгалтерских счетах,
  • — наличный — характеризуется получением или выплатой денежных купюр и монет;

сферы обращения:

  • — внешний — возникает от поступления денежных средств от юридических и физических лиц, а также выплатой денежных средств юридическим и физическим лицам. Он способствует увеличению или уменьшению остатка денежных средств организации,
  • — внутренний — характеризуется сменой места нахождения и формы денежных средств, которыми располагает организация. Не влияет на их остаток, так как составляет внутренний оборот;

продолжительности:

  • — краткосрочный — вложения денежных средств в другие объекты осуществляются на срок до одного года,
  • — долгосрочный — срок вложений превышает один год.

Срок в один год в качестве критерия для разделения денежных потоков по продолжительности принят условно. Каждая организация может устанавливать иной срок, учитывая период оборачиваемости своих денежных средств;

достаточности объема денежных средств:

  • — избыточный — поступления денежных средств превышают текущие потребности. Высока положительная величина чистого остатка денежных средств, не используемого в финансово-хозяйственной деятельности,
  • — дефицитный — поступающих денежных средств недостаточно для удовлетворения текущих потребностей организации,
  • — оптимальный — характеризуется сбалансированностью поступления и использования денежных средств, что способствует формированию их оптимального остатка. Позволяет организации своевременно выполнять обязательства, которые требуют расчетов только в денежной форме, и при этом поддерживать максимально возможную рентабельность денежных средств;

вида валюты:

  • — в национальной валюте — единицей счета выступает денежная единица той страны, на территории которой расположена организация,
  • — в иностранной валюте — формируется, если единицей счета выступает денежная единица другой страны;

предсказуемости:

  • — планируемый — характеризуется возможностью предсказания, в какой сумме и когда денежные средства поступят или будут вос- пользованы,
  • — непланируемый — движение денежных средств возникает внепланово;

непрерывности формирования:

  • — регулярный —денежные средства в рассматриваемом периоде поступают и используются постоянно с определенными интервалами,
  • — дискретный — движение денежных средств связано с осуществлением единичных финансово-хозяйственных операций в рассматриваемом периоде времени;

стабильности временных интервалов формирования:

  • — регулярный — с равномерными временными интервалами — поступление или использование денежных средств осуществляется через равные промежутки времени,
  • — нерегулярный — с неравномерными временными интервалами — интервалы поступления и расходования денежных средств изменяются и не равны друг другу;

оценки во времени:

  • — текущий — движение денежных средств, приведенное по стоимости к текущему моменту,
  • — будущий — движение денежных средств, приведенное по стоимости к конкретному предстоящему времени.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ   След >